- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
-
Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
Поручительство так же, как и залог имущества, признается способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога (ст. 74 НК РФ). Обязанность по уплате налога может быть обеспечена поручительством в случае изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и в иных случаях предусмотренных налоговым кодексом РФ. Поручительство - это сделка, совершаемая между налоговым органом и поручителем. Применение поручительства является правом налогового органа. Налоговые органы самостоятельно решают вопрос о том прибегать к данном способу обеспечения обязанности по уплате налога или применить другой способ, например залог, или вовсе не обеспечивать исполнение данной обязанности. Поручитель, заключивший договор с налоговым органом, обязывается:
-
Исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налога, если последнему был изменен срок его уплаты.
-
Исполнить обязанность по уплате суммы соответствующих пеней, исчисленных на сумму задолженности по налогу.
Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством РФ договором между налоговым органом и поручителем. Договор поручительства должен быть составлен в письменной форме, не соблюдение письменной формы влечет не действительность договора поручительства. Договор поручительства подлежит государственной регистрации в налоговом органе по месту учета налогоплательщика. При несоблюдении налогоплательщиком налоговой обязанности по уплате налога, обеспеченный поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность, т.е. налоговый орган имеет право требовать исполнения обязанности по уплате налога как от налогоплательщика непосредственно, так и от поручителя. Ни налогоплательщик, ни поручитель не имеют права выдвигать возражение, основанное на том, что налоговый орган предъявил требования именно к нему, а не к другой стороне. Налогоплательщик и поручитель как солидарные должники остаются обязанными уплатить налог до тех пор, пока такая обязанность не будет исполнена в полном объеме. Исполнение обязанности по уплате налога одним из указанных лиц освобождает от этой обязанности перед налоговым органом другое лицо. Принудительное взыскание налога и причитающиеся суммы пеней с поручителя производятся налоговым органом только в судебном порядке. При исполнении поручителем обязательства по уплате налогов к нему переходит право требовать от налогоплательщика уплаченных сумм налога, процентов, уплаченных на сумму задолженности по уплате налога, возмещение убытков понесенных в связи с исполнением обязанности налогоплательщика по уплате налога. Эти убытки включают в себя:
-
Реальный ущерб, т.е. расходы, которые поручитель понес в связи с исполнением обязанности по уплате налога. (Например: по уплате процентов банку за кредит, который он вынужден был получить, чтобы исполнить свои обязанности по договору).
-
Упущенную выгоду (неполученный доход) – это доходы, которые он получил бы, если бы ему не пришлось исполнять вместо налогоплательщика обязанность по уплате налога и отвлекать на эти цели свои денежные средства.
Поручителем может выступать юридическое и физическое лицо. В качестве поручителей одновременно имеют право выступать сразу несколько лиц