- •Оглавление
- •Цель и задачи изучения дисциплины
- •Тема 1. Ограничения, связанные с возможностью применения специальных налоговых режимов Задача 1.1
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Задача 1.5
- •Задача 1.6
- •Задача 1.7
- •Тема 2. Налоговый учет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •Задача 2.9
- •Задача 2.10
- •Задача 2.11
- •Задача 2.12
- •Задача 2.13
- •Задача 2.14
- •Задача 2.15
- •Тема 3. Формирование доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения
- •Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задача 3.6
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Тема 4. Расчет единого налога при усн. Перенос убытков на будущие налоговые периоды Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задача 4.7
- •Задача 4.8
- •Задача 4.9
- •Задача 4.10
- •Задача 4.11
- •Тема 5. Финансирование выплаты пособий по временной нетрудоспособности при специальных режимах налогообложения Задача 5.1
- •Задача 5.2
- •Задача 5.3
- •Задача 5.4
- •Задача 5.5
- •Задача 5.6
- •Задача 5.7
- •Тема 6. Расчет единого налога при режиме енвд
- •Задача 6.7
- •Задача 6.8
- •Задача 6.9
- •Тема 7. Организация раздельного учета при совмещении нескольких режимов налогообложения Задача 7.1
- •Задача 7.2
- •Задача 7.3
- •Задача 7.4
- •Задача 7.5
- •Задача 7.6
- •Задача 7.7
- •Задача 7.8
- •Список рекомендуемой литературы
- •Приложение а
- •Приложение б
- •Приложение в Размер базовой доходности для расчета енвд
- •664003, Иркутск, ул. Ленина 11
- •672000, Чита, ул. Анохина, 56
Задача 3.8
Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «доходы минус расходы». За I квартал получены доходы:
- от продажи продукции собственного производства 1 790 000 руб.;
- от сдачи в аренду помещений 240 000 руб.;
- аванс под предстоящее оказание услуг 40 000 руб.;
- от продажи оборудования 23 000 руб. (сроком службы до 15 лет, с момента учета его стоимости в составе расходов прошло более 3 лет)
За I квартал произведены расходы (расходы оплачены):
- на приобретение основных средств 710 000 руб.;
- отпущены в производство материалы стоимостью 861 400 руб., в т. ч. НДС 131 400 руб.;
- выплачена заработная плата 436 000 руб.,
- перечислен НДФЛ 70 000 руб.;
- взносы на социальное страхование и обеспечение 85 000 руб.;
- канцелярские расходы 4 530 руб.;
- на добровольное страхование имущества 7 800 руб.;
- ремонт основных средств 35 400 руб., в т. ч. НДС 5 400 руб.;
- аренда спортивного зала для досуга работников 12 000 руб.
Задания: заполнить разд. I Книги доходов и расходов; определить налоговую базу за отчетный период.
Тема 4. Расчет единого налога при усн. Перенос убытков на будущие налоговые периоды Задача 4.1
Условие. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. Доходы составили: за I квартал 3,5 млн руб., за II квартал 5,4 млн руб. Расходы составили: за I квартал 4 млн руб.( в т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение 15 тыс. руб.), за II квартал 3,9 млн руб. (в т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение 17,5 тыс. руб.).
Задания:
- определить сумму единого налога за отчетные периоды (начислено и к уплате) при налоговой базе:
- доходы;
- доходы минус расходы;
- указать срок представления декларации и уплаты единого налога.
Задача 4.2
Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «доходы минус расходы». По итогам налогового периода выручка от продажи продукции составила 6 004 700 руб., внереализационные доходы 210 600 руб. Расходы, учитываемые для целей налогообложения при УСН, понесены в сумме 6 284 800 руб. За 9 мес. уплачен единый налог 34 580 руб.
Задания: рассчитать налог по итогам налогового периода; описать порядок его уплаты и учета в следующих налоговых периодах, приведите необходимые расчеты.
Задача 4.3
Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «доходы минус расходы». По итогам налогового периода доходы от выполнения работ составили 8 215 200 руб., внереализационные доходы 352 300 руб. Расходы, учитываемые для целей налогообложения при УСН, понесены в сумме 8 408 600 руб. По итогам 9 мес. уплачен единый налог 36 700 руб.
Задания: рассчитать налог по итогам налогового периода; описать порядок его уплаты и учета в следующих налоговых периодах, приведите необходимые расчеты.
Задача 4.4
Условие. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. За налоговый период имеются следующие показатели:
Отчетный период |
Доходы, руб. |
Расходы, руб. |
В т. ч. взносы на социальное страхование и обеспечение, руб. |
I квартал |
900 000 |
820 000 |
22 000 |
II квартал |
940 000 |
910 000 |
24 000 |
III квартал |
830 000 |
750 000 |
20 000 |
IV квартал |
1 010 000 |
890 000 |
26 000 |
Задание: определить сумму единого налога за отчетные периоды (начислено и к уплате) при налоговой базе:
- доходы;
- доходы минус расходы.