- •Оглавление
- •Цель и задачи изучения дисциплины
- •Тема 1. Ограничения, связанные с возможностью применения специальных налоговых режимов Задача 1.1
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Задача 1.5
- •Задача 1.6
- •Задача 1.7
- •Тема 2. Налоговый учет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •Задача 2.9
- •Задача 2.10
- •Задача 2.11
- •Задача 2.12
- •Задача 2.13
- •Задача 2.14
- •Задача 2.15
- •Тема 3. Формирование доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения
- •Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задача 3.6
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Тема 4. Расчет единого налога при усн. Перенос убытков на будущие налоговые периоды Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задача 4.7
- •Задача 4.8
- •Задача 4.9
- •Задача 4.10
- •Задача 4.11
- •Тема 5. Финансирование выплаты пособий по временной нетрудоспособности при специальных режимах налогообложения Задача 5.1
- •Задача 5.2
- •Задача 5.3
- •Задача 5.4
- •Задача 5.5
- •Задача 5.6
- •Задача 5.7
- •Тема 6. Расчет единого налога при режиме енвд
- •Задача 6.7
- •Задача 6.8
- •Задача 6.9
- •Тема 7. Организация раздельного учета при совмещении нескольких режимов налогообложения Задача 7.1
- •Задача 7.2
- •Задача 7.3
- •Задача 7.4
- •Задача 7.5
- •Задача 7.6
- •Задача 7.7
- •Задача 7.8
- •Список рекомендуемой литературы
- •Приложение а
- •Приложение б
- •Приложение в Размер базовой доходности для расчета енвд
- •664003, Иркутск, ул. Ленина 11
- •672000, Чита, ул. Анохина, 56
Задача 7.3
Условие. На балансе организации числится земельный участок и здание, остаточная стоимость на начало года составляет 5 млн руб. Недвижимость сдается в аренду, выручка за год 1,3 млн руб.
Расходы за предыдущий год составили:
- коммунальные платежи 306 800 руб., в т. ч. НДС 46 800 руб.;
- стоимость добровольного страхования помещения на год - 20 000 руб.;
- канцтовары и хозяйственные материалы 16 000 руб.;
- услуги связи (телефон) 20 000 руб., в т. ч. НДС 3 050 руб.;
- консультационные услуги - 2 000 руб.;
- амортизация здания 108 900 руб.;
- земельный налог - 45 000 руб.
На предприятии работают 4 чел., средняя ежемесячная зарплата каждого 8 000 руб.
Ставки налогов: налога на имущество - 2,2 %, взносов на страхование от несчастных случаев на производстве - 0,2 %.
Задания: выбрать режим налогообложения на следующий год - УСН или общий режим налогообложения. Привести необходимые расчеты в таблице.
Показатель (данные, формирующие налоговую базу) |
УСН |
Налог на прибыль |
|
|
доходы |
доходы минус расходы |
|
1. Доходы |
|
|
|
2. Расходы (по видам) |
|
|
|
3. Налоговая база |
|
|
|
4. Ставка налога |
|
|
|
5. Сумма налога |
|
|
|
Задача 7.4
Условие. ООО «Медик» осуществляет два вида деятельности - оказывает медицинские услуги (применяется УСН, объект налогообложения «доходы минус расходы») и продает в розницу лекарства (переведена на ЕНВД).
ООО «Медик» отражает расходы по медицинским услугам на сч. 20 «Основное производство», по реализации лекарств - на сч. 44 «Расходы на продажу», по косвенным расходам - на сч. 26 «Общехозяйственные расходы».
Для отражения финансовых результатов открыты разные субсчета по счету 99 «Прибыли и убытки» - 99.1 «УСН» и 99.2 «ЕНВД». Показатели за I квартал:
- выручка от медицинских услуг - 600 000 руб.;
- прямые расходы по медицинской деятельности (аренда помещения, амортизация оборудования, зарплата медицинских работников с отчислениями) - 80 000 руб.;
- выручка от розничной торговли - 280 000 руб.;
- себестоимость лекарств - 180 000 руб.;
- прямые расходы по розничной торговле (зарплата продавцов, аренда помещения, амортизация торгового оборудования) - 50 000 руб.;
- косвенные расходы (содержание аппарата управления, аренда общих помещений, уборка помещений и т.п.) - 70 000 руб.
Задания: распределить косвенные расходы; отразить на счетах бухгалтерского учета формирование доходов и расходов, начисление единого налога при УСН и ЕНВД.
Задача 7.5
Условие. ООО осуществляет оптовую (уплачивается налог на прибыль) и розничную торговлю (переведена на уплату ЕНВД). Налоговым периодом по НДС является квартал. За квартал выручка от оптовой торговли составила 1 000 000 руб. без НДС, от розничной продажи - 400 000 руб. В марте ООО приобрело холодильное оборудование (для розничной торговли) по цене 47 200 руб., в т. ч. НДС 7 200 руб., и компьютер (используется в обоих видах деятельности) по цене 48 380 руб., в т. ч. НДС 7380 руб. Затраты на ремонт помещения администрации подрядным способом в отчетном периоде составили 94 400 руб., в т. ч. НДС - 14 400 руб. Все затраты оплачены.
Задания: определить сумму НДС, принимаемую к вычету и относимую в стоимость активов (компьютера и издержек обращения); отразить операции по приобретению оборудования и проведению ремонта на счетах бухгалтерского учета.