- •Оглавление
- •Цель и задачи изучения дисциплины
- •Тема 1. Ограничения, связанные с возможностью применения специальных налоговых режимов Задача 1.1
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Задача 1.5
- •Задача 1.6
- •Задача 1.7
- •Тема 2. Налоговый учет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов
- •Задача 2.1
- •Задача 2.2
- •Задача 2.3
- •Задача 2.4
- •Задача 2.5
- •Задача 2.6
- •Задача 2.7
- •Задача 2.8
- •Задача 2.9
- •Задача 2.10
- •Задача 2.11
- •Задача 2.12
- •Задача 2.13
- •Задача 2.14
- •Задача 2.15
- •Тема 3. Формирование доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения
- •Задача 3.1
- •Задача 3.2
- •Задача 3.3
- •Задача 3.4
- •Задача 3.5
- •Задача 3.6
- •Задача 3.7
- •Задача 3.8
- •Тема 4. Расчет единого налога при усн. Перенос убытков на будущие налоговые периоды Задача 4.1
- •Задача 4.2
- •Задача 4.3
- •Задача 4.4
- •Задача 4.5
- •Задача 4.6
- •Задача 4.7
- •Задача 4.8
- •Задача 4.9
- •Задача 4.10
- •Задача 4.11
- •Тема 5. Финансирование выплаты пособий по временной нетрудоспособности при специальных режимах налогообложения Задача 5.1
- •Задача 5.2
- •Задача 5.3
- •Задача 5.4
- •Задача 5.5
- •Задача 5.6
- •Задача 5.7
- •Тема 6. Расчет единого налога при режиме енвд
- •Задача 6.7
- •Задача 6.8
- •Задача 6.9
- •Тема 7. Организация раздельного учета при совмещении нескольких режимов налогообложения Задача 7.1
- •Задача 7.2
- •Задача 7.3
- •Задача 7.4
- •Задача 7.5
- •Задача 7.6
- •Задача 7.7
- •Задача 7.8
- •Список рекомендуемой литературы
- •Приложение а
- •Приложение б
- •Приложение в Размер базовой доходности для расчета енвд
- •664003, Иркутск, ул. Ленина 11
- •672000, Чита, ул. Анохина, 56
Задача 5.6
Условие. Организация применяет УСН. В марте работник находился на больничном 5 дн. (среднедневная зарплата 650 руб., страховой стаж – 1 год), другой работник в мае 6 дн. (среднедневная зарплата 930 руб., страховой стаж -10 лет). Доходы за I квартал составили 1 520 000 руб., за II - 1 440 000 руб. Уплачено взносов на социальное страхование и обеспечение в I квартале 31 000 руб., во II - 26 000 руб.
Задания: произвести расчет пособия по временной нетрудоспособности работникам; определить налоговую базу, сумму начисленного и подлежащего уплате единого налога за отчетные периоды.
Задача 5.7
Условие. Организация применяет УСН. Объект налогообложения «доходы». Общая сумма доходов за текущий год составила 10 869 900 руб., сумма страховых взносов на социальное страхование и обеспечение, уплаченная за год, 586 200 руб.
Выплачено пособий по временной нетрудоспособности 64 300 руб., в т. ч. за счет средств работодателя 59 100 руб. За 9 мес. уплачено авансовых платежей по единому налогу 180 200 руб.
Задание: рассчитать сумму единого налога (начислено и к уплате) за налоговый период.
Тема 6. Расчет единого налога при режиме енвд
Методические указания: Размер базовой доходности на единицу физического показателя приведен в ст. 346.29 НК РФ (Приложение В)
Задача 6.1
Условие. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через магазин. Площадь торгового зала 64 м2. В июне площадь торгового зала увеличили на 15 м2 за счет подсобных помещений. Уплачено взносов на социальное страхование и обеспечение во II квартале 28 600 руб. К1 =1,372; К2 = 0,7.
Задание: рассчитать сумму ЕНВД за II квартал.
Задача 6.2
Условие. Организация предоставляет услуги по хранению автомобилей на стоянках. Площадь стоянки 2000 м2 . Сумма уплаченных взносов на социальное страхование и обеспечение в III квартале 12 800 руб. К1 =1,372; К2 = 0,6.
Задание: рассчитать сумму ЕНВД за III квартал, отразить на счетах бухгалтерского учета.
Задача 6.3
Условие. Организация предоставляет услуги по химчистке. В январе количество работников составляло 6 чел., в феврале приняли 1 чел. на полный день и 1 чел. с неполной занятостью на 4 ч. Сумма уплаченных взносов на социальное страхование и обеспечение в I квартале 20 400 руб.
К1 =1,372; К2 = 0,75.
Задание: рассчитать сумму ЕНВД за I квартал, отразить на счетах бухгалтерского учета.
Задача 6.4
Условие. Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей с торговых мест. В июле и августе количество торговых мест -7, в сентябре - 8. Сумма уплаченных взносов на социальное страхование и обеспечение в III квартале -17 000 руб. К1 =1,372; К2 = 0,8.
Задание: рассчитать сумму ЕНВД за III квартал.
Задача 6.5
Условие. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю товарами через магазин площадью 130 м2. График работы в I квартале текущего года: в январе - 25 дн. из 31; в феврале - 27 дн. из 28; в марте - 30 дн. из 31. Сумма уплаченных взносов на социальное страхование и обеспечение в I квартале -32 000 руб. К1 =1,372; К2 = 0,6.
Задание: рассчитать сумму ЕНВД за I квартал.
Задача 6.6
Условие. Организация занимается продажей дверей. Покупатели выбирают, заказывают и оплачивают товары в организации, затем двери привозят покупателям домой представители фирмы. В ООО работают 10 чел.: шесть - полный рабочий день, четыре - по 5 ч в день. За квартал уплачено взносов на социальное страхование и обеспечение 14 000 руб., выплачено пособий по временной нетрудоспособности за счет организации 3 000 руб. К1 =1,372; К2 = 0,8.
Задание: рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период.