Задание для решения задачи
ФИО студента Вариант Порядок формирования налогооблагаемой прибыли
Наименование показателя |
Алгоритм расчета |
Расчет |
Значение показателя |
Доходы от реализации Др Статья 249 НК РФ |
Выручка от реализации без учета НДС = Выручка с НДС / 118 (110) * 100 |
|
|
|
|||
Внереализационнын доходы Двр Статьи 250 и 251 НК РФ |
Доходы, полученные за период - доходы, неподлежащие налогообложению согласно ст. 251 НК РФ |
|
|
Итого Доходы, учитываемые при исчислении НнП |
Дн = Др+Двр |
|
|
Расходы, связанные с производством и реализацией Р пр
Статьи 252 - 264 НК РФ |
При методе начислений Р пр = прямые расходы + косвенные расходы - Расходы, неучитываемые в НБ согласно ст. 270 НК РФ |
|
|
Внереализационные расходы Р вр Статьи 265 и 270 НК РФ |
|
|
|
Итого Расходы, учитываемые при исчислении НнП |
Рн=Рпр+Рвр |
|
|
Налогоблагаемая прибыль Пн |
ПН = Дн-Р н (упрощенный вариант) или Согласно ст. 315 НК РФ * |
|
|
*Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл, где Упл – убытки прошлых лет, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 283 НК РФ
Расчет налога прибыль
Наименование показателя |
Расчет показателя |
Значение |
Налогооблагаемая прибыль (НБ) |
ПН = Дн-Рн или
Пн = (Др- Р пр) + (Двр-Р вр) – Упл |
|
Налог на прибыль всего, в том числе |
НнП = Пн * 20 % |
|
Н н П зачисляемый в ФБ |
Пн* 2% |
|
Н н П зачисляемый в бюджет субъекта РФ |
Пн* 18% |
|
Задание
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль за январь 2012 года, если организация определяет доходы и расходы методом начислений, уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Отразите начисление и перечисление в бюджеты разных уровней суммы авансового платежа по налогу на прибыль,
На основании данных налогового учета доходы и расходы организации составили:
№ п/п |
Вид доходов и расходов |
1вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
5 вариант |
||||
1 |
Выручка от реализации товаров (работ,услуг) и имущественных прав |
|
|
|
|
|
||||
1.1. |
От выполнения работ производственного характера |
43 000 000 = (в т.ч. НДС 18%) |
|
77 460 000 (в т.ч. НДС 18%) |
10 417 948 (без учета НДС) |
|
||||
1.2. |
От реализации прочего имущества |
160 000 (в т.ч. НДС 18%) |
|
140 800 (в т.ч. НДС 18%) |
266 649 (без учета НДС) |
|
||||
1.3. |
От реализации покупных товаров |
|
4 727 000 (в т.ч. НДС 18%) |
|
|
7 847 320 (без учета НДС |
||||
2
|
Расходы, связанные с производством и реализацией |
|
|
|
|
|
||||
2.1. |
Прямые расходы , связанные с выполнением работ, относятся к текущему периоду |
17 000 000 |
|
13 200 000 |
4 830 490 |
|
||||
2.2 |
Прямые расходы, связанные с реализацией покупных товаров, относятся к текущему периоду** |
|
1 897 000 |
|
|
3 397 600 |
||||
2.3 |
Косвенные расходы |
11 797 000 |
876 300 |
18 470 000 |
2 743 387 |
1 497 600 |
||||
3. |
Внереализационные доходы : |
27 000 |
7 897 |
280 000- |
76000 |
- |
||||
4. |
Внереализационные расходы |
3820 |
- |
79 000 |
128 000 |
8 421 |
||||
ФИО студента
Амортизируемое имущество
Рассчитать сумму экономии на налоге на прибыль при разных вариантах начисления амортизации и (или) применения амортизационных льгот
Определяем первоначальную стоимость объекта
Определяем срок полезного использования объекта
Норма амортизации
-
Линейный способ
Нелинейный способ
Дата начала амортизации
Расчет суммы амортизации, рассчитанной линейным способом
Показатель |
Линейный способ без учета льгот |
Линейный способ с учетом повышающего К =2 |
Линейный способ с учетом повышающего К =3 |
Линейный способ с учетом амортизационной премии |
Сумма амортизационной премии (дата списания)
|
Х |
Х |
Х |
|
База для начисления амортизации
|
|
|
|
|
Сумма амортизации за месяц
|
|
|
|
|
Сумма амортизации за 2012 год |
|
|
|
|
Сумма расходов с учетом АП |
Х |
Х |
Х |
|
Сумма экономии налога на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|