2 Оценка финансового положения
2.1 Оценка платежеспособности предприятия и ее динамики
№ п/п |
Показатель, т.р. |
на начало 2006 |
на конец 2006 |
на конец 2007 |
на конец 2008 |
на конец 2009 |
1. |
Запасы, всего |
37 630,00 |
66 812,00 |
97 279,00 |
147 212,00 |
108 559,00 |
2. |
Дебиторская задолженность, |
36 385,00 |
109 467,00 |
91 116,00 |
263 181,00 |
85 923,00 |
КФВ |
4 196,00 |
4 182,00 |
9 682,00 |
14 750,00 |
41 830,00 |
|
Денежные средства |
6 446,00 |
11 896,00 |
2 858,00 |
13 389,00 |
55 690,00 |
|
прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3. |
Оборотные активы, всего |
88 390,00 |
193 402,00 |
201 511,00 |
439 792,00 |
292 868,00 |
4. |
Долгосрочные пассивы, всего |
- |
32 019,00 |
30 026,00 |
22 041,00 |
- |
5. |
Краткосрочные пассивы, всего |
58 396,00 |
147 584,00 |
117 579,00 |
330 595,00 |
62 704,00 |
6. |
Всего обязательств (с4+с5) |
58 396,00 |
179 603,00 |
147 605,00 |
352 636,00 |
62 704,00 |
7. |
Чистые активы |
91 593,00 |
90 270,00 |
127 037,00 |
156 523,00 |
294 389,00 |
8. |
Собст. Оборотный капитал (с3-с5) |
29 994,00 |
45 818,00 |
83 932,00 |
109 197,00 |
230 164,00 |
9. |
Чистый оборотный кап-л (с3-с4-с5) |
29 994,00 |
13 799,00 |
53 906,00 |
87 156,00 |
230 164,00 |
№ п/п |
Показатель, т.р. |
Изменения |
|||||||
абсол. т.р. 2006 |
темп прироста, % 2006 |
абсол. т.р. 2007 |
темп прироста, % 2007 |
абсол. т.р. 2008 |
темп прироста, % 2008 |
абсол. т.р. 2009 |
темп прироста, % 2009 |
||
1. |
Запасы, всего |
29182 |
77,55 |
30467 |
45,60 |
49933 |
51,33 |
-38653 |
-26,26 |
2. |
Дебиторская задолженность, |
73082 |
200,86 |
-18351 |
-16,76 |
172065 |
188,84 |
-177258 |
-67,35 |
КФВ |
-14 |
-0,33 |
5500 |
131,52 |
5068 |
52,34 |
27080 |
183,59 |
|
Денежные средства |
5450 |
84,55 |
-9038 |
-75,98 |
10531 |
368,47 |
42301 |
315,94 |
|
прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3. |
Оборотные активы, всего |
105012 |
118,81 |
8109 |
4,19 |
238281 |
118,25 |
-146924 |
-33,41 |
4. |
Долгосрочные пассивы, всего |
32019 |
- |
-1993 |
-6,22 |
-7985 |
-26,59 |
-22041 |
-100,00 |
5. |
Краткосрочные пассивы, всего |
89188 |
152,73 |
-30005 |
-20,33 |
213016 |
181,17 |
-267891 |
-81,03 |
6. |
Всего обязательств (с4+с5) |
121207 |
207,56 |
-31998 |
-17,82 |
205031 |
138,91 |
-289932 |
-82,22 |
7. |
Чистые активы |
-1323 |
-1,44 |
36767 |
40,73 |
29486 |
23,21 |
137866 |
88,08 |
8. |
Собст. Оборотный капитал (с3-с5) |
15824 |
52,76 |
38114 |
83,19 |
25265 |
30,10 |
120967 |
110,78 |
9. |
Чистый оборотный кап-л (с3-с4-с5) |
-16195 |
-53,99 |
40107 |
290,65 |
33250 |
61,68 |
143008 |
164,08 |
Итогом таблицы является расчет чистого оборотного капитала, чистых активов, собственного оборотного капитала.
Чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов юридического лица, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету. ЧА – это та часть имущества организации, которая останется доступной к распределению между акционерами после расчетов со всеми кредиторами в случае ликвидации общества. ЧА равны собственного капиталу организации во всех периодах.
СОК характеризует эффективность использования оборотных активов и возможность предприятия расплачиваться по краткосрочным и долгосрочным обязательствам. В рассматриваемых периодах СОК положительный и имеет тенденцию роста во всех периодах. СОК увеличивается к концу 2009 года по сравнению с началом 2006 года на 200 170 тыс. руб.
ЧОК показывает, какая часть текущих активов финансируется за счет собственного капитала. Исходя из расчетов, можно видеть, что ЧОК имеют положительные значения и увеличивается к 2009 году.
Оценка ликвидности баланса
На начало 2006 года |
Разница |
|||
Активы |
Пассивы |
|
||
Наиболее ликвидные |
10642,00 |
Наиболее срочные |
25437,00 |
- 14795,00 |
Быстрореализуемые |
36385,00 |
Краткосрочные |
32959,00 |
3426,00 |
Медленно реализуемые |
41362,00 |
Долгосрочные |
- |
41362,00 |
Труднореализуемые |
61599,00 |
Постоянные |
91593,00 |
- 29994,00 |
На конец 2006 года |
|
|||
Активы |
Пассивы |
|
||
Наиболее ликвидные |
16078,00 |
Наиболее срочные |
43127,00 |
- 27049,00 |
Быстрореализуемые |
109467,00 |
Краткосрочные |
104457,00 |
5010,00 |
Медленно реализуемые |
67857,00 |
Долгосрочные |
32019,00 |
35838,00 |
Труднореализуемые |
76471,00 |
Постоянные |
90270,00 |
- 13799,00 |
На начало 2007 года |
Разница |
|||
Активы |
Пассивы |
|
||
Наиболее ликвидные |
16078,00 |
Наиболее срочные |
43127,00 |
- 27049,00 |
Быстрореализуемые |
109467,00 |
Краткосрочные |
104457,00 |
5010,00 |
Медленно реализуемые |
67857,00 |
Долгосрочные |
32019,00 |
35838,00 |
Труднореализуемые |
76471,00 |
Постоянные |
90270,00 |
- 13799,00 |
На конец 2007 года |
|
|||
Активы |
Пассивы |
|
||
Наиболее ликвидные |
12540,00 |
Наиболее срочные |
72704,00 |
- 60164,00 |
Быстрореализуемые |
91116,00 |
Краткосрочные |
44874,00 |
46242,00 |
Медленно реализуемые |
97855,00 |
Долгосрочные |
30026,00 |
67829,00 |
Труднореализуемые |
73131,00 |
Постоянные |
127038,00 |
- 53907,00 |
На начало 2008 года |
Разница |
|||
Активы |
Пассивы |
|
||
Наиболее ликвидные |
12540,00 |
Наиболее срочные |
72704,00 |
-60164,00 |
Быстрореализуемые |
91116,00 |
Краткосрочные |
44874,00 |
46242,00 |
Медленно реализуемые |
97855,00 |
Долгосрочные |
30026,00 |
67829,00 |
Труднореализуемые |
73131,00 |
Постоянные |
127038,00 |
-53907,00 |
На конец 2008 года |
|
|||
Активы |
Пассивы |
|
||
Наиболее ликвидные |
28139,00 |
Наиболее срочные |
214893,00 |
-186754,00 |
Быстрореализуемые |
263181,00 |
Краткосрочные |
115702,00 |
147479,00 |
Медленно реализуемые |
148471,00 |
Долгосрочные |
22041,00 |
126430,00 |
Труднореализуемые |
69367,00 |
Постоянные |
156523,00 |
-87156,00 |
На начало 2009 года |
Разница |
||||
Активы |
Пассивы |
|
|||
Наиболее ликвидные |
28139,00 |
Наиболее срочные |
214893,00 |
-186754,00 |
|
Быстрореализуемые |
263181,00 |
Краткосрочные |
115702,00 |
147479,00 |
|
Медленно реализуемые |
148471,00 |
Долгосрочные |
22041,00 |
126430,00 |
|
Труднореализуемые |
69367,00 |
Постоянные |
156523,00 |
-87156,00 |
|
На конец 2009 года |
|
||||
Активы |
Пассивы |
|
|||
Наиболее ликвидные |
97520,00 |
Наиболее срочные |
58804,00 |
38716,00 |
|
Быстрореализуемые |
85923,00 |
Краткосрочные |
3900,00 |
82023,00 |
|
Медленно реализуемые |
109422,00 |
Долгосрочные |
- |
109422,00 |
|
Труднореализуемые |
64225,00 |
Постоянные |
294389,00 |
-230164,00 |
|
Анализ ликвидности проводится с целью определения платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде по обязательствам, срок погашения которых должен наступить не более чем через 12 месяцев с даты составления баланса. Процедура анализа ликвидности баланса состоит в сравнении средств по активу с обязательствами по пассиву. Для этого активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности, а обязательства – по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.
Наиболее ликвидные активы (А1) это средства, срок превращения которых в денежную наличность не превышает трех месяцев. Быстрореализуемые активы (А2) это средства, срок превращения которых в денежную наличность составляет от трех до шести месяцев. Медленно реализуемые активы (А3) это средства, срок превращения которых в денежную наличность составляют от шести месяцев до года. Труднореализуемые активы (А4) это средства, срок превращения которых в денежную наличность составляет свыше года.
Наиболее срочные обязательства (П1) это обязательства, срок погашения которых составляет до трех месяцев. Срочные обязательства (П2) это обязательства, срок погашения которых составляет от трех до шести месяцев. Долгосрочные обязательства (П3) это обязательства, срок погашения которых составляет от шести месяцев до года. Устойчивые (постоянные) пассивы (П4) к ним относятся капитал и резервы (стр. 490 баланса).
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Идеальным считает ликвидность, при которой выполняются следующие условия: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4
Исходя из полученных результатов, можно сказать, что абсолютная ликвидность достигается на конец 2009 года. В остальных периодах не соблюдается соотношение наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств. То есть сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений уступает размеру кредиторской задолженности.