Контрольні запитання до теми

1. Якими нормативними документами регулюється готівковий обіг в Україні?

2. Сутність понять валюта України, іноземна валюта, грошові кошти, готівка.

3. Що бухгалтер розуміє під поняттям каса?

4. Обладнання, організація роботи каси. Поняття ліміту залишку готівки каси.

5. Перерахуйте грошові документи і особливості їх заповнення.

6. Аналітичний облік коштів та грошових документів.

7. Порядок одержання чекових книжок.

8. Характеристика процесу ведення касової книги.

9. З чого складається звіт касира?

10. Документальне оформлення здачі готівки інкасатору.

11. Документи з оформлення обліку інших коштів.

12. Документальне підтвердження здачі готівки до банку.

Тема 13. Фінансовий облік безготівкових операцій

1. Основні поняття з обліку основних коштів на рахунках в банку

2. Синтетичний та аналітичний облік розрахунків на рахунках у банку

3. Документування господарських операцій на рахунках у банку

4. Відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку

5. Облік операцій з короткостроковими векселями та поточними фінансовими інвестиціями

5.1 Поняття векселів та поточних інвестицій

5.2 Облік операцій з короткостроковими векселями та поточними інвестиціями

13.1. Основні поняття з обліку основних коштів на рахунках в банку

Безготівкові розрахунки – це перерахування грошових коштів із рахунку підприємства платника на рахунок підприємства одержувача. Фінансовим посередником при цьому виступає банк.

Згідно законодавства України підприємства, організації, установи всіх форм власності повинні зберігати свої грошові кошти в установах банку.

Поточний рахунок – це рахунок підприємства відкриті в уповноваженій установі банку для зберігання грошових коштів та проведення операцій по розрахунках підприємства (ПР).

Поточний валютний рахунок (ПВР) – може бути відкритий, як фізичним так і юридичним особам, як і нерезидентам, а також дипломатичним представникам та іноземним інвесторам.

Обслуговуючий банк – це банк у якому відкрито рахунки підприємства усіх форм власності, фізичних осіб суб’єктів підприємницької діяльності, банків та установ, та який здійснює для них на договірних умовах будь-які з операцій чи послуг передбачених законом України про банки та банківські установи.

В Україні не встановлено обмежень, щодо кількості ПР, які можуть відкривати юридичні та фізичні особи.

Порядок відкриття рахунків

Клієнти банку мають право відкривати лише один рахунок для формування статутного капіталу.

Якщо юридичною особою відкрито рахунок у банку, то у трьохденний термін установа банку повідомляє ДПІ про місце знаходження юридичної особи. У випадку відкриття двох і більше поточних рахунків у національній валюті власного рахунку протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття наступного рахунку визначає один із рахунків у національній валюті, як основний на якому буде обліковуватись заборгованість, що списується (стягується) у безспірному порядку і повідомляє номер цього рахунку ДПІ, де він зареєстрований як платник податку.

Для відкриття ПР підприємства подають установам банків такі документи:

1. Заява на відкриття рахунку встановленого зразка підписану керівником та головним бухгалтером, якщо в штаті немає такої посадової одиниці як головний бухгалтер чи особи, яка веде бухгалтерський облік та звітність, то заяву підписує тільки керівник.

2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію органів виконавчої влади засвідчену нотаріальну або органом, який видав це свідоцтво.

3. Копію статуту засвідчену нотаріально.

4. Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на облік в ДПІ засвідчену нотаріально або в ДПІ.

5. Картку із зразками підписів осіб, яким надано право підпису завірену нотаріально та зразком відбитка печатки підприємства.

6. Довідку про реєстрацію в пенсійному фонді.

Суб’єкти підприємницької діяльності можуть використовувати чеки для розрахунків за товари, роботи та послуги. Для цього певна сума коштів депонується на спеціальний рахунок – рахунок лімітованої чекової книжки в межах цього ліміту підприємства виписують чеки постачальникам.

Чек – це цінний папір, який містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку провести платіж зазначеної в ньому суми чекоутримувача.

Учасниками чекового обігу виступають три особи: чекодавець, платник по чеку та чекоутримувач. Платником в чековому зобов’язанні може бути лише банк, де чекодавець має кошти.

Чек дійсний протягом 10 днів, не враховуючи дня його виписки.

Розрізняють грошові та розрахункові чеки.

Однією з форм розрахунків між підприємствами є акредитив, який застосовується для підвищення гарантованості оплати покупцем своїх зобов’язань. Акредитив – це доручення банку покупця, банку постачальника провести оплату за відвантажену продукцію, товар, надані послуги на підставах обумовлених в цьому дорученні.

Існує три форми акредитиву: безвідзивний підтверджений, безвідзивний непідтверджений, відзивний.

Установи банку можуть відкривати підприємствам карткові рахунки. Картковий рахунок – це банківський рахунок розпорядження, яким може здійснюватися за допомогою банківських платіжних карток.