1. Налоговая система РФ, ее структура, эволюция, проблемы совершенствования

7. Понятие корпоративного налогового планирования, его цель, роль и место в системе управления финансами организаций.

8. Классификация налогового планирования, его виды и формы.

9. Методы налогового планирования и основные инструменты.

10. Элементы и принципы налогового планирования.

11. Этапы налогового планирования.

12. Пределы налогового планирования.

13. Понятие международного налогового планирования.

14. Оффшорный бизнес и его роль в оптимизации налоговых платежей.

15. Соглашения об избежании двойного налогообложения.

16. Специфика международного налогового планирования в России.

17. Регионы льготного налогообложения на территории РФ: свободные экономические зоны (СЭЗ), система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).

18. Учетная политика предприятий и ее роль в оптимизации налоговых платежей.

19. Формирование договорной политики предприятий в целях оптимизации

налогообложения.

20. Налог на прибыль организаций, порядок его исчисления и уплаты, способы оптимизации

26. НДС, порядок его исчисления и уплаты, способы оптимизации

27. Налог на имущество организаций, порядок его исчисления и уплаты, способы оптимизации

28. Порядок исчисления и уплаты, способы оптимизации НДФЛ

1. Налоговая система рф, ее структура, эволюция, проблемы совершенствования

Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

В РФ сущ. след. виды налогов:

Федеральные налоги и сборы:

• Налог на добавленную стоимость

• Акцизы

• Налог на доходы физических лиц

• Налог на прибыль организаций

• Налог на добычу полезных ископаемых

• Водный налог

• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

• Государственная пошлина

Региональные налоги:

• Налог на имущество организаций

• Налог на игорный бизнес

• Транспортный налог

Местные налоги:

• Земельный налог

• Налог на имущество физических лиц

Функции налоговой системы

1. Фискальная, суть которой состоит в пополнении доходов государства на различных уровнях, необходимых для исполнения государством своих функций.

2. Распределительная, суть которой состоит в распределении совокупного общественного продукта между юридическими и физическими лицами, отраслями и сферами экономики, государством в целом и его территориально-административными образованиями.

3. Регулирующая, суть которой в активном воздействии государства с помощью экономических рычагов и методов на экономические и социальные процессы в обществе.

4. Контрольная, суть которой состоит в наблюдении и соблюдении стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов различных субъектов экономики.

Принципы построения налоговой системы

• налоги должны уплачиваться в соответствии со способностями и силами подданных;

• размер налогов и сроки их уплаты должны быть точно определены до начала налогового периода;

• время взимания налогов устанавливается удобным для налогоплательщика;

• каждый налог должен быть задуман и разработан так, чтобы он брал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит казначейству государства.

Этапы эволюции налоговой системы РФ:

I. Принят Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Все новые налоги вводились в действие с 1 января 1992 г. Кроме того, в 1992 г. было создано Главное управление налоговых расследований при Госналогслужбе РСФСР, преобразованное через год в самостоятельный правоохранительный орган в сфере налогообложения — Федеральную службу налоговой полиции России.

II. В 1998 г. принята первая часть НК РФ.

III. В 2000 г. ГД РФ принята вторая часть НК РФ (в ограниченном объёме).

В настоящее время продолжается совершенствование налогового законодательства Российской Федерации, процесс его кодификации: принимаются новые главы части второй НК РФ, которые заменяют законы 1991 г. о соответствующих налогах.

В марте 2004 г. в результате системного изменения структуры федеральных органов исполнительной власти было упразднено Министерство РФ по налогам и сборам. Функции по общей выработке стратегии развития государственной политики и ведомственному нормотворчеству в налоговой сфере были переданы Минфину РФ. Функции по надзору и контролю в сфере налогообложения закреплены за вновь созданной Федеральной налоговой службой, деятельность которой курирует Минфин России. Сокращалось количество налогов, убирались неэффективные, снизились ставки (налог на прибыль с 24 до 20)