1. Экспресс-анализ финансового состояния организации
Цель экспресс-анализа заключается в получении оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Реализация экспресс-анализа предполагает применение элементарных методов анализа (сравнение, расчет средних и относительных величин, группировка, детализация и др.).
Этапы экспресс-анализа:
- ознакомление с учетной политикой организации;
- ознакомление с аудиторским заключением;
-ознакомление с результатами аналитических исследований за предшествующий период (чтение пояснительной записки);
- расчет и оценка основных общих параметров деятельности организации
(см.табл.1.1- 1.4).
Таблица 1.1 - Общая оценка имущества организации
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение показателя |
Изменение показателя |
|
Начало периода |
Конец периода |
|||
Величина имущества организации, тыс.р.
|
строка 300 ф.№1* |
|
|
|
Величина выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс.р.
|
строка 010 ф.№2 |
|
|
|
Темп роста имущества организации, процент
|
строка 300 ф.№1 к.п. /строка 300 ф.№1 н.п. × 100**. |
|
|
|
Темп роста выручки от реализации, процент
|
строка 010 ф.№2 к.п. / строка 010 ф.№2 н.п. × 100 |
|
|
|
Величина основных средств организации, тыс.р. |
строка 120 ф.№1 |
|
|
|
Коэффициент износа основных средств организации, процент |
сумма накопленной амортизации / первоначальная стоимость основных средств (ф.№5) |
|
|
|
Величина оборотных активов организации, тыс.р. |
строка 290 ф.№1 |
|
|
|
Удельный вес оборотных активов в имуществе организации, процент |
строка 290 ф.№1 / строка 300 ф.№1 × 100 |
|
|
|
Величина внеоборотных активов организации, тыс.р. |
строка 190 ф.№1 |
|
|
|
Удельный вес внеоборотных активов в имуществе организации, процент |
строка 190 ф.№1 / строка 300 ф.№1 × 100 |
|
|
|
Примечания:
* ф. – форма бухгалтерской отчетности
** н.п., к.п. - начало периода, конец периода;
Таблица 1.2 - Общая оценка ликвидности организации
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение показателя |
Изменение показателя |
|
Начало периода |
Конец периода |
|||
Величина оборотных средств организации, тыс.р. |
строка 290 ф.№1 |
|
|
|
Величина краткосрочных обязательств организации, тыс.р. |
строка 590 ф.№1 |
|
|
|
Функционирующий капитал, тыс.р. |
строка 290 ф.№1 – строка 690 ф.№1
|
|
|
|
Коэффициент общей ликвидности |
строка 290 ф.№1 / строка 690 ф.№1
|
|
|
|
Величина дебиторской задолженности организации, тыс.р. |
строка 240 ф.№1 |
|
|
|
Величина кредиторской задолженности организации, тыс.р. |
строка 620 ф.№1 |
|
|
|
Темп роста дебиторской задолженности, процент |
строка 230 ф.№1 к.п. / строка 230 ф.№1н.п. × 100; строка 240 ф.№1 к.п. / строка 240 ф.№1 н.п. × 100
|
|
|
|
Темп роста кредиторской задолженности, процент |
строка 620ф.№1 к.п. / строка 620 ф.№1 н.п. × 100 |
|
|
|
Таблица 1.3 - Общая оценка финансовой устойчивости организации
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение показателя |
Изменение показателя |
|
Начало периода |
Конец периода |
|||
Величина капитала организации, тыс.р. |
строка 700 ф.№1
|
|
|
|
Величина собственного капитала организации, тыс.р. |
строка 490 ф.№1 |
|
|
|
Величина заемного капитала организации, тыс.р.: - величина долгосрочного заемного капитала, тыс.р. - величина краткосрочного заемного капитала, тыс.р. |
сумма строк 590 ф.№1 и 690 ф.№1 |
|
|
|
Коэффициент автономии, процент |
строка 490 ф.№1 / строка 700 ф.№1 |
|
|
|
Таблица 1.4 - Общая оценка эффективности деятельности организации
Показатель |
Алгоритм расчета |
Значение показателя |
Изменение показателя |
|
Начало периода |
Конец периода |
|||
Величина выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс.р. |
строка 010 ф.№2 |
|
|
|
Величина чистой прибыли, тыс.р. |
строка 190 ф.№2 |
|
|
|
Рентабельность экономическая, процент |
строка 050 ф.№2 / строка 300 ф.№1 |
|
|
|
Рентабельность собственного капитала, процент |
строка 190ф.№2 – дивиденды / строка 490 ф.№1 |
|
|
|
Экспресс-анализ должен завершаться выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансовых результатов и финансового положения. Для формулирования выводов по результатам анализа рекомендуется систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа.
В общем плане признаками хорошего баланса считаются факты:
а) имущество организации увеличивается;
б) темп прироста текущих активов выше или равен темпу прироста внеоборотных активов;
в) собственный капитал организации превышает заемный;
г) темпы роста собственного капитала выше темпов роста заемного капитала;
д) темп прироста дебиторской задолженности приближенно равен темпу прироста кредиторской задолженности;
е) в балансе отсутствует статья «непокрытый убыток».