III квартал
Расчет налога на имущество за III квартал
Списано в сентябре месяце пришедшее в негодность оборудование, первоначальная стоимость —30 000 р., износ —28 000 руб.
Следовательно, с октября месяца износ оборудования составит:
|
Июль |
|
|
|
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
6 133 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
487 |
|
Август |
|
|
|
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
6 133 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
487 |
|
Сентябрь |
|
|
|
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
6 133 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
487 |
5 |
Списана первоначальная стоимость списанного станка |
01/выбытие |
01 |
30 000 |
6 |
Списана накопленная амортизация |
02 |
01/выбытие |
28 000 |
7 |
Списана остаточная стоимость станка |
91/2 |
01/выбытие |
2 000 |
Д июль 01 К Д июль 02 К
Сн = 3 116 860 Сн =1 017 742
2 400
1 500
6 133
487
С к = 3 116 860 Ск =1 028 262
Д август 01 К Д август 02 К
С н = 3 116 860 Сн =1 028 262
2 400
1 500
6 133
487
Ск = 3 116 860 Ск = 1 038 782
Д сентябрь 01 К Д сентябрь 02 К
Сн = 3 116 860 Сн= 1 038 782
3 0 000 30 000 28 000 487
28 000 2 400
2 000 1 500
6 133
Ск = 3 08 6 860 Ск = 1 021 302
Дата |
Пс |
И |
Ос |
01.01 |
3 099 960 |
957 996 |
2 141 964 |
01.02 |
3 099 960 |
968 229 |
2 131 731 |
01.03 |
3 116 860 |
975 662 |
2 141 198 |
01.04 |
3 116 860 |
986 182 |
2 130 678 |
01.05 |
3 116 860 |
996 702 |
2 120 158 |
01.06 |
3 116 860 |
1 007 222 |
2 109 638 |
01.07 |
3 116 860 |
1 017 742 |
2 099 118 |
01.08 |
3 116 860 |
1 028 262 |
2 088 598 |
01.09 |
3 116 860 |
1 038 782 |
2 078 078 |
01.10 |
3 086 860 |
1 021 302 |
2 065 558 |
|
|
∑ |
21 106 719 |
Авансовый платеж
по
налогу на имущество
за III квартал
2. Расчет З/П, НДФЛ и СВ+НС за III квартал
9) - Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за третий квартал =
- Начислена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за июль и август =
-
Начислен НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15
лет) за третий квартал = 
-
Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет)
за июль и август = 
- Итого: НДФЛ за сентябрь= 2 730 – 1 820 = 910 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за июль и август = 18 000 – 1 820 = 16 180 руб.
- Итого: З/п за сентябрь= 9 000 – 910= 8 090 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) за третий квартал
- Начислена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за третий квартал =
- Начислена з/п Рабочий(1 сын 19-ти лет, работает) за июль и август =
- Начислен НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за третий квартал =
-
Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет,
работает) за июль и август = 
- Итого: НДФЛ за сентябрь = 4 680 – 3 120 = 1 560 руб.
- Итого: Выплачена з/п Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за июль и август = 24 000 – 3 120 = 20 880 руб.
- Итого: З\п за сентябрь = 12 000 – 1 560 = 10 440 руб.
- Начислены СВ+НС Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) за третий квартал
- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал =
- Начислена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за июль и август =
-
Начислен НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18)
за третий квартал
-
Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) за
июль и август
- Итого: НДФЛ за сентябрь = 5 070 – 3 380= 1 690 руб.
- Итого: Выплачена з/п Бухгалтер (2 детей до 18) за июль и август = 30 000 – 3 380 = 26 620 руб.
- Итого: З\п за сентябрь = 15 000 – 1 690 = 13 310 руб.
- Начислены СВ+НС Бухгалтер (2 детей до 18) за третий квартал
- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за третий квартал =
- Начислена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за июль и август =
- Начислен НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за третий квартал =
-
Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент
дневного отделения, 20 лет) за июль и
август = 
- Итого: НДФЛ за сентябрь = 7 410 – 4 940 = 2 470 руб.
- Итого: Выплачена з/п Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за июль и август = 40 000 – 4 940 = 35 060 руб.
- Итого: З\п за сентябрь = 20 000 – 2 470 = 17 530 руб.
- Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20 лет) за третий квартал
Итого: Начислена З/П за третий квартал = 27 000 + 36 000 + 45 000 + 60 000 = 168 000 руб.
Итого: Выплачена З/П за третий квартал = 16 180 + 20 880 + 26 620 + 35 060 = 98 740 руб.
Итого: З/П за сентябрь=8 090+ 10 440+ 13 310+17 530= 49 370 руб.
3. Выявлен излишек материалов на складе:
Вариант |
Месяц выявления |
Сумма,р. |
3 |
Сентябрь |
1 500 |
4. Расчет НДС за III квартал
.
5. Расчет налога на прибыль за III квартал
УРНП = (91 304 –12 109) * 20 %= 15 839 руб.
ТНП = 15 839 руб.
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за 9 месяцев
|
Данные |
Данные |
Отклонение |
(доходы и расходы) |
бухгалтерского учета |
налогового учета |
|
Выручка от реализации продукции |
1 350 000 |
1 350 000 |
- |
Выручка от реализации станка |
28 000 |
28 000 |
- |
Внереализационные доходы в виде стоимости излишков МПЗ |
1 500 |
1 500 |
- |
Внереализационные доходы в виде процентов по облигациям |
500 |
500 |
- |
Материальные расходы |
255 000 |
255 000 |
- |
З/п |
504 000 |
504 000 |
- |
СВ+НС |
177 408 |
177 408 |
- |
Амортизация |
94 106 |
94 106 |
- |
Представительские расходы |
9 000 |
9 000 |
- |
Процент по кредиту |
1 562 |
1 220 |
342 |
Ос реализованного станка |
21 200 |
21 200 |
- |
Ос списанного станка |
2 000 |
2 000 |
- |
Налог на имущество |
35 046 |
35 046 |
- |
Расходы на услуги банка |
1 500 |
1 500 |
- |
Командировочные расходы |
6 734 |
6 734 |
- |
Расходы на ремонт |
45 000 |
45 000 |
- |
Прибыль (до налогообложения) |
227 444 |
227 786 |
|
Налог на прибыль |
УРНП |
ТНП |
ПНО |
|
45 489 |
45 557 |
68 |