- •Курсовая работа
- •II квартал 20
- •III квартал 29
- •IV квартал 38
- •Бухгалтерский баланс
- •I квартал
- •6. Расчет налога на имущество за I квартал
- •Для плательщиков страховых взносов в 2012 - 2013
- •Журнал хозяйственных операций за I квартал
- •II квартал
- •Журнал хозяйственных операций за II квартал
- •III квартал
- •Журнал хозяйственных операций за III квартал
- •IV квартал
- •Журнал хозяйственных операций за IV квартал
Журнал хозяйственных операций за II квартал
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
7 200 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
4500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
19 860 |
4 |
Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за март ( 1 квартал) |
50 |
51 |
49 474 |
5 |
Выплачена з/п за март (1 квартал) |
70 |
50 |
49 474 |
6 |
Уплачены СВ+НС в бюджет (за 1 квартал) |
69 |
51 |
59 136 |
7 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
68 |
51 |
19 448 |
8 |
Перечислен НДС в бюджет |
68 |
51 |
49 562 |
9 |
Перечислен налог на имущество в бюджет |
68 |
51 |
11 750 |
10 |
Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль |
68 |
51 |
4 350 |
11 |
Начислена заработная плата Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет) |
20 |
70 |
27 000 |
12 |
Удержан НДФЛ Рабочий (2 детей – 5 и 15 лет) |
70 |
68/НДФЛ |
2 678 |
13 |
Начислены СВ+НС Рабочему (2 детей – 5 и 15 лет) |
20 |
69 |
9 504 |
14 |
Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)
|
20 |
70 |
36 000 |
15 |
Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) |
70 |
68/НДФЛ |
4 680 |
16 |
Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает) |
20 |
69 |
12 672 |
17 |
Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18) |
26 |
70 |
45 000 |
18 |
Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) |
70 |
68/НДФЛ |
5 070 |
19 |
Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18) |
26 |
69 |
15 840 |
20 |
Начислена заработная плата Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) |
26 |
70 |
60 000 |
21 |
Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) |
70 |
68/НДФЛ |
7 410 |
22 |
Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) |
26 |
69 |
21 120 |
23 |
Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п за апрель и май |
50 |
51 |
98 792 |
24 |
Выплачена з/п за апрель и май |
70 |
50 |
98 792 |
25 |
Зачтен НДС по представительским расходам |
68 |
19 |
410 |
26 |
Уменьшено ПНО по представительским расходам |
68 |
99/ПНО |
456 |
27 |
Приобретены материалы у фирмы «Салют» |
10 |
60/1 |
100 000 |
28 |
Отражен НДС по приобретенным материалам |
19 |
60/1 |
18 000
|
29 |
Произведен зачет ранее выданного аванса фирме «Салют» |
60/1 |
60/2 |
11 800 |
30 |
Оплачен счет поставщика за поступившие материалы (часть, которая не оплачена авансом) |
60/1 |
51 |
106 200 |
31 |
Восстановлен НДС с аванса, ранее принятый к вычету |
76/НДС с аванса выданного |
68/НДС |
1 800 |
32 |
Зачтен НДС по приобретенным материалам |
68/НДС |
19 |
18 000 |
33 |
Отражены расходы по доставке материалов |
10 |
60/1 |
1 000 |
34 |
Отражен НДС по расходам по доставке материалов |
19 |
60/1 |
180 |
35 |
Зачтен НДС по расходам по доставке материалов |
68/НДС |
19 |
180 |
36 |
Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов |
60/1 |
51 |
1 180 |
37 |
Материалы отпущены в производство |
20 |
10 |
85 000 |
38 |
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал |
91/2 |
76 |
500 |
39 |
Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание |
76 |
51 |
500 |
40 |
Произведены отчисления на ремонт за второй квартал |
20 |
96 |
15 000 |
41 |
Начислен налог на имущество за второй квартал |
91/2 |
68 |
11 687 |
42 |
Начислены дивиденды - работникам организации |
84 |
70 |
100 000 |
43 |
Удержан НДФЛ ( 9%) |
70 |
68/НДФЛ |
9 000 |
44 |
Получено в кассу для выплаты дивидендов работникам организации |
50 |
51 |
91 000 |
45 |
Выплачены дивиденды - работникам организации |
70 |
50 |
91 000 |
46 |
Начислены дивиденды – физическим лицам – не резидентам |
84 |
75 |
30 000 |
47 |
Удержан НДФЛ ( 15%) |
75 |
68/НДФЛ |
4 500 |
48 |
Выплачены дивиденды – физическим лицам – не резидентам |
75 |
51 |
25 500 |
49 |
Увеличен уставный капитал за счет чистой прибыли |
84 |
80 |
100 000 |
50 |
Увеличен уставный капитал за счет средств эмиссионного дохода |
83 |
80 |
40 000 |
51 |
Выпущена из производства готовая продукция |
43 |
20 |
212 236 |
52 |
Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря» |
62/1 |
90/1 |
590 000 |
53 |
Отражен НДС с выручки |
90/3 |
68/НДС |
90 000 |
54 |
Списана с/с готовой продукции |
90/2 |
43 |
212 236 |
55 |
Списаны ОХР |
90/2 |
26 |
146 460 |
56 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря» |
51 |
62/1 |
590 000 |
57 |
Закрыт счет 90 |
90/9 |
99 |
141 304 |
58 |
Закрыт счет 91 |
99 |
91/9 |
12 187 |
59 |
Начислен УРНП |
99 |
68 |
25 823 |
|
Данные |
Данные |
Отклонение |
(доходы и расходы) |
бухгалтерского учета |
налогового учета |
|
Выручка от реализации продукции |
900 000 |
900 000 |
- |
Выручка от реализации станка |
28 000 |
28 000 |
- |
Материальные расходы |
170 000 |
170 000 |
- |
З/п |
336 000 |
336 000 |
- |
СВ+НС |
118 272 |
118 272 |
- |
Амортизация |
62 546 |
62 546 |
- |
Представительские расходы |
9 000 |
9 000 |
- |
Процент по кредиту |
1 562 |
1 220 |
342 |
Ос реализованного станка |
21 200 |
21 200 |
- |
Налог на имущество |
23 437 |
23 437 |
- |
Расходы на услуги банка |
1 000 |
1 000 |
- |
Командировочные расходы |
6 734 |
6 734 |
- |
Расходы на ремонт |
30 000 |
30 000 |
- |
Прибыль (до налогообложения) |
148 249 |
148 591 |
|
Налог на прибыль |
УРНП |
ТНП |
ПНО |
|
29 650 |
29 718 |
68 |
Таблица сравнения бухгалтерского и налогового учета за полугодие