Сальдовая оборотная ведомость по синтетическим счетам

Номер счета	Наименование счета	Остаток на 01.01.201_		Оборот за период		Остаток на 31.12.201_
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01
02
08
10
19
20
23
25
26
43
50
51
60
62
68
..
Итого

Методика формирования показателей бухгалтерского баланса

При заполнении бухгалтерского баланса необходимо помнить, что согласно п. 40 Положения по ведению бухгалтерского учета не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме когда такой зачет предусмотрен правилами, установленными нормативными актами.

Раздел I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (код строки 1110), указывается разница между остатками по счетам 04 «Нематериальные активы» (без учета расходов на НИОКР) и 05 «Амортизация нематериальных активов».

Результаты исследований и разработок (код строки 1120), отражаются затраты компании на завершенные НИОКР. Перечень затрат учитываемых в качестве расходов на выполнение НИОКР, приведен в пункте 9 ПБУ 17/02.

В него включают:

стоимость материально-производственных запасов и услуг сторонних организаций и лиц, используемых при выполнении НИОКР;

затраты на заработную плату и страховые взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС, начисленные на нее;

стоимость спецоборудования и специальной оснастки, предназначенных для использования в качестве объектов испытаний и исследований;

амортизация объектов основных средств и нематериальных активов, используемых при выполнении работ;

затраты на содержание и эксплуатацию научно-исследовательского оборудования, установок и сооружений, других объектов основных средств и иного имущества;

общехозяйственные расходы, в случае если они непосредственно связаны с выполнением НИОКР;

другие затраты, непосредственно связанные с выполнением НИОКР, включая расходы по проведению испытаний.

Основные средства (код строки 1130), отражается разница между остатками по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности).

Доходные вложения в материальные ценности (код строки 1140), определяется как разница между остатками по счетам 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и 02 «Амортизация основных средств» в части амортизации, начисленной по этим объектам.

Долгосрочные финансовые вложения (код строки 1150), указывается сальдо по счетам 58 «Финансовые вложения» (в части долгосрочных вложений), 55 «Специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных депозитов), 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части долгосрочных процентных займов, выданных работникам), уменьшенные на остаток по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Отложенные налоговые активы (код строки 1160), отражается сальдо по счету 09 «Отложенные налоговые активы».

Прочие внеоборотные активы (код строки 1170), отражаются другие виды внеоборотных активов, включая расходы на НИОКР, учтенные на счете 04, затраты, связанные с приобретением отдельных объектов основных средств, выполнением НИОКР и т.п., учтенные на счете 08, расходы будущих периодов со сроком списания свыше 12 мес., учтенные на счете 97.