- •Тема 1. Экономическая природа и роль налогообложения в рыночной экономике. Сущность и классификация налогов
- •Тема 2. Общие принципы построения современных налоговых систем и их национально-исторические особенности в различных странах
- •Тема 3. Основы налоговой системы рф. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура и значение
- •Тема 4. Федеральные налоги России, их содержание и классификация
- •4.1. Налог на добавленную стоимость
- •4.2. Налог на доходы физических лиц
- •4.3. Акцизы
- •4.5. Налог на прибыль организаций
- •Тема 5. Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •Тема 6. Рентные налоги рф, их структура и значение
- •6.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.2. Водный налог
- •6.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 7. Региональные налоги
- •7.1. Налог на имущество организации
- •7.2. Транспортный налог
- •7.3. Налог на игорный бизнес
- •Тема 8. Местные налоги
- •8.1. Земельный налог
- •8.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 9. Специальные налоговые режимы
- •9.1. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •9.2. Единый сельскохозяйственный налог (есхн)
- •9.3. Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •Тема 10. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Тема 11. Налоговые органы и налоговый контроль. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Библиографический список
- •Шадрина Маргарита Александровна Мизюрёва Вера Владимировна Налоги и налогообложение
4.5. Налог на прибыль организаций
Задание 4.5.1. ЗАО «Нива» оплатила приобретенную микроволновую печь, которую установила в комнате для отдыха сотрудников.
Как подтвердить экономическую обоснованность расходов? Какие необходимо представить документы для обоснования расходов? Ответы поясните в соответствии с нормами НК РФ.
|
|
|
|
|
|
Задание 4.5.2. ЗАО «Нива» в январе осуществило заимствования денежных средств.
Расходы по обслуживанию долговых обязательств представлены в таблице.
Вид кредита |
Срок |
Займодавец |
Сумма, руб. |
Ставка, % |
Сумма процентов, руб. в год |
Краткосрочный кредит |
6 месяцев |
АКБ «Авангард» |
1 000 000 |
18 |
180 000 |
Краткосрочный займ |
7 месяцев |
ООО «Заря» |
200 000 |
24 |
48 000 |
Краткосрочный займ |
6 месяцев |
ЗАО «Восход» |
300 000 |
26 |
78 000 |
Итого |
х |
х |
1 500 000 |
х |
306 000 |
Как отразить расходы на обслуживание кредитов для целей исчисления налога на прибыль.
Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4.5.3. В 2002 г. организация получила убыток 1 000 000 руб. В последующие 10 лет получены следующие результаты:
2003 г. – прибыль 200 000 руб.; 2004 г. – прибыль 300 000 руб.; 2005 г. – прибыль 200 000 руб.; 2006 г. – убыток 200 000 руб.; 2007 г. – прибыль 150 000 руб.; 2008 г. – прибыль 170 000 руб.; 2009 г. – прибыль 100 000 руб.; 2010 г. – прибыль 200 000 руб.; 2011 г. – прибыль 200 000 руб.; 2012 г. – прибыль 200 000 руб.
Определите порядок переноса убытка 2002 г. на последующие годы.
Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________