8.2. Налог на имущество физических лиц

Задание 8.2.1. У гражданина Иванова М.П. на территории г. Твери находится в собственности имущество - четыре квартиры стоимостью 250 тыс. руб., 270 тыс. руб., 520 тыс. руб. и 1520 тыс. руб. Решением Тверской городской Думы от 24.11.2005 № 108 «О налоге на имущество физических лиц» ставки налога установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при суммарной инвентаризационной стоимости имущества до 300 тыс. руб. - 0,05%; от 300 тыс. до 500 тыс. руб. - 0,1%; от 500 тыс. до 1500 тыс. руб. - 0,3%; свыше 1500 тыс. руб. - 0,7%.

Рассчитайте суммарную инвентаризационную стоимость имущества и сумма налога на имущество физических лиц.

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 8.2.2. Приведите ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве в текущем году. Укажите нормативный документ устанавливающий данные ставки.

Ответ

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________

Тема 9. Специальные налоговые режимы

Цель – изучить специальные налоговые режимы, преимущества и недостатки их применения налогоплательщиками, порядок исчисления и уплаты единых налогов соответствующих режимов.

9.1. Упрощенная система налогообложения (усн)

Задание 9.1.1. ООО «Караван» применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), за налоговый период (2009 г.) получила доходы в размере 90 000 руб., а ее расходы составили 85 000 руб.

Определите сумму единого налога. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 9.1.2. ООО «Караван» в 2009 году имело доходов, отраженные в таблице.

В течение 2009 г. организация уплатила страховые взносы на ОПС в размере:

15 000 руб. - за I квартал;

34 500 руб. - за полугодие;

54 000 руб. - за 9 месяцев.

Кроме того, в III квартале 2009 г. организация за счет собственных средств выплатила работнику Е.Н. Кузьмину пособие по временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Требуется исчислить авансовые платежи по налогу за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Таблица. Доходы ООО «Караван» за 2009 год

Месяц	Доход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.
Январь	180 000	I квартал	600 000
Февраль	200 000
Март	220 000
Апрель	250 000	Полугодие	1 300 000
Май	220 000
Июнь	230 000
Июль	200 000	9 месяцев	1 800 000
Август	150 000
Сентябрь	150 000
Октябрь	250 000	Год	2 500 000
Ноябрь	240 000
Декабрь	210 000

Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 9.1.3. ООО «Караван» в марте 2009 г. приобрело, оплатило и ввело в эксплуатацию основное средство - компьютер первоначальной стоимостью 30 000 руб. и сроком полезного использования 25 месяцев.

Организация учла расход в размере 30 000 руб. при расчете налога за 2009 г. и включила его в налоговую базу на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря 2009 г. равномерно по 7500 руб. (30 000 руб. / 4).

В декабре 2009 г. организация приняла решение передать этот компьютер в январе 2010 г. в качестве вклада в уставный капитал другой организации, оценив такой вклад по остаточной стоимости компьютера на начало 2008 г.

Произведите перерасчет налоговой базы, налога при выбытии основного средства.

Определите сумму пени подлежащих уплате в бюджет.

Решение ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________