- •Особенности современной налоговой системы и налоговой политики рф
- •Основные направления налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 – 2013 гг.
- •3. Задачи и итоги проведения реформы рф в 1999 – 2010 гг.
- •4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рф
- •6. Нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в рф (состав, структура, порядок вступления в действие).
- •7. Виды налогов и сборов, установленные нк рф.
- •8. Налоговые доходы федерального бюджета рф
- •9. Налоговые доходы бюджетов субъектов (региональных бюджетов) рф.
- •10. Специальные налоговые режимы в рф (сущность, цели, задачи установления).
- •11. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения).
- •12. Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения).
- •13. Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).
- •14. Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •15. Ндс (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •16. Ндс (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога).
- •17. Есн (назначение и сущность, направления и этапы реформирования)
- •Глава 24 нк рф
- •18. Ндфл (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •19. Ндфл (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •20. Транспортный налог.
- •21. Налог на имущество организаций.
- •22. Налог на игорный бизнес
- •23. Водный налог
- •24. Налог на имущество фл
- •25. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •26. Государственная пошлина
- •27. Енусн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты
- •28. Енвд (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).
- •29. Есхн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления и уплаты).
- •30. Земельный налог.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •31. Акцизы
- •32. Особенности российского налогового менеджмента.
- •33. Сущность, необходимость и функции налогового учета в коммерческой организации.
- •34. Показатели эффективности налогового менеджмента налогоплательщика.
- •35. Показатели эффективности налогообложения для государства
- •40. Пути и факторы оптимизации налогового менеджмента налогоплательщика.
- •Факторы:
- •41. Цели и функции налогового менеджера коммерческой организации.
- •42. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других организаций и учреждений
- •43. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других подразделений внутри организации
- •44. Виды и формы проведения налогового контроля
- •Формы проведения налогового контроля в рф:
- •45. Камеральная налоговая проверка
- •46. Выездная налоговая проверка
- •47. Права налоговых органов
- •48. Обязанности налоговых органов.
- •49. Права налогоплательщиков
- •50. Обязанности налогоплательщиков
- •51. Права налоговых агентов
- •52. Обязанности налоговых агентов
- •53. Виды правонарушений налогоплательщиком налогового законодательства и ответственность за их совершение.
- •54. Виды правонарушений банком налогового законодательства и ответственность за их совершение
- •55. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •56. Поручительство
- •57. Залог имущества
- •58. Пени
- •59. Приостановление операций по счетам налогоплательщика:
- •60. Арест имущества
56. Поручительство
Оформляется договором между налоговым органом и поручителем;
Поручитель обязывается исполнить в полном объеме обязанностью налогоплательщика по уплате налогов и пеней;
Поручителем может выступать ЮЛ или ФЛ, допускается одновременное участие нескольких поручителей;
К поручителю переходит право требовать от налогоплательщика возмещения уплаченных им сумм.
57. Залог имущества
Оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. Залогодателем может быть сам налогоплательщик или третье лицо;
При неисполнении обязанности по уплате налога налогоплательщиком, налоговый орган осуществляет эту обязанность за счет стоимости заложенного имущества;
Имущество может оставаться у залогодателя, либо передаваться налоговому органу;
Предметом залога не может быть уже заложенное имущество;
Совершение сделок с заложенным имуществом может осуществляться только по согласованию с залогодержателем.
58. Пени
Пеня (статья 75) – денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки.
Сумма соответствующей пеней уплачивается в дополнение к причитающимся суммам налога или сбора;
Начисляются за каждый календарный день просрочки ( П=Н*Д*СТп, СТп=одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ);
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не смог погасить в силу того, что были приостановлены операции налогоплательщика в банке или …;
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты этих…
59. Приостановление операций по счетам налогоплательщика:
Означает прекращение всех расходных операций по счетам в банке организации и ИП;
Решение о приостановлении операций подлежит безусловному исполнению банком;
Решение действует с момента получения решения банком до отмены этого решения, но не более 3х месяцев в календарном году;
Банк не несет ответственности за убытки налогоплательщика.
60. Арест имущества
Арестом имущества признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества;
Арест имущества производится при наличии достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпринимает меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество при неисполнении обязанностей по уплате налога.
Виды ареста:
Полный арест – такое ограничение прав налогоплательщика-организации, при котором он не вправе распоряжаться арестованным имуществом, а владение и пользование осуществляется под контролем налогового или таможенного органа.
Частичный арест имущества – такое ограничение прав налогоплательщика-организации, при котором распоряжение, владение и пользование имуществом осуществляется с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа.
Аресту подлежит только то имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения обязанности по уплате налога;
Арест имущества производится в присутствии понятых;
Арест имущества не допускается в ночное время, за исключение случаев, не терпящих отлагательств;
Перед арестом имущества должностные лица обязаны предъявить:
Решение о наложении ареста;
Санкцию прокурора;
Документы, удостоверяющие их полномочия.
Составляется протокол об аресте с прилагаемой описью всего имущества, подлежащего аресту;
Решение об аресте имущества отменяется при прекращении обязанности по уплате налога.