- •Особенности современной налоговой системы и налоговой политики рф
- •Основные направления налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 – 2013 гг.
- •3. Задачи и итоги проведения реформы рф в 1999 – 2010 гг.
- •4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах в рф
- •6. Нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения в рф (состав, структура, порядок вступления в действие).
- •7. Виды налогов и сборов, установленные нк рф.
- •8. Налоговые доходы федерального бюджета рф
- •9. Налоговые доходы бюджетов субъектов (региональных бюджетов) рф.
- •10. Специальные налоговые режимы в рф (сущность, цели, задачи установления).
- •11. Упрощенная система налогообложения (право и условия перехода, особенности применения).
- •12. Система налогообложения вмененного дохода (право и условия перехода, особенности применения).
- •13. Налог на прибыль организаций (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, скор уплаты).
- •14. Налог на прибыль организаций (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •15. Ндс (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •16. Ндс (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога).
- •17. Есн (назначение и сущность, направления и этапы реформирования)
- •Глава 24 нк рф
- •18. Ндфл (субъект налога, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, срок уплаты).
- •19. Ндфл (порядок исчисления, метод начисления, налоговые льготы, распределение суммы налога)
- •20. Транспортный налог.
- •21. Налог на имущество организаций.
- •22. Налог на игорный бизнес
- •23. Водный налог
- •24. Налог на имущество фл
- •25. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •26. Государственная пошлина
- •27. Енусн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления, срок уплаты
- •28. Енвд (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, прядок исчисления, срок уплаты).
- •29. Есхн (субъект, объект, ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок начисления и уплаты).
- •30. Земельный налог.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •31. Акцизы
- •32. Особенности российского налогового менеджмента.
- •33. Сущность, необходимость и функции налогового учета в коммерческой организации.
- •34. Показатели эффективности налогового менеджмента налогоплательщика.
- •35. Показатели эффективности налогообложения для государства
- •40. Пути и факторы оптимизации налогового менеджмента налогоплательщика.
- •Факторы:
- •41. Цели и функции налогового менеджера коммерческой организации.
- •42. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других организаций и учреждений
- •43. Информация, передаваемая и получаемая налоговым менеджером организации от работников других подразделений внутри организации
- •44. Виды и формы проведения налогового контроля
- •Формы проведения налогового контроля в рф:
- •45. Камеральная налоговая проверка
- •46. Выездная налоговая проверка
- •47. Права налоговых органов
- •48. Обязанности налоговых органов.
- •49. Права налогоплательщиков
- •50. Обязанности налогоплательщиков
- •51. Права налоговых агентов
- •52. Обязанности налоговых агентов
- •53. Виды правонарушений налогоплательщиком налогового законодательства и ответственность за их совершение.
- •54. Виды правонарушений банком налогового законодательства и ответственность за их совершение
- •55. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •56. Поручительство
- •57. Залог имущества
- •58. Пени
- •59. Приостановление операций по счетам налогоплательщика:
- •60. Арест имущества
Особенности современной налоговой системы и налоговой политики рф
Молодость;
Трехуровневость налоговой системы.
Количество налогов в РФ – 17 штук (у других стран – около 30 шт.);
Одновременно действует 5 систем налогообложения;
Перекос (в России преобладает обложение юридических лиц над физическими лицами);
Нестабильность и изменчивость нормативных документов о налогах и сборах;
Низкая дисциплина уплаты налогов, большой объем теневой экономики, недостаточно эффективная борьба с уклонением от уплаты налогов;
Основные направления налоговой политики рф, планируемые к реализации в 2011 – 2013 гг.
В этот период будет продолжена реализация целей и задач, предусмотренных Основными направлениями налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов и Основными направлениями налоговой политики на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.
Совершенствование:
налога на прибыль организаций.
НДС.
НДФЛ.
НДПИ.
государственной пошлины
транспортного налога
налога на имущество организаций
налогообложения в рамках специальных налоговых режимов.
акцизного налогообложения.
налогового администрирования
2. Введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущества физических лиц.
3. Урегулирование вопросов налогообложения организаций, осуществляющих строительство транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей.
Отмена ЕСН.
Меры в области налоговой политики, планируемые к реализации в 2012-2014 гг.:
Стимулирование модернизации, инновационной и инвестиционной деятельности предприятия;
Увеличение ставок акцизов на алкогольную и табачную продукцию, ежегодная индексация ставок, начиная с 2012 г.;
Увеличение налогообложения имущества физических лиц, исходя из рыночной стоимости облагаемого имущества;
Ужесточение налогового контроля, ликвидация имеющихся возможностей для уклонения от налогов, внедрение инструментов, противодействующих минимизации налогов (налоговый контроль за трансфертным ценообразованием, консолидированная группа налогоплательщиков).
3. Задачи и итоги проведения реформы рф в 1999 – 2010 гг.
Построение единой и стабильной на всей территории РФ налоговой системы;
Формирование единой налоговой правовой базы;
Снижение совокупной налоговой нагрузки на экономику для товаропроизводителей. Налоговое бремя (Налоги / ВВП). На 2009 год налоговое бремя – 24%;
Уменьшение количества налогов путем их укрупнения и отмены некоторых налогов, не приносящих значительные доходы в бюджет;
Совершенствование налогового контроля и ужесточение системы ответственности за налоговые правонарушения;
Улучшение налогового администрирования и организации работы налоговых органов;
Снижение суммарного налогообложения фонда оплаты труда;
Сокращение косвенного налогообложения;
Повышение грамотности налогоплательщиков и улучшение налоговой дисциплины;
Изменение принципов налогообложения пользования природными ресурсами;
Увеличение налогообложения имуществ физических лиц (эта задача не была выполнена).