- •Сущность ну, его роль и задачи.
- •Основные принципы налогового учета
- •Сравнительная характеристика правил оценки имущества в бухгалтерском и налоговом учете.
- •Модели налогового учета.
- •Регистры налогового учета.
- •Порядок формирования налоговых регистров.
- •Классификация доходов организации в ну.
- •Порядок признания доходов для целей налогообложения.
- •Ну доходов от реализации товаров и работ, услуг собственного производства.
- •Состав внереализационных доходов для целей налогообложения.
- •Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения.
- •Учет доходов от долевого участия в других организациях.
- •Учет доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств.
- •Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
- •Учет доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.
- •Учет доходов, полученных участниками договора простого товарищества.
- •Учет доходов в виде кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
- •Классификация расходов организации в ну.
- •Порядок признания расходов для целей налогообложения.
- •Ну расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией, для целей налогообложения.
- •Учет материальных расходов.
- •Учет расходов на оплату труда.
- •Учет расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
- •Учет расходов на обязательное и добровольное страхование работников организации.
- •Учет расходов на амортизацию.
- •Учет расходов на ремонт основных средств.
- •Учет расходов на гарантийный ремонт и обслуживание.
- •Учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Учет операций по реализации покупных товаров.
- •Основные элементы учетной политики организации для целей налогообложения.
- •Порядок оформления учетной политики для целей налогообложения
- •Налоговые вычеты при расчете ндфл.
- •Налоговые ставки при обложении доходов физических лиц ндфл.
- •Поряк формирования и представления налоговой декларации по ндфл.
- •Порядок уплаты и исчисления страховых взносов.
- •Порядок формирования и представления налоговой отчетности по страховым взносам в пфр и ффомс.
- •Порядок формирования и представления налоговой декларации по нпо.
Порядок признания доходов для целей налогообложения.
С точки зрения норм главы 25 НК РФ, порядок определения (признания) доходов для целей налогообложения прибыли представляет собой совокупность общих и специальных принципов, определяющих методику исполнения налогоплательщиком обязанности по расчету налоговой базы в части полученных им доходов (как доходов от реализации, так и внереализационных доходов).
Последовательное применение данного порядка позволяет плательщику налога на прибыль определять:
- подлежит ли включения та или иная сумма дохода в базу по налогу на прибыль организации;
- в каком размере (полностью или частично) необходимо признать полученный доход для целей налогообложения финансового результата от деятельности организации;
- в каком отчетном (налоговом) периоде величина полученного доход будет влиять на итоговую сумму налогового обязательства налогоплательщика перед бюджетом.
Основанием для опр-я доходов явл первичн дк-ты и док-ты нал учета. методы опр-я доходов:
1. кассовый (орг-ция имеет право им пользоваться если в среднем за предыдущ 4 кв-ла сумма выручки от реал-ции ТРУ без НДС не превыс 1млн руб. датой признается день поступления денег на расч счет или в кассу)
2. метод начисления (прим-ся для больш-ва орг-ций и не зависит от даты поступления ден ср-в)
д62 к90/1 выручка
д90/2 к 41,43 убираем себест-ть
д90/3 к68 начисляем ндс
Ну доходов от реализации товаров и работ, услуг собственного производства.
оходы от реализации определяются по видам деятельности в случае, если для данного вида деятельности предусмотрен иной порядок налогообложения, применяется иная ставка налога, либо предусмотрен иной отличный от общего порядок учета прибыли и убытка, полученного от данного вида деятельности.
Сумма выручки от реализации определяется как доход от реализации, которым признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав, с учетом положений доходов, не учитываемых при определении налоговой базы на дату признания доходов и расходов в соответствии с выбранным налогоплательщиком методом признания доходов и расходов для целей налогообложения.
В случае если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в валюте иностранного государства, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли на дату реализации.
В случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в условных единицах, то сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации. При этом возникшие суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в зависимости от возникшей разницы.
В случае если реализация производится через комиссионера, то налогоплательщик-комитент определяет сумму выручки от реализации на дату реализации на основании извещения комиссионера о реализации, принадлежащего комитенту имущества (имущественных прав). При этом комиссионер обязан в течение трех дней с момента окончания отчетного периода, в котором произошла такая реализация, известить комитента о дате реализации принадлежавшего ему имущества.
Если при реализации расчеты производятся на условиях предоставления товарного кредита, то сумма выручки определяется также на дату реализации и включает в себя сумму процентов, начисленных за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары.