- •Курсовая работа По дисциплине «Планирование на предприятии»
- •Задание
- •Реферат
- •Содержание
- •Введение
- •Теория финансового планирования на предприятии
- •Порядок формирования себестоимости продукции и учет затрат
- •2 Расчет плановых показателей финансовой деятельности предприятия, вариант № 15
- •2.1 Планирование бюджета продаж
- •Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
- •Составление бюджета коммерческих расходов
- •Расчет бюджета производства
- •Расчет бюджета производственных запасов
- •Расчет бюджета прямых затрат на материалы
- •Составление графика оплаты приобретенных материалов
- •Расчет бюджета прямых затрат на оплату труда
- •Составление графика погашения задолженности по оплате труда
- •Расчет бюджета общезаводских накладных расходов
- •Заключение
- •Список испльзованных источников
Расчет бюджета производства
Бюджет производства показывает, какое количество продукции необходимо произвести фирме в каждом месяце 2011 г. и за весь год, если известны величины спрогнозированного объема продаж.
Таблица 7 – Исходные данные для расчета бюджета производства на 2011 год.
Наименование |
Факт |
Месяц планового года |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
Продажи, тыс. ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Продукция А |
|
25,3 |
21,2 |
26,7 |
27,5 |
24,8 |
23,1 |
Желаемый запас на конец периода, тыс. ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Продукция А |
2,53 |
2,12 |
2,67 |
2,75 |
2,48 |
2,31 |
2,31 |
Запас готовой продукции на начало, тыс. ед. |
|
|
|
|
|
|
|
Продукция А |
2,53 |
2,53 |
2,12 |
2,67 |
2,75 |
2,48 |
2,31 |
Желаемый запас готовой продукции рассчитываемся в размере 110% от объема продаж последующего месяца.
Запланированный запас продукции на начало периода определяется переносом с конца предыдущего месяца на начало следующего месяца.
Количество единиц продукции по видам, подлежащих изготовлению (Кпрi), определяем по формуле:
Кпрi = Vпрi + Зконi - Значi, (11)
где Vпрi – запланированные продажи i–го вида продукции, тыс. ед.;
Зконi – запас i-ой готовой продукции на конец каждого месяца, тыс. ед.;
Значi - запас i-ой готовой продукции на начало каждого месяца, тыс. ед.
Например, количество единиц продукции, подлежащих изготовлению в январе равно:
КпрА = 21,85 + 2,185 - 2,185 = 21,85 тыс. ед.;
КпрБ = 1,9 + 0,19 – 0,19 = 1,9 тыс. ед.;
КпрВ = 16,15 + 1,615 – 1,615 = 16,15 тыс. ед.
Результаты произведенных расчетов сводятся в таблицу 8.
Таблица - 8 Бюджет производства на 2011 год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
предплановый 2010г. |
Месяц нового плана |
План 2011года |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
Запланированные продажи, тыс.ед.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
182,00 |
21,85 |
21,85 |
21,0 |
21,0 |
20,0 |
20,0 |
23,0 |
21,35 |
21,85 |
21,85 |
21,85 |
21,85 |
257,45 |
продукция Б |
15,00 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
22,8 |
продукция В |
260,00 |
16,15 |
16,15 |
16,0 |
16,3 |
13,3 |
15,0 |
16,0 |
17,0 |
16,6 |
16,15 |
16,15 |
16,15 |
190,95 |
Желаемый запас ГП на к периода,тыс.ед.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
2,185 |
2,185 |
2,1 |
2,1 |
2,0 |
2,0 |
2,3 |
2,135 |
2,185 |
2,185 |
2,185 |
2,185 |
2,185 |
|
продукция Б |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
|
продукция В |
1,615 |
1,615 |
1,6 |
1,63 |
1,33 |
1,5 |
1,6 |
1,7 |
1,66 |
1,615 |
1,615 |
1,615 |
1,615 |
|
Запланированный запас продукции на н периода, тыс.ед.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
2,185 |
2,185 |
2,185 |
2,1 |
2,1 |
2,0 |
2,0 |
2,3 |
2,135 |
2,185 |
2,185 |
2,185 |
2,185 |
|
продукция Б |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
0,19 |
|
продукция В |
1,615 |
1,615 |
1,615 |
1,6 |
1,63 |
1,33 |
1,5 |
1,6 |
1,7 |
1,66 |
1,615 |
1,615 |
1,615 |
|
Кол-во ед продукции подлежащей изготовлению, тыс.ед.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
182,00 |
21,85 |
21,765 |
21,0 |
20,9 |
20,0 |
20,3 |
22,835 |
21,4 |
21,85 |
21,85 |
21,85 |
19,665 |
255,265 |
продукция Б |
15,00 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
22,8 |
продукция В |
260,00 |
16,15 |
16,135 |
16,03 |
16,0 |
13,47 |
15,1 |
16,1 |
16,96 |
16,555 |
16,15 |
16,15 |
14,535 |
192,335 |
Выводы по динамике основных плановых показателей в 2011г. по сравнению с фактом 2010г.:
количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, по продукции видов А и Б возросло, а по продукции В снизилось:
КпрА = 257,45 / 182 × 100% - 100% = 41,45 %
КпрБ = 22,8 / 15 × 100% - 100% = 52 %
КпрВ = 190,95 / 260 × 100% - 100% = - 26,55 %.
Таким образом, количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, сократилось только для продукции вида В, что связано с уменьшением планируемого бюджета продаж.