- •Курсовая работа По дисциплине «Планирование на предприятии»
- •Задание
- •Реферат
- •Содержание
- •Введение
- •Теория финансового планирования на предприятии
- •Порядок формирования себестоимости продукции и учет затрат
- •2 Расчет плановых показателей финансовой деятельности предприятия, вариант № 15
- •2.1 Планирование бюджета продаж
- •Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
- •Составление бюджета коммерческих расходов
- •Расчет бюджета производства
- •Расчет бюджета производственных запасов
- •Расчет бюджета прямых затрат на материалы
- •Составление графика оплаты приобретенных материалов
- •Расчет бюджета прямых затрат на оплату труда
- •Составление графика погашения задолженности по оплате труда
- •Расчет бюджета общезаводских накладных расходов
- •Заключение
- •Список испльзованных источников
Расчет бюджета прямых затрат на оплату труда
Работники, занятые в производстве, должны получать за свой труд заработную плату. Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется на основе норм затрат времени на изготовление единицы продукции каждого вида и часовой тарифной ставки.
Прямые затраты труда на изготовление единицы изделия А составляют 7 часов, изделия Б и В соответственно 3 и 0,5 часа по всем месяцам 2009 г.
Почасовая тарифная ставка планируется с учетом ожидаемой месячной инфляции и составляет в январе 75 руб. за час.
Расчет прямых затрат на оплату труда выполняется путем умножения «Количества продукции, подлежащей изготовлению» по каждому виду на соответствующие нормативы затрат времени на ее изготовление и на скорректированные значения часовых тарифных ставок. Общее количество часов, затраченное на изготовление продукции всех видов, умножается на установленную для данного месяца тарифную ставку.
Например, рассчитаем общие прямые затраты труда (Зтр) по видам продукции за январь:
ЗтрА = 21,85 × 7 = 152,95 тыс. час.
ЗтрБ = 1,9 × 3 = 5,7 тыс. час.
ЗтрВ = 16,15 × 0,5 = 8,075 тыс. час.
Прямые затраты на оплату труда (ПЗот) по видам продукции за январь будут равны:
ПЗотА = 152,95 × 75 = 11471,25 тыс. руб.
ПЗотБ = 5,7 × 75 = 427,5 тыс. руб.
ПЗотВ = 8,075 × 75 = 605,63 тыс. руб.
Результаты произведенных расчетов сводим в таблицу 15.
Таблица 15 - Бюджет прямых затрат на оплату труда на 2011 год |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Предплановый год |
Месяц нового плана |
План _____ года |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению,тыс.ед.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
182,00 |
21,85 |
21,765 |
21,0 |
20,9 |
20,0 |
20,3 |
22,835 |
21,4 |
21,85 |
21,85 |
21,85 |
19,665 |
255,265 |
Продукция Б |
15,00 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
22,8 |
продукция В |
260,00 |
16,15 |
16,135 |
16,03 |
16,0 |
13,47 |
15,1 |
16,1 |
16,96 |
16,555 |
16,15 |
16,15 |
14,535 |
192,335 |
Прямые затраты труда на ед. изделия, ч: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
|
продукция Б |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
3,00 |
|
продукция В |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
общие прямые затраты труда, в тыс. ч: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
1274 |
152,95 |
152,335 |
147,0 |
146,3 |
140,0 |
142,! |
159,845 |
149,8 |
152,95 |
152,95 |
152,95 |
137,655 |
1786,855 |
продукция Б |
45 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
5,7 |
68,4 |
продукция В |
130 |
8,075 |
8,067 |
8,015 |
8,0 |
6,735 |
7,55 |
8,05 |
8,48 |
8,278 |
8,075 |
8,075 |
7,268 |
96,168 |
Итого прямые затраты, тыс. час.: |
1449,00 |
166,725 |
166,122 |
160,715 |
160,00 |
152,435 |
155,35 |
173,595 |
163,98 |
166,928 |
166,725 |
166,725 |
150,623 |
1951,423 |
Почасовая тарифная ставка, руб./час |
74,4 |
75,00 |
75,6 |
76,2 |
76,8 |
77,4 |
78,0 |
78,: |
79,2 |
79,8 |
80,4 |
81,0 |
81,6 |
|
Прямые затраты на оплату труда, тыс. руб.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукция А |
94785,6 |
11471,25 |
11518,04 |
11201,4 |
11235,84 |
10836,0 |
11083,8 |
12563,82 |
11864,16 |
12205,41 |
12297,18 |
12388,95 |
11232,65 |
139898,5 |
продукция Б |
3348,0 |
427,5 |
430,92 |
748,24 |
685,18 |
711,55 |
714,54 |
906,47 |
774,71 |
778,58 |
782,47 |
786,38 |
790,32 |
9178,43 |
продукция В |
9672,0 |
605,63 |
501,24 |
503,75 |
506,27 |
508,80 |
511,34 |
513,90 |
516,47 |
529,59 |
521,65 |
524,26 |
526,88 |
6162,90 |
Итого сумма прямых затрат на оплату труда, тыс. руб. |
107805,6 |
12504,38 |
12280,47 |
12334,49 |
12281,39 |
11931,94 |
12136,35 |
13245,50 |
9424,22 |
12727,33 |
12780,37 |
12844,28 |
12908,50 |
147114,21 |
Выводы по динамике основных плановых показателей в 2011г. по сравнению с фактом 2010г.:
общие прямые затраты труда по продукции А, Б возросли, а по продукции В снизились:
ЗтрА = 1786,855 / 1274 × 100% - 100% = 40,25 %
ЗтрБ = 68,4 / 45 × 100% - 100% = 52 %
ЗтрВ = 96,168 / 130 × 100% - 100% = - 26,02 %
прямые затраты на оплату труда в целом возросли:
ПЗот = 152666,35 / 107805,6 × 100% - 100% = 41,6 %
Следовательно, общие затраты на оплату труда по итогам 2011 г. увеличились.