- •Курсовая работа По дисциплине «Планирование на предприятии»
- •Задание
- •Реферат
- •Содержание
- •Введение
- •Теория финансового планирования на предприятии
- •Порядок формирования себестоимости продукции и учет затрат
- •2 Расчет плановых показателей финансовой деятельности предприятия, вариант № 15
- •2.1 Планирование бюджета продаж
- •Составление графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
- •Составление бюджета коммерческих расходов
- •Расчет бюджета производства
- •Расчет бюджета производственных запасов
- •Расчет бюджета прямых затрат на материалы
- •Составление графика оплаты приобретенных материалов
- •Расчет бюджета прямых затрат на оплату труда
- •Составление графика погашения задолженности по оплате труда
- •Расчет бюджета общезаводских накладных расходов
- •Заключение
- •Список испльзованных источников
Составление бюджета коммерческих расходов
Таблица 5 - Исходные данные для расчета бюджета коммерческих расходов.
Наименование |
Значение показателя |
Комиссионные по видам работ, %: |
|
|
2 |
|
2 |
|
0,7 |
Постоянные коммерческие расходы, тыс. руб.: |
38 |
|
8 |
|
24 |
|
6 |
Амортизация, тыс. руб. |
7 |
Планируемые постоянные коммерческие расходы заданы фиксированной суммой на начало января, в том числе по элементам. Расчеты плана на другие месяцы выполняются с учетом ожидаемой инфляции:
Рком1 = Рн.я. × Iинф, (9)
Рком2 = Рком1 × Iинф, (10)
где Рком1, Рком2 – расходы коммерческие на конец января и февраля соответственно, тыс. руб.
Например, оклады торговых агентов равны:
В феврале = 8 × 1,008 = 8,1 тыс. руб.
В марте = 8,1 × 1,008 = 8,2 тыс. руб.
В апреле = 8,2 × 1,008 = 8,3 тыс. руб.
Общие планируемые коммерческие расходы определяются как сумма переменных и постоянных расходов. Из общих планируемых коммерческих расходов следует вычесть амортизационные отчисления, т.к. они не являются затратами текущего периода. Сумма к выплате по коммерческим расходам равна разности между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизационными отчислениями.
Результаты произведенных расчетов сводим в таблицу 6.
Таблица 6 - Бюджет коммерческих расходов на 2011г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование |
Предплановый 2010г |
Месяц нового плана |
План 2011 года |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||
Запланированные продажи, тыс.руб. |
315600,00 |
34273,15 |
34548,18 |
33739,35 |
34091,92 |
32272,19 |
33011,39 |
37368,78 |
35846,34 |
36660,9 |
36822 |
37116,03 |
37414,05 |
423164,28 |
Ставки переменных коммерч расходов на руб. продаж,%: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
доставка собственным транспортом |
6312 |
685,46 |
690,96 |
674,79 |
681,84 |
645,44 |
660,23 |
747,37 |
716,93 |
733,22 |
736,44 |
742,32 |
748,28 |
8463,28 |
премиальные |
6312 |
685,46 |
690,96 |
674,79 |
681,84 |
645,44 |
660,23 |
747,37 |
716,93 |
733,22 |
736,44 |
742,32 |
748,28 |
8463,28 |
прочие переменные расходы |
2209,2 |
239,91 |
241,84 |
236,18 |
238,64 |
225,9 |
231,08 |
261,58 |
250,92 |
256,63 |
257,75 |
259,81 |
261,9 |
2962,14 |
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, тыс.руб. |
14833,2 |
1610,83 |
1623,76 |
1585,76 |
1602,32 |
1516,78 |
1551,54 |
1756,32 |
1684,78 |
1723,07 |
1730,63 |
1744,45 |
1758,46 |
19888,7 |
Планируемые постоянные коммерч расходы, тыс.руб. в том числе: |
452,38 |
38,0 |
38,31 |
38,66 |
39,0 |
39,34 |
39,69 |
40,04 |
40,38 |
40,73 |
41,08 |
41,43 |
41,78 |
478,44 |
реклама и продвижение товара |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оклады торговых агентов |
95,23 |
8,0 |
8,1 |
8,2 |
8,3 |
8,4 |
8,5 |
8,6 |
8,7 |
8,8 |
8,9 |
9,0 |
9,1 |
102,6 |
маркетинг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
командировочные расходы |
285,72 |
24,0 |
24,2 |
24,4 |
24,6 |
24,8 |
25,0 |
25,2 |
25,4 |
25,6 |
25,8 |
26,0 |
26,2 |
301,2 |
прочие постоянные расходы |
71,43 |
6,0 |
6,01 |
6,06 |
6,1 |
6,14 |
6,19 |
6,24 |
6,28 |
6,33 |
6,38 |
6,43 |
6,48 |
74,64 |
Итого планируемые коммерческие расходы, тыс.руб. |
15285,58 |
1648,83 |
1662,07 |
1624,42 |
1641,32 |
1556,12 |
1591,23 |
1796,36 |
1725,16 |
1763,8 |
1771,71 |
1785,88 |
1800,24 |
20367,14 |
Амортизация, тыс.руб. |
84,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
7,00 |
84,00 |
Итого к выплате по коммерческим расходам, тыс.руб. |
15201,58 |
1641,83 |
1655,07 |
1617,42 |
1634,32 |
1549,12 |
1584,23 |
1789,36 |
1718,16 |
1756,8 |
1764,71 |
1778,88 |
1793,29 |
20283,14 |
Выводы по динамике основных плановых показателей в 2011г. по сравнению с фактом 2010г.:
планируемые переменные коммерческие расходы возросли:
Пер = 19888,7 / 14833,2 × 100% - 100% = 34,08 %
планируемые постоянные коммерческие расходы возросли:
Рком = 478,44 / 452,38 × 100% - 100% = 5,76 %
Следовательно, общая сумма планируемых коммерческих расходов возросла на 39,84 %. Увеличение переменных коммерческих расходов связано с увеличением прогнозируемого объема продаж.