- •Введение
- •1 Теоретические аспекты финансового механизма управления оборотными средствами предприятия
- •1.1 Кругооборот ресурсов предприятия и сущность оборотных средств
- •1.2 Состав и структура оборотных средств предприятия
- •1.3 Определение потребности предприятия в оборотных средствах
- •1.4 Экономическая сущность и формы кредита
- •1.5 Краткосрочные кредиты и их роль в формировании оборотных средств предприятия
- •2 Характеристика оао «Каустик»
- •2.1 Организационная характеристика предприятия
- •2.2 Экономическая характеристика
- •3 Оценка эффективности управления оборотными средствами оао «Каустик»
- •3.1 Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия
- •3.2 Оценка эффективности использования оборотного капитала
- •3.3 Расчёт потребности в оборотном капитале
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Бочаров в.В., Леонтьев в.Е., Радковская н.П. Финансы / сПб: Питер 2009. – 400 с.
- •Самсонов н. Ф. Финансы. / м.: Высшее образование, 2009. - 591 с.
- •Приложение
1.3 Определение потребности предприятия в оборотных средствах
Для предприятия важно поддерживать оптимальный размер оборотных средств. Нехватка оборотных средств приводит к простоям в производстве, а излишек – к снижению эффективности использования капитала предприятия.
Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств. Традиционно к нормируемым оборотным средствам относят производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовую продукцию на складе.
Норматив оборотных средств - денежное выражение минимально необходимых предприятию оборотных средств.
Методы нормирования оборотных средств:
метод прямого счета;
метод коэффициентов;
метод регрессионного анализа8.
Нормативы рассчитываются по элементам оборотных средств.
Норма учитывает затраты времени на транспортировку, складирование и подготовку материалов к работе, время нахождения сырья и материалов в виде текущего запаса, время нахождения на складе в виде гарантийного запаса. Таким образом, при расчете норматива необходимо учесть формирование следующих видов запаса:
1. Транспортный (учитывает время пребывания материалов в пути после оплаты расчетных документов);
2. Складской (учитывает время доставки материалов и их складирования);
3. Технологический (учитывает время подготовки материалов к производству, включая время на анализы и лабораторные испытания);
4. Текущий запас;
5. Страховой запас (создается для гарантии непрерывности процесса производства в случаях нарушений условий и сроков поставок материалов)9.
Текущий запас зависит от интервала между поставками. При этом если различные материалы закупаются не одновременно, в расчет берется половина интервала между поставками.
Норматив оборотных средств в запасах тары, запасных частей, специального инструмента может определяться произведением нормы запаса в рублях, установленной по отношению к определенному показателю, на плановую величину последнего. Например, норма запаса на тару, специальный инструмент и специальные приспособления устанавливаются в рублях на тыс. руб. товарной продукции в оптовых ценах. Норма запаса на запасные части для ремонта – в рублях на 1000 руб. первоначальной стоимости оборудования.
Длительность производственного цикла – это календарный период времени от поступления первой детали изделия в производство до приемки готового изделия.
Длительность производственного цикла оказывает большое влияние на потребность в оборотных средствах: чем продолжительнее процесс производства продукции, тем больше НЗП и, следовательно, больше потребность в оборотных средствах. При расчетах используют среднюю длительность производственного цикла, которая находится как средневзвешенная величина длительности производственных циклов отдельных изделий и их себестоимости.
Коэффициент нарастания затрат характеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства. Коэффициент рассчитывается отношением себестоимости НЗП к плановой себестоимости продукции.
Основные материалы переносят свою стоимость на себестоимость готовых изделий в начале производственного цикла, поэтому они включаются в себестоимость в полном размере. Остальные затраты, входящие в себестоимость (затраты на заработную плату, вспомогательные материалы, инструмент и др.), нарастают в процессе производства продукции равномерно, а поэтому принимаются в половинном размере (0,5).
Обычно готовую продукцию реализуют на предприятиях в определенных ассортименте и количестве. Поэтому на складах предприятия образуются запасы готовой продукции. Они также планируются.
При планировании дебиторской задолженности необходимо учитывать условия продажи готовой продукции10.