Заключение

В настоящее время страхование принадлежит к числу наиболее динамично развивающихся финансовых институтов экономики.

При выборе страховой компании стало актуальным анализировать ее финансовые результаты деятельности, характеризующие положение данной компании на страховом рынке. Результаты этих исследований представляют интерес не только для внутренних пользователей для принятия управленческих решений, но и для внешних, взаимодействующих с конкретной страховой компанией.

Анализ финансовых результатов деятельности страховой организации помогает выработать стратегию и тактику развития предприятия, обосновать планы и управленческие решения, осуществить контроль за выполнением этих решений, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

В работе были рассмотрены основные вопросы, связанные с анализом финансовых результатов деятельности страховых организаций на примере ООО «Росгосстрах» филиал в Астраханской области.

Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «Росгосстрах» показывал, что за 2010 год объем страховых премий увеличился на 760 тыс. руб. или 63,07%, составив в 2010 году - 1965 тыс. руб. Рост объема страховых премий объясняется тем, что в 2010 году был введен новый вид страхования «ипотечное страхование». Он призван защитить заемщика от дополнительных требований банка в случае, если средств окажется недостаточно для погашения долга по кредиту.

Вследствие увеличения объема страховых премий в 2010 г. произошло увеличение и расходов на ведение страховых операций на 18129,16 тыс.руб. или в 22 раза. Однако, уровень затрат на  1 руб. страховых премий в этот же период увеличился на 8 рублей 97 копеек или в 13, 7 раза, составив в 2010 г. –9 рублей 63 копейки.

За 2010 год произошло  увеличение численности сотрудников – на 13 человек или на 10,83%, составив 133 человек.

 В результате увеличения в 2010 году объема страховых премий увеличилась и среднегодовая выработка одного работающего на 4372 тыс. руб. или на 47,12% .

Фонд оплаты труда в 2010 году составил 2006,305 тыс. руб., что выше уровня 2009 года на 520,945тыс. руб. или на 35,07%, и это привело к росту среднегодовой заработной платы работников ООО «Росгосстрах» на 2707 рублей или на 21,87 %.

В 2010 произошло увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 409,121 тыс. руб. или на 80,96 %, составив 914,427 тыс. руб., в результате приобретения основных средств (автомобили). Это привело и к изменению показателя фондоотдачи.

В 2010 году с каждого рубля имеющихся у страховой компании основных фондов она получала 2,38 рубля страховых услуг, что на 23 копейки или на 9,66 % ниже уровня 2009 года.

В 2010 произошло увеличение фондовооруженности на 2664 рубля или на 63,26%.

Таким образом, можно сказать, что наблюдается некоторое улучшение значения основных показателей деятельности страховой компании ООО «Росгосстрах» за 2009-2010 год. Переходя к показателям, характеризующим эффективность деятельности страховой компании ООО «Росгосстрах», можно отметить негативную динамику этих показателей. В 2009году рентабельность основной деятельности составила 2,19%, а рентабельность реализации страховых услуг 1,46%. В 2010 году данные показатели не рассчитываются, поскольку было убыточно.

Таким образом, очевидно, что в деятельности страховой компании ООО «Росгосстрах» произошли  изменения, влияние которых на деятельность  в организации в целом  можно оценить как в большей степени негативные, т.к. не смотря на увеличение объема страховых премий, произошло снижение значения показателей эффективности работы организации за отчетный период.

Проанализировав динамику прибыли до налогообложения ООО «Росгосстрах» за 2009-2010 гг., можно сделать следующие выводы.

В 2010 году прибыль до налогообложения составила -35794,088 тыс. руб., что ниже уровня 2009 года на 36907, 438 тыс. руб. или в 33 раза. Резкое сокращение прибыли до налогообложения вызвано ростом расходов на ведение страховых операций в 2010 году. Вследствие этого произошло и уменьшение прибыли от реализации страховых услуг в 2010 году на 21015,23 тыс. руб. или в 1196 раз.

В 2010 году сократились прочие доходы, составив 324,984 тыс. руб., что ниже уровня 2009 года на 1443,006 тыс. руб. или на 81,62%.

Прочие расходы в 2010 году составили 15121,4 тыс. руб., что выше уровня 2009 года на 14449,197 тыс. руб. или в 21,5 раза.

Таким образом, анализ прибыли до налогообложения показал отрицательную динамику прибыли до налогообложения ООО «Росгосстрах». Главное причиной такой тенденции является введение нового вида страхование «ипотечное страхование». Оно является наиболее затратным и требует значительного количества выплат своим клиентам.

Анализ структуры прибыли до налогообложения показал,что в 2010 году величина прибыли до налогообложения сократилась на 36907,438 тыс.руб. или в 33 раза за счет сокращения прибыли о реализации страховых услуг на 21015,23 тыс.руб. или в 1196 раз и сокращения прибыли от прочей деятельности на 15892,203 тыс.руб. или в 14,5 раза. При этом удельный вес прибыли от прочей деятельности в прибыли до налогообложения снизился на 57,8 %, что свидетельствует о некотором ухудшении качества прибыли до налогообложения. Указанное снижение удельного веса прибыли от прочей деятельности в прибыли до налогообложения является следствием отставания темпа роста прибыли от прочей деятельности от темпа роста прибыли до налогообложения.

Анализ прибыли от реализации страховых услуг показал, что в 2010 году прибыль (убыток) составила -20997,67 тыс. руб. или уменьшилась в 1196 раз по сравнению с уровнем 2009 года. На сокращение прибыли повлиял результат от операций страхования иного, чем страхование жизни, который в 2010 году составил -22834,69 тыс. руб. или уменьшился в 19,9 раз. Однако результат от операций по страхованию жизни в рассматриваемый период находился в положительной тенденции. В 2010 году он увеличился на 724,78 тыс. руб. или на 65,14%, но изменение было небольшое, поэтому оно оказало минимальное влияние на конечный результат.

Проанализировав прочие доходы и расходы, можно сделать некоторые выводы. В 2010 году управленческие расходы составили 13075,127 тыс. руб., что выше уровня 2009 года на 12402,942 тыс.руб. или в 18, 5 раза. Их рост обусловлен увеличением среднесписочной численности компании. Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями также отмечены положительной динамикой. В 2009 году расходы не осуществлялись, а в 2010 году увеличились на 2046, 274 тыс.руб. или на 100 %. В 2010 году сократились прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями, составив 324,983 тыс.руб., что ниже уровня 2009 года на 1443,01 тыс.руб. или на 81,62 %.

Анализ рентабельности показал, что данный показатель сократился на 113,12% вследствие увеличения объема страховых премий на 2513,48% и сокращения прибыли на 2626,6% . Проанализировав рентабельность основной деятельности, можно сделать вывод об эффективности всей деятельности предприятия. В 2009 году рентабельность основной деятельности составила 2,19%. Низкий показатель рентабельности в 2009 году говорит о том, что предприятие неэффективно работало, и темп роста объема страховых премий превышал темп роста прибыли от реализации страховых услуг.

В 2010 году данный показатель не рассчитывался, так как предприятие понесло убытки. Однако сокращение прибыли (отсутствие показателя рентабельности), а, следовательно, и рост расходов на ведение страховых операций в данном году являлось явлением типичным для многих страховых компаний. По данным «Интерфакс - ЦЭА» в 2010 году ООО «Росгосстрах» занимал 5 место среди лидирующих страховых компаний по расходам на ведение страховых операций, а убыточность в этом же году составила – 98%.

Резюмируя вышесказанное, следует отметить, что деятельность предприятия ООО «Росгосстрах» за анализируемый период с 2009 года по 2010год в целом была неэффективна, о чем свидетельствуют показатели прибыли и низкие показатели рентабельности основной деятельности предприятия и рентабельности реализации страховых услуг.

Для того чтобы улучшить финансовые результаты деятельности страховой компании ООО «Росгосстрах» были предложены следующие мероприятия:

• оптимизация перестраховочной защиты;

• улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля;

• инвестирование средств страховых резервов в гарантированные финансовые инструменты.