- •Глава 1. Экономическая характеристика страховой компании ооо «Росгосстрах»
- •1.1 Краткая историческая справка ооо «Росгосстрах» и современные тенденции ее развития
- •Цели и предмет деятельности общества
- •Характеристика внешней и внутренней среды
- •Внешняя среда Взаимосвязанность всех факторов Сложность
- •Неуправляемость
- •Подвижность
- •Структура Задачи
- •Люди Технология
- •Определённость внутренней среды
- •1.3 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности страховой компании ооо «Росгосстрах»
- •Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности страховой компании ооо «Росгосстрах» за 2009-2010 гг.
- •Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности страховой компании ооо «Росгосстрах»
- •2.1 Анализ динамики и структуры прибыли до налогообложения
- •Анализ динамики прибыли до налогообложения страховой компании ооо «Росгосстрах» за 2009-2010 гг.
- •Анализ структуры прибыли до налогообложения страховой компании ооо «Росгосстрах» за 2009-2010 гг.
- •2.2 Анализ прибыли от реализации страховых услуг
- •Анализ прибыли от реализации страховых услуг ооо «Росгосстрах»
- •Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации страховых услуг ооо «Росгосстрах», тыс.Руб.
- •2.3. Анализ прочих доходов и прочих расходов
- •Анализ прочих доходов и прочих расходов страховой компании ооо «Росгосстрах» за 2009-2010 гг.
- •2.4 Анализ рентабельности основной деятельности ооо «Росгосстрах»
- •Глава 3. Мероприятия, направленные улучшение финансовых результатов деятельности страховой компании ооо «Росгосстрах»
- •Условные данные, необходимые для финансовых расчетов по перестрахованию
- •Заключение
- •Литература
Глава 3. Мероприятия, направленные улучшение финансовых результатов деятельности страховой компании ооо «Росгосстрах»
Российский страховой рынок на его постсоветском этапе уже давно сложился и функционирует как рынок поставщиков. Именно в результате такой модернизации, сутью которой стало подчинение интересов страхователей интересам поставщиков и нацеленность на преимущественное развитие принудительного страхования в разных формах, отечественное страхование оказалось в заколдованном круге стагнации, снижения общественной значимости и пассивного следования за колебаниями макроэкономической конъюнктуры.
Время функционирования существующей модели отечественного страхового рынка доказало, что так называемый «крупный отечественный страховой капитал» по-прежнему остаётся неустойчивым, «работает», главным образом, не на самовозрастание, а на освоение денег клиентов. Капитализация всего российского страхового рынка по-прежнему остаётся на уровне капитализации одного не самого крупного международного страховщика. И это не только следствие системного кризиса и макроэкономической нестабильности конца прошлого века, но и результат чрезмерной ориентации отечественных поставщиков на реализацию своих сиюминутных фискальных интересов.
Проанализировав финансовые результаты деятельности страховой компании «Росгосстрах», можно сделать выводы о нестабильном положении организации на страховом рынке. В рассматриваемом периоде у компании имеется убыток, поэтому в этих условиях представляется необходимым разработать и реализовать комплекс мер, направленных на улучшение деятельности страховой организации. Для этого финансов -экономическому отделу и кадровому отделу организации следует сосредоточить внимание на следующих направлениях деятельности:
1) оптимизация перестраховочной защиты;
2) улучшение андеррайтинга и создание сбалансированного страхового портфеля;
3) инвестирование средств страховых резервов в гарантированные финансовые инструменты.
Рассмотрим более подробно данные направления деятельности страховых организаций.
Одним из инструментов улучшения финансовых результатов деятельности страховой организации является – перестрахование.
Перестрахование — это страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем, выгодоприобретателем или другим лицом у другого страховщика (перестраховщика).
При использовании данного метода страховщик первоначально заключает договор страхования со страхователем, по которому принимает на себя все обязательства по страховым выплатам и получает от страхователя причитающуюся страховую премию. Но часть этих обязательств может быть передана одному или нескольким перестраховщикам путем заключения договора перестрахования между перестрахователем (который в таком договоре именуется также цедентом) и перестраховщиком (который именуется цессионером или цессионарием). При этом перестрахователь уплачивает перестраховщику и часть полученной от страхователя страховой премии как плату за согласие перестраховщика принять на себя долю обязательств. При наступлении страхового случая страхователь или иной выгодоприобретатель предъявляет требования по страховым выплатам только к страховщику, который и осуществляет все расчеты по договору страхования. А страховщик в свою очередь требует от перестраховщиков, чтобы те перечислили ему причитающиеся с них суммы.
Последующая передача риска называется ретроцессией. Соответственно страховую компанию, передающую риск, именуют ретроцедентом, а принимающую - ретроцессионером (ретроцессионарием).
Передавая договоры в перестрахование, цедент одновременно делится с перестраховщиком и соответствующей частью страховой премии, размер которой должен быть установлен в договоре. Кроме того, в некоторых видах договоров перестрахования цедент имеет право на получение от перестраховщика комиссионного вознаграждения и тантьемы.
Комиссионное вознаграждение обычно выплачивается по договорам пропорционального перестрахования и представляет собой компенсацию страховщику части расходов, понесенных им в связи с поиском страхователей, заключением договоров страхования, осуществлением страховых выплат и т. д. Однако на практике величина комиссионного вознаграждения зависит от соотношения спроса и предложения на перестрахование, вида и условий договора страхования, формы и метода перестрахования, ожидаемых финансовых результатов по перестраховываемым договорам.
В перестраховании выделяют три вида комиссионного вознаграждения:
Оригинальная комиссия - выплачивается при заключении договора перестрахования перестраховщиком цеденту за счет уменьшения страховой премии, передаваемой перестраховщику. Она обычно составляет 10—30% от страховой премии, причитающейся перестраховщику.
Перестраховочная комиссия - выплачивается ретроцессионарием ретроцеденту при заключении договора ретроцессии и составляет, как правило, 10—15% от страховой премии, причитающейся ретроцессионарию. При этом при расчете размеров перестраховочной комиссии страховая премия не уменьшается на величину уплаченной ретроцедентом оригинальной комиссии цеденту.
Брокерская комиссия - выплачивается перестраховщиком страховому брокеру в том случае, если он принимает участие в заключении договора перестрахования. Она составляет 1—10% от полученной перестраховщиком страховой премии.
Кроме того, стороны могут договориться о выплате перестрахователю дополнительного комиссионного вознаграждения при понижении размера уровня выплат (соотношения между размерами страховых выплат и заработанной страховой премии) по полученным в перестрахование договорам. При этом применяются различные схемы расчета такого вознаграждения:
выплата фиксированного процента - дополнительного комиссионного вознаграждения от причитающейся перестраховщику страховой премии при достижении величины уровня выплат ниже установленного (например, если уровень выплат меньше 40%, выплачивается 2% дополнительных комиссионных);
ступенчатой шкалы - ставка комиссионного вознаграждения увеличивается с уменьшением величины уровня выплат.;
скользящей шкалы - устанавливается, что ставка дополнительного комиссионного вознаграждения составляет определенную часть разницы между зафиксированным и фактическим уровнем выплат, но не более оговоренной величины (например, половина разницы между 50% и фактической величиной уровня выплат, но не более 10%).
Тантьема представляет собой плату перестраховщика цеденту за прибыль, которую может иметь перестраховщик от операций по полученным в перестрахование договорам. Поскольку накладные расходы по операциям перестрахования значительно ниже расходов по страховым операциям, цедент имеет право на участие в прибыли перестраховщика. С другой стороны, выплачивая тантьему, перестраховщик поощряет цедента за то, что он передает ему в перестрахование прибыльные договоры, тщательно отбирает принимаемые на страхование риски, осмотрительно ведет дела по ним. Тантьема выплачивается ежегодно от суммы чистой прибыли перестраховщика по полученным от цедента договорам в фиксированном проценте или по специальной шкале, предусматривающей увеличение размера тантьемы с ростом прибыли. Размер тантьемы может колебаться в пределах от 10 до 30%.
Применяются два способа расчета прибыли, с которой уплачивается тантьема. При первом, который наиболее распространен, определяется средний размер прибыли за три предыдущих года с учетом убытков за этот период. При втором способе, носящем название «убытки до погашения», определяют только прибыль текущего года, но если по результатам предыдущих лет имелись убытки, то они включаются в расчеты до тех пор, пока не будут полностью перекрыты прибылью последующих лет.
Депо премии характерно для договоров пропорционального перестрахования - соглашение об удержании цедентом части перестраховочной премии в формируемом им депозитном фонде. Причина, побуждающая перестрахователей создавать такой фонд, состоит в их желании иметь гарантии получения от перестраховщиков причитающейся с них доли страховых выплат, независимо от их финансового состояния. Депо возвращается перестраховщику, как правило, через год. При этом если такие удержания осуществляются, то стороны должны договориться об их размерах и величине дохода, который перестрахователь будет начислять на данный депозит в качестве компенсации того, что перестраховщик не будет иметь возможности инвестировать указанные средства самостоятельно.
Рассмотрим порядок финансовых расчетов по перестрахованию на примере страховой компании «Росгосстрах».
Если бы у компании был бы заключен договор перестрахования, то имеющийся убыток на 2010 год можно было бы предотвратить.
Допустим, страховая сумма будет составлять сумму убытка, т.е. 20.997.670 рублей. Рассчитаем страховую премию перестраховщика и ретроцессионария, имея следующие условные данные:
Таблица 7.