Тема 7. Ответственность за нарушения налогового законодательства.

Меры государственного принуждения как средства защиты прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений. Предупредительные, восстановительные меры и меры пресечения налоговых правонарушений.

Понятие и основания юридической ответственности за налоговые правонарушения. Понятие налогового правонарушения и его состав.

Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Налоговый кодекс РФ об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений по Бюджетному кодексу РФ и особенности санкций за их совершение.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов и их должностных лиц.

Виды нарушений банком и другими организациями обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Тема 8. Федеральные налоги.

Сущность и признаки федеральных налоговых платежей. Виды федеральных налогов и сборов в Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Основания освобождения от НДС. Объект, налоговая база и особенности ее определения. Особенности налогообложения при перемещении товаров через границу России. Налоговые ставки и сумма налога. Отнесение НДС на суммы затрат и налоговые вычеты. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты НДС. Зачет и возврат налога.

Налог на прибыль организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Особенности определения доходов кредитных, страховых и иностранных организаций. Налоговые вычеты. Состав затрат (материальных, амортизационных, на оплату труда и другие) Налоговая база. Налоговые скидки. Налоговые ставки. Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая отчетность.

Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Особенности определения отдельных видов доходов. Доходы не подлежащие налогообложению. Учет доходов, расходов и сумм налога. Налоговые вычеты. Налоговая ставка и сумма налога. Авансовые платежи. Налоговая декларация. Особенности контроля.

4. Нормативно-правовые акты и учебно-методическое обеспечение по дисциплине

Нормативно-правовые акты:

Студентам рекомендуется при изучении и применении нормативных правовых актов, решений органов судебной власти и других официальных источников пользоваться информационно-справочными системами Консультант-Плюс, Гарант, Кодекс и т.д.

1. Конституция Российской Федерации.2007г.

2. Налоговый кодекс РФ первая часть (с изменениями и дополнениями).

3. Налоговый кодекс РФ часть вторая (с изменениями и дополнениями).

4. Административный кодекс Российской Федерации.

5. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (с изменениями и дополнениями) «О налоговых органах Российской Федерации».

6. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (с изменениями и дополнениями) «О налогах на имущество физических лиц».

7. Закон РФ от 12.12.1991г. № 2023-1 (с изменениями и дополнениями) «О налоге на операции с ценными бумагами».

8. Федеральный закон от 31.07.1998г. № 147-ФЗ (с изменениями и дополнениями) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

9. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изменениями и дополнениями) «О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах».

10. Федеральный закон от 14.06.1995г. № 88-ФЗ (с изменениями и дополнениями) «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации».

11. Федеральный конституционный закон от 31.12.1996г. (ред. от 05.04.2005г.) №1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1997. №1. Ст.1; 2001. №51. Ст.4825; 2003. №27 (ч.1). Ст.2698; 2005. №15. Ст.1274

12. Федеральный конституционный закон от 28.04.1995г. (ред. от 12.07.2006г.) №1-ФКЗ «Об арбитражных судах Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1995. №18. Ст.1589; 2003. №27 (ч.1). Ст.2699; 2004. №13. Ст.1111; 2006. №29. Ст.3120

13. Федеральный конституционный закон от 28.06.2004г. (ред. от 21.03.2007г.) №5-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2004. №27. Ст.2710; 2007. №1 (ч.1). Ст.2, №14. Ст.1741

14. Федеральный конституционный закон от 21.07.1994г. (ред. от 05.02.2007г.) №1-ФКЗ«О Конституционном Суде РФ» // Собрание законодательства РФ. 1994. №13. Ст.1447; 2001. №7. Ст.606, №51. Ст.4824; 2004. №24. Ст.2334; 2005. №15. Ст.1273; 2007. №7. Ст.829

15. Арбитражно-процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002г. (ред. от 27.10.007г.) // Собрание законодательства РФ. 2002. №30. Ст.3012; 2004. №45. Ст.4347, №31. Ст.3282; 2005. №14. Ст.1210, №48. Ст.5123; 2006. №1. Ст.8, №15. Ст.1643; 2007. №41. Ст.4845

16. Гражданско-процессуальный кодекс РФ от 14.11.2002г. (ред. от 18.10.2007г.) №138-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. №46. Ст.4532; 2003. №27 (ч.1). Ст.2700, №30. Ст.3101; 2004. №5. Ст.403, №9. Ст.831; №24. Ст.2335; №31. Ст.3230, №45. Ст.4377; 2005. №1 (ч.1). Ст.3104; 2006. №1. Ст.8, №50. Ст.5303, №13. Ст.337, №45. Ст.4738; 2007. №41. Ст.4845

17. Федеральный закон от 15.07.1995г. №101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1995. №29. ст.2757

18. Федеральный закон от 19.05.1995г. (ред. от 02.02.2006г.) №82-ФЗ «Об общественных объединениях» // Собрание законодательства РФ. 1995. №21. Ст.1930; 1997. №20. Ст.2231; 1998. №30. Ст.3608; 2002. №11. Ст.1018, №12. Ст.1093, №30. Ст.3029; 2003. №50. Ст.4855; 2004. №27. Ст.2711, №45. Ст.4377; 2006. №3. Ст.282, №6. Ст.636

19. Федеральный закон от 17.01.1992г. (ред. от 24.07.2007г.) №2202-1 «О Прокуратуре РФ» // Российская газета. - 1995. - 18 фев.; Собрание законодательства РФ. 1995. №47. Ст.4472; 1999. №7. Ст.878, №47. Ст.5620; 2002. №26. Ст.2523, №30. Ст.3029, №40. Ст.3853; 2003. №27 (ч.1). Ст.2700; 2004. №35. Ст.3607; 2005. №29. Ст.2906, №45. Ст.4586; 2007. №31. Ст.4011

20. Закон Российской Федерации от 27.04.1993г. (ред. от 14.12.1995г.) №4866-1 «О порядке обжалования в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан» // Ведомости Верховного Совета РФ. 1993. №19. Ст.685; Собрание законодательства РФ. 1995. №51. Ст.4970.

21. Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 22.01.1998г. (ред. от 10.03.2006г.) №2134-II ГД «О Регламенте Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1998. №7. Ст.801, №16. Ст.1828, №26. Ст.3048, №30. Ст.3699; №44. Ст.5441, №52. Ст.6348; 1999. №17. Ст.2111, №39. Ст.4588, №43. Ст.5176, №49. Ст.5965; №50. Ст.6099; 2000. №4. Ст.365, №13. Ст.1326, №22. Ст.2283, №24. Ст.2529, №28. Ст.2925, №30. Ст.2925, №42. Ст.4125, №45. Ст.4436, №50. Ст.4879, №52. Ст.5109; 2001. №1. Ст.59, №13. Ст.1178, №17. Ст.1651, №25. Ст.2565, №27. Ст.2734, №52. Ст.4928; 2002. №39. Ст.3703, №40. Ст.3001; 2003. №15. Ст.1330; 2004. №9. Ст.757, №15. Ст.1378, №30. Ст.3144, №47. Ст.4579; 2005. №6. Ст.435, №9. Ст.703, №10. Ст.802, 315. Ст.1288, №25. Ст.2480, №26. Ст.2624, №29. Ст.3006; 2006. №12. Ст.1268, Ст.1269

22. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания РФ от 30.01.2002г. (ред. от 06.07.2007г.) №33-СФ «О регламенте Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 2002. №7. Ст.635; 2003. №12. Ст.1468; 2004. №22. Ст.2107, №52 (ч.2). Ст.5321; 2005. №7. Ст.503; 2006. №14. Ст.1474; 2007. №29. Ст.3491