Финансовый анализ - управление финансами. Селезнева, Ионова 2006г
..pdf22.4. Показатели и факторы управления денежным оборотом
Управление денежным оборотом организации является важной составной частью общей системы управления ее финансовой деятельностью и основывается на следующих принципах.
1. Управление денежными потоками организации должно быть обеспечено необходимой информационной базой. В настоящее время отличия методов ведения отечественного бухгалтерского учета от методов, принятых в международной практике, усложняют задачу формирования достоверной информационной базы управления денежными потоками организации и требуют проведения дополнительных расчетов при анализе.
2.Многообразие видов денежных потоков организации требует обеспечения их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам.
3.Поскольку денежные потоки характеризуются существенной неравномерностью поступления и расходования денежных средств в
отдельные временные интервалы, это приводит к формированию значительных объемов временно свободных денежных активов организации, которые имеют характер непроизводительных активов (до момента их использования в хозяйственном процессе), теряют свою стоимость во времени, от инфляции и по другим причинам. Обеспечение эффективного их использования путем осуществления финансовых инвестиций должно обеспечить эффективность управления денежными потоками.
4. Значительная неравномерность отдельных видов денежных потоков порождает временный дефицит денежных средств у организации, который отрицательно сказывается на уровне ее платежеспособности. Поэтому в процессе управления денежными потоками необходимо обеспечивать достаточный уровень их ликвидности на протяжении всего рассматриваемого периода.
Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия организации в процессе ее деятельности и развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств, а также их синхронизации во времени. Базой для этого является обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков организации и формирование нужной отчетности с целью обеспечения финансовых менеджеров необхо-
димой информацией для проведения всестороннего анализа, планирования и контроля денежных потоков.
В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой для подготовки отчетности о движении денежных
516