§ 5 Как деньги и денежные средства попадают на банковские счета

1

Фигурально выражаясь, для денег и денежных средств в банке имеется только два входа и, соответственно, только два выхода: касса и корреспондентский счет.

2

Деньги попадают в банк и покидают его через кассу. Рассмотрим простейший пример. Клиент принес в банк 100 руб. одной купюрой для того, чтобы пополнить свой счет. Он отдал деньги в кассу, после его на его счет были зачислены 100 руб. Как проделанные операции отразились в балансе банка? Во-первых, определим, какие счета будут задействованы? Это счета «Касса» и «Счет клиента». Обратимся к Таблице 1 ( СДЕЛАТЬ ЗДЕСЬ ПОМЕТКУ, ЧТОБЫ ВЕРНУТЬСЯ К ТАБЛИЦЕ 1 В ТЕКСТЕ?). Счет «Касса» показывает, в каком виде существует переданное банку имущество, поэтому счет помещен в актив баланса. Расчетный счет клиента показывает источник имущества, поэтому находится в пассиве. Результат операции см. в таблице 3.

Таблица № 3

Актив баланса Пассив баланса Счет кассы Расчетный счет клиента Дебет Кредит Дебет Кредит 100 – – 100

Как проделанную операцию следует описать с точки зрения гражданского права? Переданная в кассу купюра смешалась с другими и обезличилась, а потому клиент утратил право собственности на нее, но взамен он получил право требования к банку по расчетному договору на ту же сумму.

Банк, в свою очередь, получил право собственности на купюру с номиналом 100 руб., но приобрел долг перед клиентом в размере 100 руб. Как видим, имущественное положение сторон изменилось качественно, но не изменилось количественно.

3

Денежные средства попадают в банк и покидают его через корреспондентские счета. Корреспондентский счет – это счет банка открытый в другом банке.

Представим себе, что все банки существуют автономно друг от друга. В таком случае они могут осуществлять безналичные расчеты только между своими клиентами, а любое лицо, чтобы рассчитаться с контрагентом, вынуждено открыть счет в том банке, где ведется счет этого контрагента, т.е. стать клиентом того банка. Понятно, что такая система очень неудобна. Поэтому банки берут на себя обязанность по осуществлению расчетов с контрагентами своих клиентов. Для того, чтобы выполнить эту обязанность, банк попросту становится клиентом соответствующего банка. Для этого он должен открыть у него счет для проведения расчетов. Такой счет и называется корреспондентским счетом. Связанные корреспондентскими счетами, банки составляют систему, через которую осуществляется движение денежных средств. Конечно, на практике банки имеют множество корреспондентских счетов, что облегчает и ускоряет переводы из банка в банк.

Представим, что для обслуживания своего клиента банк «Х» открывает корреспондентский счет в банке «У» (т.е. сам становится клиентом банка «У»). То, как этот факт будет отражен в балансе банка «Х», см. в таблице 4.

Таблица № 4

Актив баланса банка «Х» Пассив баланса банка «Х» Корреспондентский Расчетный счет клиента счет в банке «У» Дебет Кредит Дебет Кредит + – – +

Соответственно, факт открытия корреспондентского счета банка «Х» в банке «У» будет отражен и в балансе банка «У» (см. таблицу 5).

Таблица № 5

Актив баланса банка «У» Пассив баланса банка «У» Корреспондентский Корреспондентский счет в банке «Z» счет банка «Х» Дебет Кредит Дебет Кредит + – – +

4

Как денежные средства попадут на счет клиента (в нашем примере – клиента банка «Х»)?

Представим, что клиент банка «У» просит свой банк перечислить 100 руб. клиенту банка «Х». Банк «У» списывает 100 руб. со счета своего клиента, зачисляет их на корреспондентский счет банка «Х» с поручением «передать» эти средства клиенту банка «Х».

На счетах банков это отразится следующим образом отражено в таблице 6, отражено в таблице 7).

Таблица № 6

(состояние счетов до операции)

Баланс банка «У»		Баланс банка «Х»
Актив	Пассив		Актив	Пассив
Кор. счет в банке «Х» Д_________К	Кор. счет банка «Х» Д_________ К Расчетный счет клиента Д _________ К 100		Кор.счет в банке «У» Д_________ К	Расчетный счет клиента Д _________ К

Таблица № 7

(состояние счетов после операции)

Баланс банка «У»		Баланс банка «Х»
Актив	Пассив		Актив	Пассив
Кор. счет в банке «Х» Д_________К	Кор. счет банка «Х» Д_________ К 100 Расчетный счет клиента Д _________ К 100 100		Кор.счет в банке «У» Д_________ К 100	Расчетный счет клиента Д _________ К 100

Для осуществления перевода были совершены следующие проводки.

В банке «У»:

Дт расчетного счета клиента банка «У» - 100.

Кт корреспондентского счета банка «Х» - 100.

В банке «Х»:

Дт корреспондентского счета в банке «У» - 100.

Кт расчетного счета клиента банка «У» - 100.

Проверьте, соответствует ли результат, отраженный на счетах, той цели, которую преследовали стороны с точки зрения гражданского права?