- •2. Виды налогов и основания для их классификации
- •3. Соц.-эконом. Сущность налогов отражают их функции:
- •4. Принципы налогообложения в рф
- •5. Система налогов и сборов в рф
- •11. Виды налогового контроля.
- •6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •12. Налоговые проверки
- •7. Элементы налогообложения: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты.
- •Налоговые льготы
- •8. Налоговая политика. Налоговое бремя.
- •9. Налоговые органы. Права и обязанности.
- •10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности. Представители налог-ков.
- •14. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- •2. Непредставление налоговой декларации
- •3. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •4. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •5. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- •15. Налог на прибыль организаций. Группировка расходов.
- •1. Расходы, связанные с реализацией
- •16. Налог на прибыль организаций. Группировка доходов.
- •17. Налог на прибыль организаций. Амортизация имущества. Методы начисления амортизации
- •18. Налог на прибыль организаций. Кассовый метод и метод начислений при определении доходов и расходов.
- •20. Налог на прибыль организаций. Ставка налога. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и налоговой декларации в налоговые органы.
- •21. Налог на прибыль организаций. Формы исчисления и уплаты налога.
- •23. Налог на прибыль организаций. Налоговый учет
- •24. Ндс. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогооболжения.
- •25. Ндс. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •26. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты.
- •27. Ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •28. Ндс. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •29. Налог на имущество организации. Плательщики налога. Объект налогообложения. Система льгот.
- •30. Налог на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •31. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары.
- •32. Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.
- •33. Акцизы. Налоговый период. Ставки налога.
- •34. Акцизы. Сроки и порядок уплаты налогов.
- •35. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Налоговая база.
- •36. Налог на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •37. Налог на доходы физ. Лиц. Стандартные налоговые вычеты
- •38. Налог на доходы физических лиц. Социальные налоговые вычеты
- •39. Налог на доходы физических лиц. Имущественные налоговые вычеты
- •40. Налог на доходы физических лиц. Профессиональные налоговые вычеты
- •41. Налог на доходы физических лиц. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации
- •43. Единый социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
- •44. Единый социальный налог. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •45. Единый социальный налог. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога
- •47. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •46. Земельный налог. Налогоплательщики. Порядок исчисления и уплаты
- •48. Упрощенная система налогообл-я.
- •55. Налог на добычу полезных ископаемых
- •57. Налог на игорный бизнес
- •58. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •59. Налоговое планирование на микроуровне.
- •60. Транспортный налог
10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности. Представители налог-ков.
Налогоплательщики – организации и физ. лица, на кот. в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.
Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются физ. лица и организации, отношения между кот. могут оказывать влияние на условия или результаты экономической деятельности:
одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой организации и доля такого участия превышает 20%;
одно лицо подчиняется другому по должностному положению;
физ. лица состоят в брачных отношениях или отношениях родства.
Права налогоплательщиков:
получать по месту своего учета в налоговых органах бесплатную информацию о действующих налогах, сборах, налоговом законодательстве, о порядке исчисления налогов, налоговых деклараций или расчетов и разъяснения по их заполнению;
использовать налоговые льготы при исчислении налогов;
получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;
право на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов;
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях либо лично, либо через представителей: законное или уполномоченное.
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки, получать копии акта налоговой проверки, решение налоговых органов, а также налоговых уведомлений и требований об уплате налога.
требовать от должностных лиц налоговых органов сохранения налоговой тайны;
обжаловать в установленном порядке акты налоговых орагнов.
Обязанности налогоплательщика:
уплачивать законно-установленные налоги и сборы;
встать на учет в налоговых органах;
вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов, и объектов налогообложения, представить в налоговый орган налоговые декларации по установленной форме;
представить в налоговые органы дополнительные документы, кот. необходимы для проверки правильности исчисления налогов;
в течение 4 лет сохранность данных бухгалтерского и налогового учета, а также документов подтверждающих полученные доходы, производственные расходы и уплаченные налоги.
налогоплательщики должны письменно сообщать в инспекцию:
- об открытии или закрытии счетов в банке в течение 7 дней, со дня их открытия или закрытия;
- обо всех случаях участия в российских или иностранных организациях в срок не позднее 1 месяца со дня такого участия;
- обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ в течение 1 месяца со дня их создания или прекращения деятельности;
- о реорганизации или ликвидации организации в течение 3 дней со дня принятия такого решения.
Налоговый агент – это лица, на кот. в соответствии с налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению налога, удержанию его у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд.
Обязанности налоговых агентов:
своевременно и правильно исчислять налоги, удерживать их из доходов налогоплательщика и в установленный срок перечислять в бюджет;
вести учет выплаченных доходов налогоплательщика и удержанных сумм налога персонально по каждому налогоплательщику;
письменно сообщать в налоговый орган в течение месяца о невозможности удержания налога и о сумме задолженности.