- •2. Виды налогов и основания для их классификации
- •3. Соц.-эконом. Сущность налогов отражают их функции:
- •4. Принципы налогообложения в рф
- •5. Система налогов и сборов в рф
- •11. Виды налогового контроля.
- •6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Налоговые льготы
- •12. Налоговые проверки
- •7. Элементы налогообложения: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты.
- •Налоговые льготы
- •8. Налоговая политика. Налоговое бремя.
- •9. Налоговые органы. Права и обязанности.
- •10. Налогоплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности. Представители налог-ков.
- •14. Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- •2. Непредставление налоговой декларации
- •3. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •4. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •5. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- •15. Налог на прибыль организаций. Группировка расходов.
- •1. Расходы, связанные с реализацией
- •16. Налог на прибыль организаций. Группировка доходов.
- •17. Налог на прибыль организаций. Амортизация имущества. Методы начисления амортизации
- •18. Налог на прибыль организаций. Кассовый метод и метод начислений при определении доходов и расходов.
- •20. Налог на прибыль организаций. Ставка налога. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности и налоговой декларации в налоговые органы.
- •21. Налог на прибыль организаций. Формы исчисления и уплаты налога.
- •23. Налог на прибыль организаций. Налоговый учет
- •24. Ндс. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от налогооболжения.
- •25. Ндс. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •26. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговые вычеты.
- •27. Ндс. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •28. Ндс. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •29. Налог на имущество организации. Плательщики налога. Объект налогообложения. Система льгот.
- •30. Налог на имущество организаций. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •31. Акцизы. Налогоплательщики. Подакцизные товары.
- •32. Акцизы. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.
- •33. Акцизы. Налоговый период. Ставки налога.
- •34. Акцизы. Сроки и порядок уплаты налогов.
- •35. Налог на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Налоговая база.
- •36. Налог на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •37. Налог на доходы физ. Лиц. Стандартные налоговые вычеты
- •38. Налог на доходы физических лиц. Социальные налоговые вычеты
- •39. Налог на доходы физических лиц. Имущественные налоговые вычеты
- •40. Налог на доходы физических лиц. Профессиональные налоговые вычеты
- •41. Налог на доходы физических лиц. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации
- •43. Единый социальный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения.
- •44. Единый социальный налог. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •45. Единый социальный налог. Налоговые ставки. Порядок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога
- •47. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.
- •46. Земельный налог. Налогоплательщики. Порядок исчисления и уплаты
- •48. Упрощенная система налогообл-я.
- •55. Налог на добычу полезных ископаемых
- •57. Налог на игорный бизнес
- •58. Налоговое планирование и прогнозирование на макроуровне.
- •59. Налоговое планирование на микроуровне.
- •60. Транспортный налог
16. Налог на прибыль организаций. Группировка доходов.
По правилам бух. учета доходы подразделяются на 2 гр.:
1. Доходы от реализации товаров, работ и услуг.
2. Внереализационные доходы.
Доходы определяются на основании первичных документов налогового учета.
Доходами от реализации признается выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства, а также от перепродажи покупных товаров или реализации имущественных прав. При формировании выручки д. соблюдаться требования к формированию цены товаров, работ или услуг, установленные ст. 40 НК.
Внереализационными доходами признаются:
1) доходы от сдачи имущества в аренду (при условии, что сдача имущества в аренду не является основным видом деят-ти);
2) проценты, полученные от банков за использование денеж. средств на счетах банком;
3) признанные контрагентом (или судом) штрафные санкции;
4) курсовые положительные разницы;
5) безвозмездно полученное имущество, работы или услуги;
6) излишки ТМЦ, выявленные при инвентаризации.
Существуют доходы, к-е учитываются при определении налоговой базы:
- доходы, полученные в виде имущества в качестве взноса в УК;
- доходы, полученные в виде имущества в рамках целевого финансирования (по такому имуществу д. вестись раздельный учет, и данное имущество обязательно в течение 3-х лет д. использоваться получателем).
Средства целевого финанс-я – это средства, выделяемые из всех уровней бюджета, из внебюджетных фондов, полученные гранты.
17. Налог на прибыль организаций. Амортизация имущества. Методы начисления амортизации
Начисление амортизации в целях налогообложения прибыли производится 2 методами: линейным и нелинейным.
Амортизируемым имуществом признается имущество, срок полезного использования (СПИ) к-го более 12 месяцев и первоначальная стоимость более 20 тыс. руб. Не подлежат амортизации объекты природопользования, земля, МПЗ, товары, объекты незавершенного кап. строительства и ценные бумаги.
Не подлежат амортизации след. виды амортизируемого имущества:
1) имущество бюджетных организаций;
2) имущество, приобретенное за счет средств целевого финансирования;
3) объекты внешнего благоустройства;
4) книги, брошюры, журналы.
Из состава амортизируемого имущества исключаются следующие ОС:
1) переданные по договорам в безвозмездное пользование;
2) переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев;
3) основные средства, находящиеся на реконструкции и модернизации продолжительностью более 12 месяцев.
По каждому ОС организация определяет способ начисления амортизации, и он остается неизменным до окончания СПИ. Согласно НК все амортизируемое имущество в зависимости от СПИ распределяется по 10 амортизационным группам:
1-я: недолговечное имущество со СПИ от года до 2-х лет включительно;
2-я: имущество со СПИ свыше 2-х лет до 3-х лет включительно;
3-я: имущество со СПИ свыше 3-х лет до 5 лет включительно;
4-я: имущество со СПИ свыше 5 лет до 7 лет включительно;
5-я: имущество со СПИ свыше 7 лет до 10 лет включительно;
6-я: имущество со СПИ свыше 10 лет до 15 лет включительно;
7-я: имущество со СПИ свыше 15 лет до 20 лет включительно;
8-я: имущество со СПИ свыше 20 лет до 25 лет включительно;
9-я: имущество со СПИ свыше 25 лет до 30 лет включительно;
10-я: имущество со СПИ свыше 30.
По имуществу, к-е включено в 8-ю группу амортизация в целях налогообложения исчисляется только линейным методом. По остальным группам налогоплательщик сам выбирает способ начисления амортизации.
При линейном методе норма амортизации определяется по формуле: К = 1/n *100%, где n – СПИ, выраженный в месяцах по данному объекту.
При нелинейном методе норма амортизации определяется по формуле: К = 2/n * 100%. При начислении амортизации за первый месяц коэффициент (норма) применяется к первоначальной стоимости, а затем к остаточной. Когда остаточная стоимость имущества, по к-му амортизация начисляется нелинейным методом, составит 20% от первоначальной стоимости, начисление начинает производится линейным методом.
При начислении амортизации первоначально (первый раз) налогоплательщик может единовременно увеличить начисленной амортизации от первоначальной стоимости амортизируемого объекта.