- •Вопрос 1. Теории Налогообложения и принципы налогообложения
- •5.Бюджетная концепция Лафера или теория экономического предложения.
- •3. Принцип учета интереса налогоплательщиков
- •5. Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов
- •Вопрос 2. Налоговая система. Законодательство о налогах и сборах. Основные положения о налогах и сборах. Регулирование вопросов налогообложения в рф.
- •Вопрос 3. Сущность и экономическая характеристика элементов налога
- •Предмет, объект налогообложения.
- •Налоговая база
- •Масштаб и единица налогообложения
- •Налоговый период
- •Ставка налога
- •Процентные ставки
- •Налоговые льготы
- •Порядок и способ уплаты налога.
- •Порядок и способ исчисления налога
- •3 Способа:
- •Вопрос 4. Налоговое планирование и прогнозирование
- •I До регистрации предприятия
- •II После регистрации фирмы
- •Вопрос 5. Налог на добавленную стоимость
- •Э Производитель кономическая сущность:
- •Вопрос 6. Налог на доходы физических лиц
- •Вопрос 7. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики
- •2. Объект налогообложения.
- •Вопрос 8. Специальные налоговые режимы.
- •Вопрос 9. Единый социальный налог.
- •Вопрос 10. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •3. Налоговые агенты обязаны:
- •Глава 16-18 нк
3. Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;
2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;
3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;
4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.
5. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Виды налоговых нарушений и ответственность за них.
Глава 16-18 нк
Вид налоговых правонарушений |
Правовая норм |
Мера ответственности |
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе |
Статья 116 НКРФ |
1. Штраф в размере 5000 руб. 2. Штраф в размере 10 000 руб. в случае нарушения срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней |
Уклонение от постановки на учет в налоговом органе |
Статья 117 НКРФ |
1. Штраф в размере 10 % от доходов, полученных в течение срока деятельности без постановки на учет, но не менее 20 000 руб. 2. Штраф в размере 20 % доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней |
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке |
Статья 118 НКРФ |
1. Штраф в размере 5000 руб. |
Непредставление налоговой декларации |
Статья 119 НКРФ |
Штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб.
|
Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест |
Статья 125 НКРФ |
Штраф в размере 10 000 руб. |
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
Статья 126 НКРФ |
1. Штраф в размере 50 руб. за каждый не представленный документ. 2. Штраф в размере 5000 руб. за отказ организации предоставить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа |
Неправомерное несообщение сведений налоговому органу |
Статья 129.1 НКРФ |
1. Штраф в размере 1000 руб. 2. Штраф в размере 5000 руб. за те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года |
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения |
Статья 120 НКРФ |
. Штраф в размере 5000 руб. 2. Штраф в размере 15 000 руб. за те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода. 3. Взыскание штрафа в размере 10 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб. за те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы. |
Неуплата или неполная уплата сумм налога |
Статья 122 НКРФ |
1. Штраф в размере 20 % от неуплаченных сумм налога. 2. Штраф в размере 40 % от неуплаченных сумм налога за те же деяния, совершенные умышленно |
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов. |
Статья 123 НКРФ |
1. Штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению |
Ответственность свидетеля |
Статья 128 НКРФ |
1. Штраф в размере 1000 руб. за неявку либо уклонение от явки без уважительных причин. 2. Штраф в размере 3000 руб. за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дачу заведомо ложных показаний
|
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода. |
Статья 129 НКРФ |
1. Штраф в размере 500 руб. за отказ от участия в проведении налоговой проверки. 2. Штраф в размере 1000 руб. за дачу экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода |
Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику |
Статья 132 НКРФ
|
|
Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора |
Статья 133 НКРФ
|
1. Пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки |
Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента |
Статья 134 НКРФ
|
2. Штраф в размере 20 % от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности
|
Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени
|
Статья 135 НКРФ
|
|
Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков-клиентов банка |
Статья 135.1 НК РФ |
1. Штраф в размере 10 000руб. 2. Штраф в размере 20 000руб.
|