Тема: Облік внутрішньобанківських операцій

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно розкрити суть методів визначення вартості при вибутті ТМЦ, в чому полягають переваги та недоліки кожного методу.

Також потрібно звернути увагу на порядок нарахування, проведення утримань та виплати заробітної плати, зазначити первинний, аналітичний та синтетичний облік розрахунків з працівниками банку.

Самостійна робота

1. Методи визначення вартості ТМЦ.

2. Облік розрахунків з працівниками банку.

Індивідуальні завдання

1. Банком «Надія» протягом операційного дня здійснені опера­ції (грн.):

1. Прийнято платежів за комунальні послуги - 2000;

2. Перераховано комунальних платежів - 2000;

3. Видано під звіт працівнику банку на відрядження - 250;

4. Нараховано аванс для витрат на відрядження - 100;

5. Видано під звіт на господарські витрати — 150;

6.Представлено авансовий звіт (операція 5) - 145;

7. До каси повернено невикористаний аванс - 5;

8. Перераховано ТОВ «Сяйво» для придбання сейфів (клієнт банку «Надія»)-1200;

9. Сейфи оприбутковано - 1200;

10.Нараховано комісійні доходи за прийняті платежі - 200;

11 .Надійшло комісійних доходів - 200;

12.Виявлено нестачу грошей у касира - 50.

Вхідний баланс банку «Надія» (у грн.)

Активи
1001	Банкноти та монети в касі банку	5000
1200	Кореспондентський рахунок у НБУ	15000
2040	Короткострокові кредити суб'єктам госпо­дарювання	75000
2889	Інша сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку	5000
Активи, всього		100000
Зобов'язання
2600	Поточні рахунки суб'єктів господарювання	50000
2902	Кредиторська заборгованість за прийняті платежі	10000
3650	Заборгованість працівникам банку на від­рядження	500
3720	Кредитові суми до з'ясування	500
Зобов'язання, всього		61000
Капітал
5000	Зареєстрований статутний капітал банку	30000
5020	Загальні резерви	9000
Капітал, всього		39000
Пасиви, всього		100000

Скласти бухгалтерські проводки за операціями та оборотно-сальдовий баланс

1. Працівникові банку «Надія» Петренко В.В. нараховано заро­бітну плату за вересень місяць - 6450 грн., здійснено всі утримання із заробітної плати. 1 жовтня працівнику було виплачено заробітну пла­ту та перераховано суми податку з доходів фізичних осіб та обов'язкових платежів до фондів.

Як відображаються в обліку розрахунки з оплати праці праців­никам банку? Здійснити необхідні розрахунки та скласти бухгал­терські проведення.

Література: основна 2,15,21,29; додаткова 3,4,6,8

Тема: Облік доходів, витрат і фінансового результату діяльності банку.

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно звернути увагу яким чином формується фінансовий результат діяльності банку та які рахунки застосовуються при його визначенні.

Також потрібно зазначити за якими напрямами використовується прибуток, розкрити порядок відображення на рахунках бухгалтерського обліку розподілу прибутку.

Самостійна робота

Облік фінансового результату діяльності банку і розподілу прибутку.

Індивідуальне завдання и

Протягом першого кварталу банк «Надія» здійснив операції, грн:

Нараховані відсотки за наданим міжбанківським кредитом	2050
Нараховано витрати за отриманим міжбанківським кредитом	1700
Нараховано відсотки за короткостроковим кредитом юридичній особі	2300
Нараховані відсоткові доходи за кредитами фізичних осіб	1600
Прострочено нараховані доходи за кредитами юридичній особі в інвестиційну діяльність	750
Перераховані кошти на придбання канцелярського приладдя	560
Канцелярське приладдя оприбутковано на склад	560
Канцелярське приладдя передано працівникам банку (списано на витрати)	560
Надійшли відсоткові доходи (операція 3)	2300
Надійшли прострочені доходи (операція 5)	750
Створено резерви під заборгованість інших банків та клієнтів	800
Нараховано комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів	2500
Надійшли комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів	2500
Нараховано і перераховано НБУ витрати на обслуговування СЕП та розрахунково-касове обслуговування	1250
Нараховано авансові платежі податку на прибуток	200
Здійснено авансові платежі податку на прибуток	200
Закрито рахунки, призначені для обліку нарахованих і перерахованих авансових платежів	200
Визначено фінансовий результат діяльності банку	?

Скласти бухгалтерські проводки. Закрити всі рахунки доходів і витрат на рахунок 5040. Скласти балансовий звіт.

Тести для самоперевірки знань

1. Які види операцій банку відображаються в обліку за допомогою регулюючих проведень:

а) нарахування процентів за кредитами;

б) видача кредитів;

в) нарахування амортизаційних відрахувань;

г) зарахування коштів в депозит;

д) амортизація премії.

2.Перевищення доходів над видатками – це:

а) процентні доходи і витрати;

б) комісійні доходи і витрати;

в) доход банку;

г) прибуток банку.

3. Доходи та витрати відображають в бухгалтерському обліку з врахуванням:

а)принципу достовірності;

б)принципу автономності;

в)принципу нарахування та відповідності;

г)принципу незмінності вхідного залишку.

4.Доходи відображають на:

а)тимчасових рахунках;

б)постійних рахунках;

в)позабалансових рахунках;

г)контрпасивних рахунках.

5.Дивіденди в бухгалтерському обліку визнають:

а)у момент виплати власником цінних паперів;

б)у період прийняття рішення про їх виплату;

в)за принципом нарахування згідно з укладеною угодою;

г)у момент визнання прибутку поточного року.

6.До складу доходів від операційної діяльності не зараховують:

а)процентні доходи від депозитів, розміщених в інших банках;

б)комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування;

в)повернені раніше списані безнадійні кредити;

г)дивіденди від емісії інструментів власного капіталу.

7.До складу витрат від операційної діяльності не входять:

а)витрати на утримання управлінського персоналу;

б)витрати на сплату податку на прибуток;

в)дивіденди, що сплачені;

г)витрати на формування резервів під знецінення цінних паперів.

8.Витрати на інкасацію входять до складу:

а)"Процентних витрат" (розділ 70);

б)"Комісійних витрат" (розділ 71);

в)"Інших операційних витрат" (розділ 73);

г)"Загальних адміністративних витрат" (розділ 74).

9. Групування доходів та витрат за звітний період здійснюють у:

а)балансовому звіті;

б)звіті про фінансові результати;

в)звіті про рух грошових коштів;

г)звіті про власний капітал.

10. Який із зазначених методів не використовують для обрахунку процентних доходів та витрат банку:

а) метод "факт/факт";

б) метод "факт/360";

в) метод "30/360";

г) метод "30/365".

11. За умови перевищення доходів над витратами в кінці звітного фінансового року залишки за рахунками доходів і витрат переносять на:

а)рахунок 5030;

б)рахунок 5031;

в)рахунок 5040;

г)рахунок 5041.

12.Амортизацію необоротних активів відображено в розділі:

а)3;

6)4;

в)73;

г)74.

13.За характером рахунок "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами" є:

а)активним;

б)пасивним;

в)активно-пасивним;

г)позабалансовим.

14.За умови одночасного визнання доходів та отримання коштів від клієнта на дату баланса здійснюють бухгалтерське проведення:

а)Д-т Рахунки доходів К-т Поточні рахунки клієнтів;

б)Д-т Кореспондентський К-т Рахунок доходів;

рахунок банку

в)Д-т Поточні рахунки клієнтів К-т Рахунки нарахованих

доходів;

г)Д-т Рахунок нарахованих К-т Рахунок доходів.

доходів

15.Управлінський облік витрат ведуть на рахунках:

а)2 класу;

б)4 класу;

в)7 класу;

г)8 класу.

16.7 клас "Витрати" містить такі розділи:

а) 70, 71, 72, 73, 74, 78;

б) 70, 71, 73, 74, 77, 79;

в) 70, 71, 72, 74, 77, 79;

г) 70, 71, 73, 74, 77, 78.

17.Рахунки розділу 77 "Відрахування в резерви" за характером є:

а) активними;

б) пасивними;

в) активно-пасивними;

г) контрпасивними.

18.Списання сум витрат при формуванні фінансового результату здійснюють:

а) за дебетом рахунків VI класу;

б) за кредитом рахунків VI класу;

в) за дебетом рахунків VII класу;

г) за кредитом рахунків VII класу.

19.Нарахування заробітної плати відображають бухгалтерським проведенням:

а)Д-т 7400 К-т 3652;

б)Д-т 1001 К-т 3550;

в)Д-т 1200 К-т 7400;

г)Д-т 7400 К-т 1001.

20.Нарахування зборів до фондів соціального страхування відображають проведенням:

а)Д-т 3552 К-т 3620;

б)Д-т 7401 К-т 3622;

в)Д-т 3620 К-т 7401;

г)Д-т 7401 К-т 1200.

Література: основна 3,5,7,8,13,34; додаткова 2,4,6,7