Тема: Облік касових операцій

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно звернути увагу на підстави та порядок проведення ревізії каси, документальне оформлення результатів ревізії, як відображається нестача та надлишок цінностей на рахунках бухгалтерського обліку, яким чином відшкодовуються нестачі.

Також необхідно розкрити порядок видачі та приймання банківських металів, якими документами підтверджують ці факти, за допомогою яких рахунків ведеться облік надходження та вибуття банківських металів, порядок ведення аналітичного та синтетичного обліку.

Самостійна робота

1. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії.

2. Облік операцій з банківськими металами

Індивідуальні завдання

Банком «Надія» протягом дня виконано такі операції:

отримано готівку від фізичної особи на рахунок платіжних карток - 1000 грн.;

передано завантажені касети для банкомату інкасатору - 20000 грн.;

отримано від інкасатора підтвердження завантаженості банкомату - 20000 грн.;

видано готівку через банкомат фізичним особам - 9900 грн.;

списано видану готівку через банкомат з рахунків фізичних осіб - 9900 грн.;

інкасатором в кінці дня вилучено з банкомату касети (суму визначити самостійно);

вилучені касети доставлено у відділення банку (див. попередню операцію).

Скласти кореспонденцію рахунків за цими операціями.

Тести для самоперевірки знань

1.Готівка оприбутковується до каси відповідно до таких первинних документів:

а) прибутковий касовий ордер;

б) чек;

в) заява на переказ готівки;

г) видатковий касовий ордер.

2.Аналітичний облік касових операцій ведуть в таких регістрах:

а) прибутковому касовому журналі;

б) видатковому касовому журналі;

в) касовій книзі;

г) довідках касирів.

3.Готівка з каси банку видається юридичним особам відповідно до таких первинних документів:

а) видатковий касовий ордер;

б) довідка касира видаткової каси;

в) відомість на видачу заробітної плати;

г) чек.

4.Оприбутковано готівку від підприємства:

а) Дт 2600 Кт 1001;

б) Дт 2600 Кт 1003;

в) Дт 1001 Кт 2600;

г) Дт 1003 Кт 2600.

5. Дт 1001 Кт 1003:

а) одержано гроші від дебіторів;

б) одержано виручку з обмінного пункту;

в) прийнято від касира номінальний платіж;

г) оприбутковано готівку від підприємств.

6.Синтетичний облік касових операцій ведеться на рахунку:

а) 3000;

б) 3001;

в) 1001;

г) 2600.

7. Дт 3550 Кт 1001:

а) видано готівку на господарські потреби;

б) виявлено нестачу в касі;

в) видано заробітну плату працівникам банку;

г) виявлено надлишки в касі.

8.Хто з перелічених працівників є одним з матеріально-відповідальних осіб за зберігання грошей та цінностей в банку:

а)начальник служби внутрішнього аудиту;

б)голова Ревізійної комісії;

в)голова Правління банку;

г)голова Спостережної ради банку?

9.Касир може отримати допуск до роботи з готівкою та іншими цінностями за умови успішного складання заліку на предмет опанування основними положеннями такого нормативного документа:

а)Інструкції про касові операції № 337 від 14.08.2003 р.;

б)Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами України № 495 від 20.10.2004 р.;

в)Інструкції з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах банків України № 520 від 03.12.2003 р.;

г)Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України № 69 від 19.02.2001 р.

10. Підкріплення банків готівкою національної валюти територіального управління НБУ відображають в обліку за допомогою кореспонденції рахунків:

а) Д-т 1001 К-т 1200;

б) Д-т 1001 К-т 2600;

в) Д-т 1500 К-т1200;

г) Д-т 1200 К-т 1001.

11.Громадянин Стрілець О. П. відкриває тримісячний депозит у банку "Родина". Кошти вносяться готівкою. Яке проведення складається в обліковій системі банку:

а) Д-т 2630 К-т 1001

б)Д-т1200 К-т 2630

в) Д-т 1001 К-т 2630

г) Д-т 2630 К-т 1500?

12.Бухгалтер БАТ "Колос" за грошовим чеком одержує готівку з каси банку для виплати заробітної плати працівникам. Яким проведенням відображають видачу готівки касиром банку:

а)Д-т 1001 Д-т 2600

б)Д-т 2520 К-т 1001

в)Д-т 2600 К-т 1002

г)Д-т 2630 К-т 1000?

13.Отримання комісійних за послуги, що сплачені готівкою, відображають проведеннями:

а)Д-т 7020 К-т 1001;

б)Д-т 1001 К-т 7000;

в)Д-т 6010 К-т 1001;

г)Д-т 1001 К-т 6110.

14.За результатами перерахунку інкасованих коштів за наявності недостачі складають:

а)Довідку касира вечірньої каси;

б)Заяву про недоотримання клієнтського виторгу;

в)Акт розбіжностей;

г)Акт про наявність недостач.

15. Надлишок грошей в інкасаторських сумках оформляють проведенням:

а)Д-т 1001 К-т 2600;

б)Д-т 2600 К-т 1001;

в)Д-т 2500 К-т 1002;

г)Д-т 1500 К-т 2620.

16. Виплату заробітної плати працівникам банку відображають проведенням:

а)Д-т 3652 К-т 1300;

б)Д-т 1001 К-т 1200;

в)Д-т 3550 К-т 1001;

г)Д-т 3652 К-т 1001.

17. Оприбуткування надлишків готівки в касі банку відображають проведенням:

а)Д-т 1001 К-т 1200;

б)Д-т 1001 К-т 6399;

в)Д-т 7399 К-т 1001;

г)Д-т 1001 К-т 6010.

18. Кошти видані підзвіт працівникам відображають:

а)Д-т 3550 К-т 1001;

б)Д-т 1000 К-т 2620;

в)Д-т 3652 К-т 1100;

г)Д-т 1000 К-т 2600.

19. Яку операцію відображають за дебетом рахунка "Банкноти та монети в касі банку"?:

а)видача готівки;

б)оприбуткування каси банку;

в)виплата заробітної плати;

г)надання матеріальної допомоги штатному працівникові?

20.Бланки суворого обліку зберігають:

а)у грошовому сховищі;

б)у вогнетривкому сейфі;

в)у бухгалтерії;

г)в архіві.

Література: основна: 8,9,10,16,17; додаткова: 2,4,7,8