Тема: Облік розрахункових операцій.

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно звернути увагу для чого призначені банківські платіжні картки (БПК), на їх класифікацію, порядок відкриття, поповнення та закриття карткових рахунків. Також потрібно зазначити рахунки, на яких ведеться облік розрахунків з використанням БПК.

Самостійна робота

Особливості відображення в обліку розрахунків з використанням платіжних карток.

Індивідуальне завдання

За змістом господарських операцій, проведених банком 5 ве­ресня 200_ р. за поточним рахунком ТОВ «Лагода» скласти бухгалтер­ські проведення. Відобразити ці операції за особовим рахунком ТОВ «Лагода» (залишок на рахунку на початок дня 160000 грн.).

№п/п	Зміст операції	Сума, грн.
1.	Надійшли кошти за реалізовану продукцію від покупців, які обслуговуюються: а) у даному банку б) в іншому банку	7000 13000
2.	Відкрито акредитив на користь постачальників, які обслуговуються: а) у даному банку б) в іншому банку	9000 12000
3	За платіжним дорученням депоновано ліміт розрахункової чекової книжки, яку видано клієнту	20000
4.	Проведено виплати бенефіціару, що є клієнтом іншого банку	12000
5.	Проведено виплати бенефіціару (клієнту даного банку) за акредитивом, депонованим у цьому ж банку)	7000
6.	Залишки невикористаної суми акредитивів переведено на поточний рахунок	?
7.	За чеком, що надійшов з іншого банку, проведено відповідний розрахунок	9000

Тести для самоперевірки знань

1.Про відкриття поточних рахунків клієнтом банк повідомляє податкову адміністрацію за місцем реєстрації господарюючого суб’єкта у термін:

а) триденний

б) тижневий

в) п’ятиденний

г) місячний.

2.Закриття поточного рахунку господарюючого суб’єкта здійснюється на підставі:

а) заяви власника рахунку

б) рішенням суду, арбітражного суду, іншого уповноваженого органу про ліцензію підприємства чи визнання його банкрутом

в) рішенням зборів акціонерів

г) за відсутністю коштів на рахунку.

3.Акредитив – це:

а) документ, що являє собою письмове розпорядження платника банку, котрий обслуговує, на перерахування визначеної суми коштів зі свого рахунку на рахунок одержувача коштів

б) форма розрахунку за якої банк емітент за дорученням свого клієнта зобов’язаний виконати платіж і надати повноваження іншому банку здійснити цей платіж

в) письмове розпорядження власника рахунку установі банку, яка веде його рахунок, сплатити отримувачу зазначену суму.

4.Які документи необхідно надати юридичній особі для відкриття рахунку в банку:

а) заява

б) копія статутних документів

в) копія свідоцтва про державну реєстрацію

г) копія статуту

д) копія документів про взяття на податковий облік.

5.Видачу чекової книжки оформляють проведенням:

а) Д-т 99 К-т 9821;

б) Д-т 98 К-т 9921;

в) Д-т 99 К-т 9921;

г) Д-т 98 К-т 9821.

6.Одержання коштів на користь клієнта філії А, проведення в банку:

а) Д-т 1200 К-т 3901;

б) Д-т 3901 К-т 1200;

в) Д-т 3900 К-т 1200;

г) Д-т 3901 К-т 1201.

7.Одержання коштів на користь клієнта філії А, проведення в філії А:

а) Д-т 3901 К-т 2600;

б) Д-т 3900 К-т 2601;

в) Д-т 3901 К-т 2620;

г) Д-т 3900 К-т 2600.

8.Перерахування коштів банком на кореспондентський рахунок, що відкритий в іншому банку:

а) Д-т 1600 К-т 1500;

б) Д-т 1200 К-т 1600;

в) Д-Т 1200 К-Т 1500;

г) Д-т 1500 К-т 1200.

9.Рахунок 3900 призначений для:

а) розрахунків між клієнтами;

б) розрахунків між банками;

в) розрахунків між філіями банку;

г) розрахунків між клієнтами і банками.

10.Платіжне доручення оформляють у:

а) одному примірнику;

б) двох примірниках;

в) трьох примірниках;

г) чотирьох примірниках.

11.Якими за характером є рахунки 1500 і 1600:

а) активні;

б) пасивні;

в) активно-пасивні;

г) контррахунки.

12.Зарахування платежу на користь клієнта А відображають за допомогою проведення:

а) Д-т 1600 К-т 2620;

б) Д-т 1500 К-т 2600;

в) Д-т 1801 К-т 2600;

г)Д-т 4405 К-т 9301.

13.Чек з чекової книжки пред'являють до оплати в банк чекодержате- ля протягом:

а) 10 календарних днів без врахування його виписки;

б) 20 календарних днів з врахуванням його виписки;

в) 30 календарних днів з врахуванням його виписки;

г) 40 календарних днів без врахування його виписки.

14.Термін дії чекової книжки становить:

а) 1 рік;

б) 3 місяці;

в) 2 роки;

г) 3 роки.

15.Платіжне доручення банк платника приймає протягом:

а) 5 днів з дня його виписки;

б) 10 днів з дня його виписки;

в) 15 днів з дня його виписки;

г) 20 днів з дня його виписки.

16.Надходження виторгу від реалізації товарів на рахунок підприємства відображають бухгалтерським проведенням:

а) Д-т 2600 К-т 1200;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2903 К-т 2600;

г) Д-т 1200 К-т 2600.

17.Якщо в банку немає коштів на рахунку для здійснення переказу зазначений платіж тимчасово буде обліковуватись:

а) як дебіторська заборгованість;

б) як кредиторська заборгованість;

в) на позабалансових рахунках;

г) не буде обліковуватись.

18.Рахунок "Ностро" в обліку — це рахунок Плану рахунків за номером:

а) 1300;

б) 2300;

в) 1500;

г) 1600.

19. Безспірне списання коштів здійснюють на підставі належним чином оформленого документа:

а)платіжного доручення-вимоги;

б)платіжного доручення;

в)платіжної вимоги;

г)розрахункового чека.

20.Д-т 1500 К-т 1200:

а)за рахунок коштів на коррахунку КБ у НБУ відкрито прямий коррахунок в іншому банку;

б)з коррахунка КБ у НБУ перераховано кошти на рахунок лоро, відкритий для іншого банку;

в)на коррахунок КБ у НБУ перераховано кошти з рахунка ностро, відкритого в іншому банку;

г)з рахунка лоро КБ надійшли кошти на коррахунок КБ, відкритий в НБУ.

Література: основна: 4,6,8,19,20,31; додаткова: 1,4,6