- •1. Хозяйственные связи и расчетные отношения между предприятиями. Задачи учета денежных средств и расчетных операций
- •2. Порядок ведения кассовых операций
- •3. Документирование кассовых операций.
- •Расходный кассовый ордер.
- •Журнал регистрации кассовых документов.
- •Платежная ведомость.
- •По настоящей платежной ведомости
- •Кассовая книга.
- •Лицевая сторона
- •Лицевая сторона
- •Объявление на взнос наличными.
- •10 Августа
- •10 Августа
- •0402001 11 10 Августа ордер №
- •Денежный чек.
- •4. Отражение кассовых операций на счетах.
- •Заполнение журнала-ордера №1, ведомости №1.
- •Учет денежных документов и переводов в пути.
- •8.Инвентаризация и ревизия кассы.
- •Риложение 1
- •Три тысячи девятьсот сорок три рубля 00 копеек
- •Практическое задание № 1
- •Исходные данные для заполнения кассовых документов:
- •1) Начальный остаток на 01.09.2011 г : 11 600 руб.
- •2) Хозяйственные операции за сентябрь 2011г.
- •3) Выдана заработная плата за август по ведомости № 12. Были использованы следующие данные для составления платежной ведомости:
- •Задание
4. Отражение кассовых операций на счетах.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации предназначен счет 50 «Касса». Счет 50 по отношению к балансу активный. К этому счету могут быть открыты субсчета:
-
50-1 «Касса организации»
-
50-2 «Операционная касса»
-
50-3 «Денежные документы» и др.
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Перечень основных бухгалтерских проводок по учету кассовых операций приведем в таблице:
|
№ п/п |
СОДЕРЖАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОПЕРАЦИИ |
ПРОВОДКА |
|
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
||
|
1. |
Выявлены в кассе излишки денежной наличности |
50 |
91/1 |
|
2. |
Поступили в кассу денежные средства от покупателей |
50 |
62 |
|
3. |
Поступила выручка за реализованные основные средства и прочие активы |
50 |
91/1 |
|
4. |
Поступили наличные деньги с расчетного счета и прочих счетов в банке |
50 |
51,52,55 |
|
5. |
Возвращен в кассу ранее выданный аванс подрядчику |
50 |
60 |
|
6. |
Получен аванс от заказчика |
50 |
62 |
|
7. |
Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы |
50 |
71 |
|
8. |
Погашена наличными задолженность по товарам проданным в кредит, займам недостачам, растратам, хищениям |
50 |
73 |
|
9. |
Внесен наличными в кассу взнос учредителей предприятия |
50 |
75 |
|
10. |
Поступила наличными деньгами дебиторская задолженность |
50 |
76 |
|
11. |
Получены штрафы, пени, неустойки за нарушение договоров |
50 |
91/1 |
|
12. |
Получены наличными коммерческие кредиты, займы, целевое финансирование |
50 |
66,67,86 |
|
13. |
Оплачена наличными покупка различных активов |
08,10 |
50 |
|
14. |
Отражен налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам, основным средствам, материалам |
19 |
50 |
|
15. |
Оплачены наличными долгосрочные ценные бумаги, предоставлены вклады, займы |
58 |
50 |
|
16. |
Оплачены счета по услугам, относимым на затраты производства |
20,23,25,26 |
50 |
|
17. |
Оплачены наличными приобретенные товары |
41 |
50 |
|
18. |
Сданы денежные средства на счета в банки |
51 |
50 |
|
19. |
Выданы компенсации и пособия за счет средств целевого финансирования |
86 |
50 |
|
20. |
Выдана из кассы зарплата работникам предприятия |
70 |
50 |
|
21. |
Выдана из кассы подотчетная сумма |
71 |
50 |
|
22. |
Выдано наличными разным кредиторам |
76 |
50 |
|
23. |
Выявлена при инвентаризации кассы недостача денег |
94 |
50 |
|
24. |
Сданы из кассы денежные средства для приобретения денежных документов |
50/3 |
50 |
|
25. |
Оплачены из кассы не компенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями |
99 |
50 |
|
26. |
Выдан из кассы аванс заработной платы работникам предприятия |
70 |
50 |
|
27. |
Выдана из кассы депонированная заработная плата |
76 |
50 |