4 Ціноутворення в процесі управління активами і пасивами. Фінансове планування та бюджет банку

Високий ризик виникає внаслідок проведення операцій з фінансовими інструментами, які є чутливими до змін відсоткових ставок, внаслідок незбалансованості собівартості пасивів та дохідності активів, а також внаслідок несприятливих змін ринкових відсоткових ставок.

Відсоткові доходи є однією з основних складових частин загальних доходів банку. Для оцінки відсоткового ризику банк здійснює аналіз невідповідності між обсягами активів і пасивів, які пов’язані з відсотковими ставками та їх змін в певні періоди часу, а також аналізує собівартість залучених коштів та доходність активів, спред (відхилення коливання цін.) та маржу (різницю між ставками кредитного й депозитного процента, між кредитними ставками для окремих позичальників, між процентними ставками по активних і пасивних операціях). На підставі отриманих розрахунків банк планує свої активні та пасивні операції на певний проміжок часу. Шляхом узгодження обсягів активів та пасивів за термінами погашення, встановленням відсоткових ставок за активами і зобов’язаннями, що забезпечують необхідну маржу і спред, банк обмежує ризик розриву ліквідності та відсотковий ризик.

Процес ціноутворення в банку базується на оцінці собівартості коштів та дохідності активних вкладень. Для цього визначаються середньозважена вартість ресурсів у розрізі валют, витрати, що обумовлені виконанням норми обов’язкового резервування та внеском до фонду гарантування вкладів населення. При оцінці дохідності активних вкладень враховується дохідність процентних активів, з урахуванням кредитного ризику, а також дохідність торгівельних операцій за цінними паперами. Тобто, при оцінці ефективності активних вкладень та їх збалансованості з собівартістю залучених коштів, банк розглядає суму отриманого процентного доходу разом з отриманим результатом від торгівельних операцій за цінними паперами.

Процентна політика банку реалізується шляхом планування відсоткової маржі при плануванні доходів та витрат за різними фінансовими інструментами з врахуванням приросту обсягу активних та пасивних операцій.

З метою управління відсотковим ризиком банк складає бюджет та здійснює прогнозування собівартості пасивів та дохідності активів з дотриманням необхідного рівня спреду та відсоткової маржі.

Фінансове планування та бюджетування є складовою частиною системи фінансового управління та управління активами і пасивами. Фінансове планування та бюджетування дає можливість посилити внутрішню самоорганізацію і більш чітко визначити шляхи та засоби досягнення стратегічних завдань у відповідності до напрямків та пріоритетів довгострокової політики банку.

Бізнес-план банку визначає стратегію банку, пріоритетні напрямки розвитку банку, засоби для їх реалізації, а також визначає планові фінансові показники та програму капіталізації банку.

Фінансовий план банку є складовою частиною бізнес-плану. Фінансовий план – це довготерміновий прогноз фінансових показників діяльності банку, який у цифрових та кількісних вимірах, відносних показниках відображає стратегічні цілі та завдання, пріоритетні напрямки розвитку, визначені стратегією банку. Період фінансового планування визначається в залежності від поставлених стратегічних завдань. Фінансовий план банку включає програму розвитку капіталу, прогноз активів та пасивів банку, обсягів операцій, прогноз доходів та витрат, а також прогноз економічних нормативів, встановлених Національним банком України.

Бюджет складається та затверджується на календарний рік з деталізацією планових фінансових показників поквартально. Бюджет деталізується за наступними організаційними рівнями:

• на рівні організаційних підрозділів банку;

• на рівні окремих банківських операцій;

• по банку в цілому.

Метою фінансового планування та бюджетування є:

• забезпечення виконання банком поставлених стратегічних цілей та завдань;

• прогнозування обсягів операційних доходів та витрат банку з врахуванням прогнозованих балансових показників та цінової політики банку;

• прогноз джерел фінансування, капітальних витрат та засобів, необхідних для досягнення стратегічних завдань, прогноз окупності інвестицій банку;

• визначення кошторису витрат та оцінка ефективності впровадження нових банківських продуктів та послуг;

• прогнозування витрат, пов’язаних з діяльністю банку з метою забезпечення безперервної роботи банку на усіх ділянках роботи, отримання фінансових результатів діяльності банку достатніх для забезпечення виконання програми стратегічного розвитку, поставлених стратегічних цілей та завдань.

Порядок складання, затвердження та контролю за виконанням фінансового плану та бюджету банку визначається окремим положенням.

Для безпосереднього складання бюджету банку та підвищення ефективності й зручності його складання використовується Microsoft Excel, в якому вже міститься стандартний комплекс таблиць, з необхідними формулами для автоматичного обчислення. Комплекс складається з таких таблиць, як: «Прогнозний Баланс», «Кредитно-ресурсний план» (в розрізі валют і консолідований), «План доходів і витрат». Заповнювати необхідно тільки дві з них: «Прогнозний Баланс» та «План доходів і витрат», а решта таблиць (кредитно-ресурсний план в національній валюті, в іноземній валюті і консолідовано по всім видам валют) - заповнювати не потрібно, оскільки вони формуються автоматично, із даних форми «Прогнозний Баланс».