Оффшорная схема

Белорусская компания заключила договор с украинской компанией на продажу товара по цене 150 000 у.е. Себестоимость товара – 120 000 у.е. Прибыль белорусской компании составит 30 000 у.е. Рассчитаем налог на прибыль:

НП = 30 000 × 0,18 = 5 400 у.е.

Но для минимизации налоговых платежей можно использовать схему с оффшорной компанией:

125 000 150000

Рисунок 5 - Схема экспорта товара с использованием оффшорной зоны.

Предположим, что мы используем оффшорную зону в Республике Панама. Белорусская компания заключает контракт с компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне, на поставку товара по цене 125 000у.е. После этого оффшорная компания заключает контракт с казахстанской компанией на поставку товара по цене 150 000 у.е. Смысл в том, что собственником белорусской компании и оффшорной компании является одно лицо. Таким образом, прибыль компании в Беларуси составит 5 000 у.е. Налог, уплачиваемый в РБ будет равен:

НП = 5 000 × 0,18 = 900 у.е.

Остальная часть прибыли (25 000 у.е.) остается в оффшоре, где не уплачивается налог на прибыль.

Аналогичная схема действует и при импорте товаров в Республику Беларусь:

120 000

145 000

Рисунок 5 - Схема импорта товара с использованием оффшорной зоны.

Предположим, что белорусская компания закупает у украинской компании товар по цене 120 000 у.е. и собирается продавать его по цене 150 000 у.е. При этом ее прибыль составит 30 000 у.е. Налог на прибыль будет равен:

НП = 30 000 × 0,18 = 5 400 у.е.

Для уменьшения налоговых обязательств украинская компания заключает контракт с компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне. Оффшорная компания заключает контракт с белорусской компанией на продажу товара по цене 145 000 у.е. Таким образом, прибыль белорусской компании составит 5 000 у.е., а налог на прибыль, уплачиваемый в РБ:

НП = 5 000 × 0,18 = 980 у.е.

Остальная прибыль (25 000 у.е.) останется в оффшорной зоне.

7 Налоговое администрирование

http://www.omega-kherson.com.ua/index.php/zakonodatelstvo?id=85

В украине действует Закон Украины "О государственной налоговой службе в Украине" . Государственная Налоговая Служба Украины (ГНСУ) - является государственным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Украины о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Украины, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Украины в пределах компетенции налоговых органов.

Система органов государственной налоговой службы

1.Государственная налоговая администрация Украины

2.государственные налоговые администрации в областях, городах Киеве и Севастополе

3.государственные налоговые инспекции в районах, городах

Государственная налоговая администрация Украины является центральным органом исполнительной власти. Государственные налоговые администрации в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе подчиняются Государственной налоговой инспекции Украины. Государственные налоговые инспекции в районах, городах (кроме городов Киева и Севастополя), районах в городах, межрайонные и объединенные государственные налоговые инспекции подчиняются соответствующим государственным налоговым администрациям в Автономной Республике Крым, областях, городах Киеве и Севастополе.

Органы государственной налоговой службы Украины координируют свою деятельность с финансовыми органами, органами Государственного казначейства Украины, органами службы безопасности, внутренних дел, прокуратуры, статистики, государственными таможенной и контрольно-ревизионной службами, другими контролирующими органами, учреждениями банков, а также с налоговыми службами других государств.

http://buhgalter911.com/Res/Spravochniki/ved_dobletaxescountries.aspx

http://www.nalog.gov.by/ru/soglashenie-vo-izbejanie-2-nalogooblojeniya-ru/

РБ