4.3 Расчет затрат

Рассчитаем затраты по базовому и проектному вариантам.

Затраты рассчитываются по следующей формуле:

, (4.7)

где З_а – амортизационные отчисления, руб.;

З_то – затраты на техническое обслуживание и ремонт, руб.;

З_п – заработная плата с отчислениями на социальные нужды, руб.;

З_эл – затраты на электроэнергию, руб.;

З_инт – затраты на интернет, руб.;

З_ар – затраты на аренду офисных помещений, руб.;

З_пр – прочие затраты, руб.

Размер амортизационных отчислений определяется по следующей формуле:

(4.8)

где З_{а ос} – амортизационные отчисления для основных средств, руб.;

З_а нма – амортизационные отчисления для нематериальных активов, руб.

Амортизационные отчисления для основных средств определяются по формуле [58]:

, (4.9)

где Б_ос – балансовая стоимость основных средств, руб.;

Н_а ос – норма амортизационных отчислений для основных средств, равная 20%;

З_{а ос} – амортизационные отчисления для основных средств, руб.

Определим амортизационные отчисления на основные средства для базового и проектного варианта:

,

Амортизационные отчисления для нематериальных активов определяются по формуле:

, (4.10)

где Б_нма – балансовая стоимость нематериальных активов, руб.;

Н_а нма – норма амортизационных отчислений для нематериальных активов, равная 20%;

З_{а нма} – амортизационные отчисления для нематериальных активов, руб.

Определим амортизационные отчисления на нематериальные активы для базового и проектного варианта:

Размер амортизационных отчислений для базового и проектного варианта составит:

З_{а б} = 14600 + 2700 = 17300 руб.,

З_{а пр} = 19400 + 3000 = 22400 руб.

Размер затрат на техническое обслуживание и ремонт определяется следующим образом:

, (4.11)

где З_{то ос} – затраты на техническое обслуживание и ремонт основных средств, руб.;

З_то нма – затраты на техническое обслуживание и ремонт нематериальных активов, руб.

Затраты на техническое обслуживание и ремонт основных средств определяются по формуле:

, (4.12)

где Б_ос – балансовая стоимость основных средств, руб.;

Н_{то ос} – норма отчислений на техническое обслуживание для основных средств, равная 10%.

Определим затраты на техническое обслуживание и ремонт основных средств для базового и проектного варианта:

Затраты на техническое обслуживание и ремонт нематериальных активов определяются по формуле:

, (4.13)

где Б_нма – балансовая стоимость нематериальных активов, руб.;

Н_то нма – норма отчислений на техническое обслуживание для нематериальных активов, равная 10%.

Определим затраты на техническое обслуживание и ремонт нематериальных активов для базового и проектного варианта:

По формуле 4.11 рассчитаем размер затрат на техническое обслуживание и ремонт для базового и проектного варианта:

З_{то б} = 7300 + 1350 = 8650 руб.,

З_{то пр} = 9700 + 1500 = 11200 руб.

Для основных производственных рабочих принята сдельная форма оплаты труда. Основная заработная плата рассчитывается по формуле:

, (4.12)

где С_ri – часовая тарифная ставка рабочего, руб./час;

Т_оi – общие затраты труда, необходимые для выполнения определенного вида работ, час.

Информация о количестве рабочих, занятых выполнением необходимых работ, и часовым тарифным ставкам рабочих представлена в табл. 4.5 (отдельно по базовому и проектному вариантам).

Таблица 4.5 – Количество рабочих и часовая тарифная ставка по базовому и проектному вариантам

Рабочая специальность	Количество человек	Часовая тарифная ставка, руб./час
Базовый вариант
Менеджер по туризму	3	140
Гид	4	130
Проектный вариант
Менеджер по туризму	2	140
Гид	4	130

Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды рассчитывается по формуле [58, 59]:

, (4.13)

где  – сумма основной заработной платы, руб.;

k_g – коэффициент, учитывающий выплаты стимулирующего и компенсирующего характера, равен 1,25;

k_o – коэффициент, учитывающий оплату очередных (ежегодных) отпусков из расчета продолжительности отпуска 24 рабочих дня, равный 1,0854;

k_c – коэффициент, учитывающий отчисления единого социального налога, равный 1,3.

Оплата основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды в базовом и проектном варианте:

Затраты на электроэнергию в базовом и проектом варианте за год составят:

Затраты на Интернет в базовом и проектом варианте за год составят:

Затраты на аренду офисных помещений в базовом и проектом варианте за год составят:

Прочие затраты включают общехозяйственные и общепроизводственные затраты. Примем эти затраты равными 10% от суммы всех затрат. Прочие затраты в базовом и проектом варианте рассчитываются по формулам [59]:

(4.14)

(4.15)

где З_а б – амортизационные отчисления в базовом варианте, руб.;

З_то б – затраты на техническое обслуживание и ремонт в базовом варианте, руб.;

З_п б – оплата основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды в базовом варианте, руб.;

З_эл б – затраты на электроэнергию в базовом варианте, руб.;

З_инт б – затраты на Интернет в базовом варианте, руб.;

З_ар б – затраты на аренду офисных помещений в базовом варианте, руб.;

З_а пр – амортизационные отчисления в проектном варианте, руб.;

З_то пр – затраты на техническое обслуживание и ремонт в проектном варианте, руб.;

З_п пр – оплата основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды в проектном варианте, руб.;

З_эл пр – затраты на электроэнергию в проектном варианте, руб.;

З_инт пр – затраты на Интернет в проектном варианте, руб.;

З_ар пр – затраты на аренду офисных помещений в проектном варианте, руб .

Прочие затраты в базовом и проектном варианте составят:

Рассчитаем базовые и проектные затраты по формуле 4.7: