- •Т. Б. Кувалдина
- •Тема 1. Основы налогообложения ……………………………… 11
- •1. Учебный план курса
- •1.1. Виды учебной работы и их объем
- •2.1. Глоссарий
- •Раздел 1. Основы методологии налогообложения
- •Тема 1. Основы налогообложения
- •Тема 2. Методология налогообложения
- •Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Раздел 2. Налоговая система рф и налоговая политика
- •Тема 4. Налоговая система рф
- •Тема 5. Налоговая политика государства
- •Раздел 3. Косвенные налоги
- •Тема 6. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 7. Акцизы
- •Раздел 4. Прямые налоги и обязательные платежи
- •Тема 8. Страховые взносы в пф рф, фсс рф, ффомс, тфомс
- •Тема 9. Налог на прибыль организаций
- •Тема 10. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 11. Государственная пошлина
- •Тема 12. Налоги в системе природопользования
- •Тема 13. Налог на имущество организаций
- •Тема 14. Транспортный налог
- •Тема 15. Налог на игорный бизнес
- •Тема 16. Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 5. Специальные налоговые режимы
- •Тема 17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Тема 18. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Тема 20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •3. Темы контрольных работ для студентов заочной формы обучения и методические рекомендации по их
- •3.1. Методические рекомендации
- •3.2. Теоретические вопросы к контрольной работе
- •3.3. Задание в тестовой форме
- •644046, Г. Омск, пр. Маркса, 35
Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
Вопросы для обсуждения
Какие формы проведения налогового контроля предусмотрены НК РФ?
Перечислите виды налоговых проверок, их отличительные особенности.
Какие виды налоговых правонарушений выделены в НК РФ?
Какие санкции установлены за наиболее распространенные виды налоговых правонарушений?
Что понимается под административной и уголовной ответственностью в налоговой сфере?
Методические указания
Данная тема предполагает изучение налогового контроля в системе налогового администрирования.
Студенты должны знать понятие, формы и виды налогового контроля. Важно запомнить, что налоговый контроль может осуществляться в форме: налоговых проверок, получения объяснений от налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода и др. При этом, студенты должны уяснить, что налоговая проверка является основной формой осуществления налогового контроля. Особое внимание следует уделить видам налоговых проверок (камеральной и выездной) и порядку их проведения, а также оформлению результатов выездной налоговой проверки.
Студенты должны уяснить, что при выявлении нарушений налогового законодательства налоговые органы должны применять меры финансовой ответственности в виде штрафных и административных санкций. Например, ответственность в виде штрафных санкций наступает за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; уклонение от постановки на учет в налоговом органе; нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации и др.
Литература
[1, 3, 4, 8, 9, 10, 11].
Раздел 2. Налоговая система рф и налоговая политика
Тема 4. Налоговая система рф
Вопросы для обсуждения
Приведите понятие налоговой системы.
Перечислите виды налогов, входящих в налоговую систему РФ.
В чем суть специальных налоговых режимов?
Каковы особенности российской налоговой системы?
Охарактеризуйте принципы формирования налоговой системы РФ.
Методические указания
Данная тема предполагает изучение налоговой системы, ее понятия и составных элементов, а также становление и развитие современной налоговой системы РФ.
Студенты должны уяснить, что налоговая система государства представляет собой совокупность видов взимаемых налогов, форм и методов их исчисления, сбора и использования налоговых поступлений, а также включает налоговые, таможенные и финансовые органы, органы внутренних дел. В РФ действует трехуровневая система налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и местные налоги. Студенты должны четко знать порядок установления, изменения и отмены указанных налогов.
Особое внимание следует уделить специальным налоговым режимам, которые могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.
Студенты должны знать характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Им необходимо уяснить, что сформированная система налогообложения в РФ не представляет собой органическую целостность, в которой были бы сбалансированы должным образом фискально-распределительная и регулирующая функции налогов, ибо действующая система налогообложения не стала результатом реализации налоговой доктрины государства, а сформировалась как некий итог компромиссов между исполнительной и законодательной ветвями государственной власти в процессе принятия отдельных глав НК РФ. В связи с этим пристальное внимание следует уделить изучению налоговых систем отдельных зарубежных стран. Нужно провести сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов стран с развитой рыночной экономикой и выявить их сходства и различия.
Литература
[1, 8, 9, 10, 11].