1. Учебный план курса

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

1.1. Виды учебной работы и их объем

Таблица 1

Виды учебной работы и их объем

(при общей трудоемкости дисциплины 51 ч)

Вид учебной работы	Количество часов по специальности
	мировая экономика	финансы и кредит	менеджмент	маркетинг
Аудиторные занятия: Лекции Практические занятия Самостоятельная работа Всего часов на дисциплину Виды итогового контроля (экзамен, зачет) – № семестров.	51 34 17 51 102 Экзамен / 6 семестр	51 34 17 51 102 Экзамен / 6 семестр	51 34 17 59 110 Экзамен / 6 семестр	51 34 17 59 110 Экзамен / 6 семестр

2. ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ И МЕТОДИЧЕСКИЕ

УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТЕМ КУРСА

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Для целей изучения данной дисциплины используются следующие понятия и термины:

2.1. Глоссарий

Адвалорная налоговая ставка – налоговая ставка, установленная в процентах к стоимости.

Акциз – вид косвенного налога, взимается с отдельных групп товаров, услуг. Включается в цену товара, тариф услуги.

Аналитические регистры налогового учета – сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл.25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый по специальной методике, установленной гл.26.3 НК РФ, которая предусматривает использование базовой доходности и учет факторов, непосредственно влияющих на получение вмененного дохода.

Государственная пошлина – обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.

Единый налог, взимаемый при упрощенной системе налогообложения – налоговый платеж, уплачиваемый субъектами малого предпринимательства при упрощенной системе налогообложения взамен налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и НДС (кроме НДС, уплачиваемого при перемещении товаров через таможенную границу).

Единый налог на вмененный доход – налоговый платеж, который заменяет: налог на прибыль организаций, налог на имущество, НДС (кроме НДС, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию).

Идентификационный номер налогоплательщика - номер, который присваивается каждому зарегистрированному налогоплательщику и является единым по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ и, и на всей территории РФ.

Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Местные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Минимальный налог – налоговый платеж в размере 1% с дохода, взимаемый с организаций при упрощенной системе налогообложения (УСН), если в качестве объекта налогообложения приняты доходы, уменьшенные на величину расходов, когда сумма исчисленного налога в общем порядке оказывается меньше 1%, исчисленного с дохода.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговый агент – лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговый пост – комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговым органом, выдавшим свидетельство, в целях проверки правильности исчисления и уплаты налогов и сборов.

Налогоплательщики и плательщики сборов – организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Объект налогообложения – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Пеня – установленная НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Повторная выездная налоговая проверка – выездная проверка, которая, как правило, осуществляется в порядке контроля за деятельностью налогового органа и проводится вышестоящим налоговым органом на основании мотивированного постановления этого органа.

Региональные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков.

Специфическая налоговая ставка – налоговая ставка в абсолютной сумме на единицу измерения.

Установленный налог – налог, для которого определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

2.2. Вопросы для обсуждения и методические указания

по изучению тем курса