Задание 6
Тема: «Анализ товарооборота (выручки) предприятия».
Цель работы: изучить факторную модель динамики выручки предприятия.
Порядок выполнения работы:
1. На основе исходных данных, представленных в табл. 6.1, вычислить выручку с НДС за декабрь и январь по данным товарам, а также абсолютное и относительное изменение всех показателей.
2. Построить индексную систему динамики выручки под влиянием изменения цены и объема продаж товаров А, В и С, а также НДС, величина которого снизилась с 20% до 18%.
Таблица 6.1
Показатели / месяц |
А |
В |
С |
D |
Е |
Цена товара А / 12, руб. |
5,0 |
5,1 |
5,2 |
5,3 |
5,4 |
Цена товара А / 01, руб. |
6,0 |
6,2 |
6,4 |
6,5 |
6,6 |
Цена товара В / 12, руб. |
10,0 |
10,2 |
10,3 |
10,4 |
10,5 |
Цена товара В / 01, руб. |
12,0 |
12,1 |
12,2 |
12,3 |
12,4 |
Цена товара С / 12, руб. |
20,5 |
20,6 |
20,7 |
20,8 |
20,9 |
Цена товара С / 01, руб. |
22,0 |
22,2 |
22,4 |
22,6 |
22,8 |
Объем продаж А / 12, кг |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
Объем продаж А / 01, кг |
150 |
155 |
160 |
165 |
170 |
Объем продаж В / 12, кг |
320 |
330 |
340 |
350 |
360 |
Объем продаж В / 01, кг |
290 |
300 |
310 |
320 |
330 |
Объем продаж С / 12, кг |
510 |
525 |
540 |
550 |
555 |
Объем продаж С / 01, кг |
560 |
570 |
580 |
590 |
600 |
Методика выполнения работы:
1. Общая выручка, полученная от продажи товаров за месяц - сумма произведений цены каждого товара на его объем продаж с учетом НДС, тыс. руб.:
В = НДС ∑ p q .
Абсолютное изменение общей выручки , тыс. руб.:
∆ В = В1 - В0 .
2. Анализ изменения выручки проводится на основе следующей индексной системы:
B = НДС ∑ p q .
Абсолютное изменение общей выручки происходит под влиянием следующих частных факторов:
а) изменения НДС:
∆ В (НДС) = ∆ НДС ∑ р1 q1 .
б) изменения цены товаров:
∆ В (р) = НДС0 (∑ р1 q1 - ∑ р0 q1) .
в) изменения объема продаж:
∆ В (q) = НДС0 (∑ р0 q1 - ∑ р0 q0) .
Совместное влияние данных факторов приводит к изменению общей выручки:
∆ В = ∆ В (НДС) + ∆ В (р) + ∆ В (q) .
Исходные данные и результаты расчетов представить в табл. 6.2.
Таблица 6.2
Показатели |
декабрь |
январь |
Абсолютное изменение |
Цена товара А, руб. |
|
|
|
Цена товара В, руб. |
|
|
|
Цена товара С, руб. |
|
|
|
Объем продаж А, кг |
|
|
|
Объем продаж В, кг |
|
|
|
Объем продаж С, кг |
|
|
|
Общая выручка, тыс. руб. |
|
|
|
Написать краткие выводы по результатам проведенного факторного анализа.
Задание 7
Тема: «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия».
Цель работы: изучить факторные модели динамики валовой прибыли и рентабельности активов предприятия.
Порядок выполнения работы:
1. На основе исходных данных, представленных в табл. 7.1, вычислить валовую прибыль предприятия за определенный период.
2. Построить смешанную факторную модель динамики валовой прибыли под влиянием частных факторов.
3. Провести факторный анализ динамики рентабельности активов, если среднегодовая стоимость активов в текущем периоде составила 50000 тыс. руб.
Таблица 7.1
Показатели |
А |
В |
С |
D |
Е |
Выручка в базисном периоде, тыс. руб. |
10500 |
10600 |
10700 |
10800 |
10900 |
Выручка фактическая по ценам и себестоимости базисного периода, тыс. руб. |
11600 |
11700 |
11800 |
11900 |
12000 |
Выручка в текущем периоде, тыс. руб. |
12400 |
12500 |
12600 |
12700 |
12800 |
Себестоимость в базисном периоде, тыс. руб. |
6000 |
6020 |
6040 |
6050 |
6070 |
Себестоимость фактическая по показателям базисного периода, тыс. руб. |
6700 |
6740 |
6760 |
6780 |
6800 |
Себестоимость продукции в текущем периоде, тыс. руб. |
7200 |
7250 |
7280 |
7300 |
7350 |
Методика выполнения работы:
1. Валовая прибыль - разность между выручкой от продажи продукции и ее полной себестоимостью за период, тыс. руб.:
П = В – С .
Абсолютное изменение валовой прибыли. тыс. руб.:
∆ П = П1- П0 .
2. Анализ изменения валовой прибыли проводится на основе метода изолированного влияния следующих факторов:
а) цены продукции:
∆ П (р) = q1 p1 - q1 p0 .
б) себестоимости продукции:
∆ П (z) = q1 z1 - q1 z0 .
(если фактор имеет тенденцию к росту результат – со знаком «-»).
в) объема продаж продукции:
∆ П (q) = П0 (Iq - 1) ,
где Iq - индекс физического объема выпуска продукции (Iq = q1 p0 / q0 p0 ).
г) ассортимента продукции (структурных сдвигов в производстве):
∆ Пстр = (Пф0 / q1p0 - П0 / q0р0) q1 p0 .
Общее изменение валовой прибыли, тыс. руб.:
∆ П = ∆ П (р) + ∆ П (z) + ∆ П (q) + ∆ Пстр .
3. Рентабельность активов - отношение валовой прибыли к среднегодовой стоимости активов, %:
R = П / А * 100 .
Абсолютное изменение рентабельности активов, %:
∆ R = R1 - R0 .
Изменение рентабельности активов происходит за счет изменения следующих факторов:
а) цены продукции:
∆ R (р) = (∆ П (р) / А) 100% .
б) себестоимости продукции:
∆ R (z) = (∆ П (z) / А) 100% .
в) объема продаж продукции:
∆ R (q) = (∆ П (q) / A) 100% .
г) ассортимента продукции:
∆ Rстр = (∆ Пстр / А) 100% .
Общее изменение рентабельности активов, %:
∆ R = ∆ R(p) + ∆ R(z) + ∆ R(q) + ∆ Rстр .
Исходные данные и результаты расчетов представить в табл. 7.2.
Таблица 7.2
Показатели |
Базисный период |
Фактически по базисным показателям |
Текущий период
|
Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
Себестоимость, тыс. руб. |
|
|
|
Валовая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
Рентабельность активов, % |
|
|
|
Написать краткие выводы.