- •1.Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •3. Виды налоговых льгот
- •4. Классификация налогов.
- •5. Корректировка налогооблагаемого дохода
- •6. Механизм исчисления косвенных налогов
- •7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
- •8. Налоговый период по социальному налогу
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •3 Этап. 1998 – 2001.
- •4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
- •17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •18. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •19. Классификация налогов:
- •6. По экономич-му признаку
- •7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
- •20. Классические принципы налогообложения
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика.
- •23. Льготы по акцизам:
- •24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
- •25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
- •II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
- •II. Освобождение от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков.
- •2) Сэз «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»
- •27.Механизм исчисления акциз.
- •V х 0,730
- •28.Механизм исчисления земельного налога.
- •29.Механизм исчисления рентного налога.
- •30.Механизм исчисления социального налога
- •31.Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •32.Налог на добавленную стоимость.
- •1) Облагаемый оборот; 2) облагаемый импорт.
- •33. Налог на имущество юридических лиц.
- •34,35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система Республики Казахстан: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложении земель населенных пунктов .
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •51. Необходимость и сущность налогов.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54. Определение облагаемого оборота по ндс
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58. Принципы налогообложения
- •60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61. Разовый талон, механизм применения.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64.Социальный налог.
- •65. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •66. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68. Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •71. Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •73. Налогообложение доходов физических лиц.
- •74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •75. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •76. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •77. Налогообложение игорного бизнеса.
- •78. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •79. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •2. Не являются оборотом по реализации:
- •87.Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •90. Ставки по ндс и порядок их применения
47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
Специальные налоговые режимы распространяются для субъектов малого и среднего бизнеса. К СНР относятся: 1) общеустановленный режим, 2) спец.налоговый режим на основе патента, 3) СНР на основе упрощенной декларации, 4) СНР для производителей с/х продукции, 5) СНР для крестьянских фермерских хозяйств. СНР не вправе применять: 1. Юр.лица, имеющие филиалы и представительства. 2. Сами эти филиалы и представительства. 3. Юр.лица, имеющие обособленные структурные подразделения в других городах. Не распространяются СНР на следующие виды деятельности: 1) производство подакцизной продукции, 2) консультационные, финансовые, бухгалтерские услуги, 3) реализация нефтепродуктов, 4) сборы и приемы стеклопосуды, 5) недропользователи. Юридические лица вправе применять СНР на основе упрощенной декларации. Однако должны быть выполнены следующие условия: 1) среднесписочная численность работников за квартал не должна превышать 50 человек. 2) доходы за квартал не должны превышать 25 млн.тг. Ставка налога по упрощенной декларации – 3% от дохода. Если у юр.лица заработная плата превышает 2,5 МЗП, то налогоплательщик имеет право на снижение исчисленной суммы налога на 1,5% за каждого работника, чья заработная плата превышает указанные нормы. Налоговым периодом по упрощенной декларации является квартал (любые 3 месяца).
48. Налогообложении земель населенных пунктов .
Объектом земельного налога является – земельный участок. Земельный налог является прямым реальным налогом и полностью поступает в доходы местного бюджета. Ставка земельного налога зависит от: 1) водообеспеченности; 2) целей использования; 3) качества почвы. И не зависит от результатов финансово хозяйственной деятельности (доход/убыток). Согласно Земельного Кодекса, а также в целях налогообложения в РК земли делятся на 7 категорий: 1) земли с/х назначения; 2) земли населенных пунктов; 3) земли обороны, связи и иного несельскохозяйственного назначения; 4) земли лесного фонда; 5) земли водного фонда; 6) земли особо охраняемых природных территорий; 7) земли запаса. Земли населенных пунктов облагаются в зависимости на 1кв.м. В Налоговом Кодексе представлены базовые ставки на земли, занятые жилищным и нежилищным фондом на каждую административно-территориальную единицу. Для земель придомового фонда предусмотрены следующие ставки:
Для городов Алматы, Астана и др. городов облстного значения до 1000 кв.м. за 1 кв.м. ставка налога = 0,20 тг; свыше 1000 кв.м. за 1 кв.м. ставка налога = 6 тг.
Для остальных населенных пунктов до 5000 кв.м. за 1 кв.м. ставка налога = 0,20 тг; свыше 5000 кв.м. за каждый 1 кв.м. ставка налога = 1 тг.
Если земли 2 категории используются для АЗС, рынков, автостоянок и казино, то данные земли облагаются по ставкам земель нежилого фонда увеличенным в 10 раз. Местные представительные органы имеют право на снижение и увеличение базовых ставок налога по данной категории в пределах 50%.