- •1.Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •3. Виды налоговых льгот
- •4. Классификация налогов.
- •5. Корректировка налогооблагаемого дохода
- •6. Механизм исчисления косвенных налогов
- •7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
- •8. Налоговый период по социальному налогу
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •3 Этап. 1998 – 2001.
- •4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
- •17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •18. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •19. Классификация налогов:
- •6. По экономич-му признаку
- •7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
- •20. Классические принципы налогообложения
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика.
- •23. Льготы по акцизам:
- •24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
- •25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
- •II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
- •II. Освобождение от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков.
- •2) Сэз «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»
- •27.Механизм исчисления акциз.
- •V х 0,730
- •28.Механизм исчисления земельного налога.
- •29.Механизм исчисления рентного налога.
- •30.Механизм исчисления социального налога
- •31.Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •32.Налог на добавленную стоимость.
- •1) Облагаемый оборот; 2) облагаемый импорт.
- •33. Налог на имущество юридических лиц.
- •34,35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система Республики Казахстан: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложении земель населенных пунктов .
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •51. Необходимость и сущность налогов.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54. Определение облагаемого оборота по ндс
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58. Принципы налогообложения
- •60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61. Разовый талон, механизм применения.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64.Социальный налог.
- •65. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •66. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68. Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •71. Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •73. Налогообложение доходов физических лиц.
- •74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •75. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •76. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •77. Налогообложение игорного бизнеса.
- •78. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •79. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •2. Не являются оборотом по реализации:
- •87.Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •90. Ставки по ндс и порядок их применения
27.Механизм исчисления акциз.
Исчисление суммы акциза производится путем применения установленной ставки акциза к налоговой базе. Налоговая база
1.По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки акцизов, налоговая база определяется как объем произведенных, реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.
2.По подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов, налоговая база определяется как стоимость произведенных, реализованных подакцизных товаров.
Ставки акцизов устанавливаются в процентах (адвалорные) к стоимости товара и (или) в абсолютной сумме на единицу измерения (твердые) в натуральном выражении.
Ставки акцизов на алкогольную продукцию утверждаются в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи либо в зависимости от объемного содержания в ней безводного (стопроцентного) спирта.
На все виды спирта и виноматериал ставки акциза дифференцируются в зависимости от целей дальнейшего использования спирта и виноматериала.
На спирт и виноматериал, реализуемые для производства алкогольной продукции, ставка акциза может быть установлена ниже базовой ставки, устанавливаемой на спирт и виноматериал, реализуемые лицам, не использующим их для производства алкогольной продукции. В случае, когда единицей измерения объема при реализации бензина (за исключением авиационного) в розничной торговле является литр, перевод литров в тонны осуществляется по следующей формуле:
V х 0,730
М = ———————, где:
1000
М - объем реализованного бензина (за исключением авиационного), в тоннах;V - объем реализованного бензина (за исключением авиационного), в литрах;
0,730 - показатель плотности для всех видов бензина (за исключением авиационного), кг/литр.В случае, когда единицей измерения объема при реализации дизельного топлива в розничной торговле является литр, перевод литров в тонны осуществляется по следующей формуле:
V х 0,769
М = ———————, где:
1000
М - объем реализованного дизельного топлива, в тоннах; V - объем реализованного дизельного топлива, в литрах; 0,769 - показатель плотности для дизельного топлива, кг/литр.Сроки уплаты акциза
1.Если иное не предусмотрено настоящей статьей, акциз на подакцизные товары подлежит перечислению в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. 2.По подакцизным товарам, произведенным из давальческих сырья и материалов, акциз уплачивается в день передачи продукции заказчику или лицу, указанному заказчиком. 3.При передаче сырой нефти, газового конденсата, добытых на территории Республики Казахстан, на промышленную переработку акциз уплачивается в день их передачи. 4.Акциз на подакцизные тов ары, за исключением виноматериала и пива, уплачивается до получения учетно-контрольных марок.
Когда подается налоговая декларация? По окончании каждого налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговые органы по месту своей регистрации декларацию по акцизу не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.Место уплаты акциза1.Уплата акциза производится по месту нахождения объекта обложения. 2.Плательщики акциза, осуществляющие оптовую, розничную реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, уплачивают акциз по месту нахождения объектов, связанных с налогообложением.