Тема 5. Финансовое планирование
Кто тщательно ведет расчет,
Тот может победить,
А кто рассчитывает мало – проиграет;
Так что ж о шансах на победу говорить
Того, кто вовсе не считает!
Искусство войны
5.1. Виды систем финансового планирования на предприятии
5.2. Бюджетирование как инструмент финансового планирования
5.3. Составление прогноза о прибылях и убытках
5.4. Формирование бюджета движения денежных средств
5.5. Составление прогнозного баланса
5.1. Виды систем финансового планирования на предприятии
Основу механизма управления финансовой деятельностью предприятия составляет финансовое планирование.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.
Главной целью финансового планирования является обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.
Задачи, решаемые в процессе финансового планирования:
– уменьшение временной нагрузки на менеджеров (решения о платежах формируются один раз в период – месяц или неделю, а не каждый раз при каждом платеже);
– координация деятельности менеджеров;
– формирование согласованных планов сквозным образом по предприятию;
– единый «язык» взаимодействия менеджеров различных служб – финансовый язык платежей и поступлений, доходов и расходов, капитала.
Финансовое планирование направлено на:
обеспечение производственно-хозяйственной деятельности фирмы необходимыми финансовыми ресурсами;
обеспечение контроля за образованием и использованием денежных средств;
рациональное вложение капитала (в совместное предпринимательство, ценные бумаги и т.д.);
на установление финансовых отношений с бюджетом, банками, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;
уточнение целесообразности и экономической эффективности плановых решений;
определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;
расчет объемов и структуры внутреннего и внешнего финансирования, выявление резервов и определение объемов дополнительного финансирования и т.д.
Финансовый план фирмы – это план, характеризующий способ достижения финансовых целей фирмы и увязывающий ее доходы и расходы, отражающий основные финансовые результаты, объем поступления и расходования денежных средств, структуру имущества и источников его финансирования на планируемый период.
Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовыми отделами. Самостоятельные финансовые отделы создаются, как правило, на крупных и средних предприятиях.
Каждый руководитель имеет свой индивидуальный подход к финансовому планированию, но есть общие рекомендации к организации данного процесса.
Финансовое планирование на предприятии базируется на использовании трех основных его систем:
Перспективного планирования финансовой деятельности предприятия.
Текущего планирования финансовой деятельности предприятия.
3. Оперативного планирования финансовой деятельности предприятия.
Каждой из этих систем финансового планирования присущи особые методические подходы к осуществлению, формы реализации результатов и определенный период (плановый горизонт) охвата (табл. 8.1).
Таблица 8.1
Характеристика основных систем внутрифирменного финансового планирования
Системы финансового планирования |
Основной методический подход к осуществлению планирования |
Формы реализации результатов финансового планирования
|
Период (горизонт) планирования |
1. Перспективное финансовое планирование |
Прогнозирова-ние |
Разработка долгосрочного финансового плана по важнейшим направлениям финансовой деятельности предприятия |
До 3-х лет |
2. Текущее планирование финансовой деятельности |
Технико-экономическое обоснование, бюджетирование |
Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности предприятия |
1 год |
3. Оперативное планирование финансовой деятельности |
Бюджетирова-ние |
Разработка и доведение до исполнителей бюджетов, платежных календарей и других оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности |
Месяц, квартал |
Все системы внутрифирменного финансового планирования находятся во взаимосвязи и реализуются в определенной последовательности. На первоначальном исходном этапе этого процесса осуществляется перспективное финансовое планирование, которое призвано реализовать стратегические цели развития предприятия, а также определить задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь, текущее финансовое планирование, формируя плановые задания финансового развития предприятия в рамках предстоящего года, создает основу для разработки и доведения до исполнителей оперативных бюджетов (и других форм оперативных плановых заданий) по всем основным вопросам финансовой деятельности.