Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве компьютерный практикум учебное пособие

Рисунок 207 – Порядок оформления электронной формы документа «Результат проведения документа «Отчет о розничных продажах НТТ»

2.Поступила в кассу выручка за реализованную через ларек продукцию от продавца Филипповой С.К. по приходному кассовому ордеру от 01.10.хх года в сумме 10 000 руб.

Рисунок 208 – Порядок оформления электронной формы документа «Приходный кассовый ордер» по розничным продажам организации

181

Рисунок 209 – Порядок оформления электронной формы документа «Результат проведения документа «Приходный кассовый ордер»» и «Оборотно-сальдовая ведомость» по розничным продажам организации

3.02.10.хх года отпущено Семенову Л.С. за наличный расчет картофеля

-2 т. (учетная цена 2000 за т.) и моркови – 1 т. (учетная цена – 2 500 руб. за т.) на общую сумму 6 500 руб. Розничная цена продажи картофеля – 3 500 за 1 т., моркови – 4 000 руб. за 1 т.

Рисунок 210 – Порядок оформления электронной формы документа «Перемещение товаров»

182

Рисунок 211 – Порядок оформления электронной формы документа «Инвентаризация товаров на складе»

Рисунок 212 – Порядок оформления электронной формы документа «Отчет о розничных продажах НТТ»

183

4. По приходному кассовому ордеру от 02.10.хх года получено в кассу за реализованную за наличный расчет продукцию (картофель и морковь) от Семенова Л.С. в сумме 11 000 руб.

Рисунок 213 – Порядок оформления электронной формы документа «Приходный кассовый ордер» по розничным продажам

5. 15.09.хх года ИП Волкову Р.А. реализована телка старше 2 лет, 1 гол., ж.м. 3,33 ц ) за наличный расчет (учетная цена 1 ц ж.м. - 2320,56 руб.) на сумму 9 990 руб., НДС908,18 руб.

Рисунок 214 – Порядок оформления электронной формы документа «Реализация животных»

184

6. По приходному кассовому ордеру от 15.09.хх получено в кассу от ИП Волкова Р.А. за реализованный скот (КРС, 1 гол., ж.м. 250 кг) за наличный расчет – 9 990 руб.

Рисунок 215 – Порядок оформления электронной формы документа «Реализация животных»

7. 22 сентября с фермы № 1 отправлено молоко ОАО МК «Орловский». Всего отправлено 100 ц молока (по учетной цене 380 руб./ц.). Выручка на сумму 41 800 руб., в том числе НДС-3 800 руб. (по доверенности №100 от 22.09.13 выданной Селезневу Г.П.)

8. По платежному поручению №771 от 22.09.хх получено на расчетный счет от ОАО МК «Орловский» за проданное молоко – 41 800 руб.

12. 5.09.хх ООО «ПрофБух» отправило с тока № 1 пшеницу «озимую «Мироновская 808» на хлебоприемный пункт ОАО АПК «Орловская нива» 395 т озимой пшеницы (по учетной цене 2500 руб./т.). Выручка на сумму 1520750 руб., в том числе НДС-138250 руб. (доверенность № 458 от 04.09.хх выданная Сухочеву Д.И.)

185

Требуется:

-составить на основании приведенных хозяйственных операций электронные формы документов;

-сформировать «Оборотно-Сальдовую ведомость по счету 90» и «Оборотно-сальдовую ведомость по счету 62» для определения остатков и операций за период.

-Сформировать «Книгу продаж» за период, сверить с документом «Журнал учета выданных счетов-фактур».

Вопросы для самоконтроля

1.Какие первичные документы, а также регистры аналитического и синтетического учѐта позволяет сформировать программа для учѐта расчетов с покупателями и заказчиками?

2.В разрезе каких субсчетов и видов субконто организуется аналитический учѐт по счѐтам 90 «Продажи», 62 «Расчѐты с покупателями

изаказчиками»?

3.Какие документы и хозяйственные операции должны быть сформированы в программе при отражении операций по продаже готовой продукции предприятия?

4.Как сформировать в программе «Счет-фактуру на аванс»?

5.Каким образом осуществляется регистрация счетов-фактур в книге продаж в бухгалтерском и налоговом учѐте?

6.Какие стандартные отчѐты позволяет сформировать программа по счетам 62 «Расчѐты с покупателями и заказчиками» и 90 «Продажи»?

7.Какие документы и бухгалтерские записи должны быть сформированы в программе при отражении предоплаты от покупателей?

186

ТЕМА: «УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

Методические указания. Налог на доходы физических лиц начисляется в программе при формировании и проведении документа «Начисление заработной платы работникам» (меню Зарплата - Начисление заработной платы работникам). Документ имеет два раздела «Начисления», «НДФЛ». В разделе «Начисления» приводится информация о суммах начисленной заработной платы работников. В разделе «НДФЛ» указываются суммы рассчитанного налога на доходы физических лиц (при этом обязательно следует установить флажок Корректировка расчета НДФЛ). Документ «Начисление заработной платы работникам» формирует в программе записи не только по начислению заработной платы (Дебет 20, 23, 25, 26 Кредит 70), но и по удержанию налога на доходы физических лиц (Дебет 70 Кредит 68).

Для отражения в учете начисленных сумм отчислений на социальные нужды применяется документ «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» (меню зарплата - Начисление налогов (взносов) с ФОТ). Для выполнения начисления страховых взносов в форме документа необходимо указать месяц, за который производятся начисления, и провести документ. Документ формирует бухгалтерские записи по дебету счетов учѐта затрат, на которые отнесена начисленная заработная плата работников и кредиту соответствующих субсчетов учѐта страховых взносов (Дебет 20.1, 20.2, 20.3, 23 25, 26 Кредит счета 69.1, 69.2, 69.3). Перед формированием документа «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» следует установить тарифы страховых взносов (меню Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ» - Тариф страховых взносов).

Для учѐта полученного налога на добавленную стоимость составляется документ «Формирование записей книги покупок». Документ может быть заполнен вручную или автоматически нажатием кнопки «Заполнить документ». При проведении документа в информационной базе программы формируется бухгалтерская запись по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». После проведения документа можно сформировать и распечатать форму отчета «Книга покупок» (меню Покупка – Ведение книги покупок – Книга покупок, указать налоговый период и нажать на кнопку «Сформировать»).

Для учѐта НДС по реализации составляется документ «Формирование записей книги продаж». Документ может быть заполнен вручную или автоматически нажатием кнопки «Заполнить документ». При проведении документа в информационной базе программы формируется бухгалтерская запись по кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» и дебету счета 90.03 «НДС по реализации». После проведения документа можно

187

Задание 20.

Остаток на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на 31.12.хх в ОАО «ПрофБух» имеется остаток в сумме 162000 руб., на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» в сумме 385000 руб., на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в сумме 74000 руб.

За 20хх год произведены следующие операции:

1. Платежными поручениями от 01.01.хх перечислена задолженность в бюджет по налогу на прибыль (счет 68.04.1) в размере 573 200 руб. в федеральный бюджет и 5 158 800 руб. в региональный бюджет.

Рисунок 216 – Форма документа «Платежное поручение» по перечислению задолженности по налогу на прибыль

2. Платежным поручением от 01.01.хх года перечислена задолженность за 20хх г. в фонд социального страхования от несчастных случаев и профзаболеваний - 74 000 руб.

Рисунок 217 – Форма документа «Платежное поручение» по перечислению задолженности в фонд социального страхования

189

3. 28.01.хх года произведена уплата налога на доходы с дивидендов, полученных от долевого участия в сумме 185 200 руб.

Рисунок 218 – Порядок оформления электронной формы документа «Платежное поручение» по перечислению задолженности налога на доходы получаемых с дивидендов

4. Произведена уплата НДФЛ от доходов работников за: Январь 20хх года в сумме 20 514 руб.

Рисунок 219 – Порядок оформления электронной формы документа «Платежное поручение» по перечислению задолженности по НДФЛ

190