Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве компьютерный практикум учебное пособие
.pdfТребуется:
-составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям и составить первичные документы;
-сформировать документ «Расчетный листок» по сотруднику, сформировать отбор по одному из сотрудников организации.
-составить «Оборотно-сальдовую ведомость по счету 70» и «Оборотносальдовую ведомость по счету 69».
-сформировать стандартные отчеты по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»: «Анализ счета 70», «Карточка счета 70», «Обороты счета 70».
-сформировать стандартные отчеты по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»: «Анализ счета 69», «Карточка счета 69», «Обороты счета 69».
Вопросы для самоконтроля
1.Какие первичные документы, регистры аналитического и синтетического учѐта позволяет сформировать программа для учѐта расчетов с персоналом по оплате труда?
2.Какие бухгалтерские записи формируются в программе при проведении документов «Начисление заработной платы», «Выплата заработной платы»?
3.В разрезе каких субконто организуется аналитический учѐт по счетам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»?
4.Какие документы должны быть сформированы в программе для отражения операций по депонированию заработной платы? Какие бухгалтерские записи делаются по депонированию заработной платы?
5.Каким образом отразить в программе операции по выплате заработной платы в натуральной форме?
6.Какие виды удержаний из заработной платы могут быть учтены с применением программы?
7.Какие документы и бухгалтерские записи оформляются при отражении в учѐте удержаний из заработной платы?
8.Какие стандартные отчѐты позволяет сформировать программа по счетам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»?
171
ТЕМА: «УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ»
Методические указания. Учѐт расчетов с разными дебиторами и кредиторами ведѐтся на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами: по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов и др.
К счету могут открываться следующие субсчета:
76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»; 76-2 «Расчеты по претензиям»;
76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»; 76-4 «Расчеты по депонированным суммам».
В программе 1С: Бухгалтерия 8.2 отсутствуют специальные документы для оформления данных операций. Поэтому бухгалтерские записи по приобретению ценных бумаг, начислению страховых взносов по имущественному страхованию, дивидендов оформляются вручную (пункт меню Операции – Операции, введенные вручную).
Порядок отражения в учете операций по счѐту 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в программе показан на схеме 18.
1. |
Операции, введѐнные |
|
|
|
Начислены взносы по |
|
|
|
|||
вручную |
|
|
|
||
|
|
|
|
имущественному |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
страхованию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Операции, введѐнные |
|
|
|
Депонирована заработная |
|
|
|
|||
вручную |
|
|
|
||
|
|
|
|
плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операции, введѐнные |
|
|
|
|
3. |
вручную |
|
|
|
Отражены в учѐте |
|
|
|
|
|
приобретѐнные акции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Операции, введѐнные |
|
|
|
Отражена в учѐте |
вручную |
|
|
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
продажа акций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет 26 Кредит 76.01
Дебет 70 Кредит 76
Дебет 58.01 Кредит 76.06
-Дебет 76.06 Кредит 91.01
-Дебет 91.02 Кредит 58.01
Схема 18 – Порядок отражения в учете операций по счѐту 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в программе «1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия 8.2»
172
Задание 18.
В ООО «ПрофБух» по счету 76 на 1.01.хх года имеется дебетовое сальдо в размере 12 000 руб.:
в том числе:
76.2 «Расчеты по претензиям» - 6500 руб.
-оптовая торговая организация ООО «Магазин №26» - 6500 руб. (выставлена претензия по поставленным некачественным товарам);
76.1 «Расчеты по имущественному страхованию»
-страховая компания «Полис» - 45280 руб.
За 20хх год в организации ООО «ПрофБух» произведены следующие операции:
1.Начислены страховые платежи по страхованию имущества, приобретенного для общехозяйственных нужд по страховому договору №2453 от 29.01.хх года со страховой компанией «Полис» на сумму 25200 руб.
Рисунок 199 – Порядок оформления электронной формы документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» по страхованию имущества
2.ООО «ПрофБух» решило приобрести ценные бумаги через ООО
«Финансовая компания». В соответствии с Поручением на операции с ЦБ № 4137 от 18.01.хх года перечислено 29.01.хх года ООО «Финансовая компания» 185000 руб. Отразить в учете операции по оплате приобретенных акций, составив документ «Списание с расчетного счета».
Порядок оформления электронной формы документа «Списание с расчетного счета» показан на рисунке 200.
173
Рисунок 200 – Порядок оформления электронной формы документа «Списание с расчетного счета»
3. Приобретены акции ОАО «Агроцентрсервис» по поручению на операции с ЦБ № 4137 от 18.01.хх года через ООО «Финансовая компания» (76.10 «Прочие кредиторы») в количестве 35000 шт. на сумму 183429,75 руб. Номинальная стоимость акций составляет 180 000 рублей. Сформировать документ от 29.01.хх года.
Рисунок 201 – Порядок оформления электронной формы документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» по приобретению акций
174
4. Начислены дивиденды 5.01.хх года по акциям (1000 штук) ОАО «Металлпром» в размере 90 000 руб.
Рисунок 202 – Порядок оформления электронной формы документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» по начислению дивидендов на акции
5. ООО «ПрофБух» продало через ООО «Финансовая компания» 400 шт. акций ОАО «Металлпром» на сумму 560000 руб.
Рисунок 203 – Порядок оформления электронной формы документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» по продаже акций
175
Требуется:
-составить на основании приведенных хозяйственных операций электронные формы документов;
-сформировать «Оборотно-Сальдовую ведомость по счету 76» для определения остатков и операций за период.
-сформировать документ «Бухгалтерская справка» по операциям, введенным вручную.
-сформировать стандартные отчеты по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в разрезе субсчетов: «Анализ счета 76», «Карточка счета 76», «Обороты счета 76».
Вопросы для самоконтроля
1.В разрезе каких субсчетов и видов субконто организуется аналитический учѐт по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»?
2.Какие виды расчѐтов учитываются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»?
3.Как ввести остатки по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в программе?
4.Какие документы должны быть сформированы в программе для отражения операций по начислению и перечислению страховых платежей по страхованию имущества?
5.Каким образом отразить в программе операции по покупке ценных бумаг и начислению дивидендов?
6.Какие стандартные отчѐты позволяет сформировать программа по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»?
176
ТЕМА: «УЧЕТ ПРОДАЖ И РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ»
Методические указания. При организации учѐта расчѐтов с покупателями и заказчиками в сельском хозяйстве применяются следующие формы документов: товарно-транспортная накладная (зерно) (форма № СП31); «Товарно-транспортная накладная (животные)» СП-32; «Товарнотранспортная накладная (молсырье)» СП-33; «Акт о приемке продукции для реализации (продажи)» СП-36; «Отчет о реализации продукции» СП-37; «Отчет о продаже сельскохозяйственной продукции» СП-38; «Акт на передачу (продажу), закупку скота и птицы по договорам с гражданами» СП46.
Программа позволяет сформировать следующие документы: «Реализация товаров и услуг», «Реализация сельскохозяйственной продукции»; «Реализация животных».
При оформлении оптовой продажи товаров составляется документ «Реализация товаров и услуг» (меню Продажи – Реализация товаров и услуг). Документ позволяет сформировать печатную форму товарной накладной по форме ТОРГ-12. Если отгрузке товаров предшествовала выписка Счета на оплату покупателю, то документ «Реализация товаров и услуг» можно заполнить на его основании. Для этого в списке документов Счета на оплату покупателям (меню Продажи - Счет), необходимо выбрать нужный счет и воспользоваться командой Действия – Ввести на основании.
Для учѐта операций розничной продажи товаров с применением контрольно-кассовой машины применяется документ «Отчѐт о розничных продажах» (меню Продажа – Отчѐт о розничных продажах ККМ). При проведении документа можно сформировать печатную форму Справкиотчѐта кассира-операциониста (ф. КМ-6). Наличная выручка от розничной продажи сдаѐтся в кассу по документу «Приходный кассовый ордер», в котором обязательно указывается статья движения денежных средств «Розничная выручка кассы ККМ».
При организации учѐта операций розничной продажи товаров через неавтоматизированную торговую точку применяется документ «Отчѐт о розничных продажах» (меню Продажа – Отчѐт о розничных продажах НТТ). Наличная выручка от розничной продажи сдаѐтся в кассу по документу «Приходный кассовый ордер», с операцией «Розничная выручка». При этом в «Приходном кассовом ордере» обязательно устанавливается флажок Неавтоматизированная торговая точка.
Документом «Реализация сельскохозяйственной продукции» оформляют факт реализации покупателям произведѐнной продукции сельского хозяйства. В документе указываются наименование реализуемой продукции, количество фактическое и зачетное, цена, сумма. При оформлении реализации молока в договоре с покупателем устанавливается дополнительный реквизит договора «Реализация молока». Нажатием на кнопку «Печать» можно сформировать печатную форму документа «Товарная накладная».
177
Документ «Реализация животных» оформляет факт реализации животных покупателям. В документе указываются наименование реализуемых животных, количество, масса, зачетный вес, цена. Нажатием на кнопку «Печать» можно сформировать печатную форму документа «Расходная накладная». Порядок отражения в учете операций по счѐту 62 «Расчеты с покупателями» в программе показан на схеме 19.
Первичные документы, формируемые в программе по счету 62
Документ «Реализация товаров и услуг»
Документ «Реализация сельскохозяйственной
Документ «Реализация животных»
Дт 62-1 Кт 90-1 Дт 90-2 Кт 41 Дт 90-3Кт 68-2
Дт 62-1 Кт 90-1 Дт 90-2 Кт 43 Дт 90-3Кт 68-2
Дт 62-1 Кт 90-1 Дт 90-2 Кт 11 Дт 90-3Кт 68-2
Товарная
накладная (ТОРГ-12)
Товарная
накладная (ТОРГ-12)
Товарная
накладная (ТОРГ-12)
Регистры аналитического учѐта по счету 62
|
Оборотно-сальдовая |
|
Анализ субконто |
|
Обороты между |
|||
|
ведомость счета 62 |
|
по счету 62 |
|
субконто по счету |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Регистры синтетического учѐта по счету 62 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга |
|
|
Обороты |
|
|
|
Анализ |
|
по счету 62 |
|
|
счета 62 |
|
|
|
счета 62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерская отчѐтность
Схема 19 – Порядок отражения в учете операций по счѐту 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в программе «1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия 8.2»
178
Задание 19.
Остаток на счете 90 «Продажи» на 1.01.хх года в ООО «ПрофБух» имеется остаток в сумме 5 000 000 руб., на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 2 295 000 руб. в том числе:
ОАО МК «Орловский» -1 100 000 руб. ОАО АПК «Орловская нива» - 795 000 руб.
ООО «Дружба» - 400 000 руб.
Продажа товаров и продукции продавцом Филипповой С.К. через ларек хозяйства ведется с наценкой 20 % к стоимости.
За 20хх год произведены следующие операции:
1.По накладной от 30.09.хх отпущены продавцу Филипповой С.К. товары для реализации через ларек хозяйства мясо говядина - 2 ц на по себестоимости 4 400 руб. и розничной цене реализации 5 000 руб.
Рисунок 204 – Порядок оформления электронной формы документа «Перемещение товаров»
Оформить продажу товаров, сформировав следующие документы «Инвентаризация товаров на складе» и «Отчет о розничных продажах».
179
Рисунок 205 – Порядок оформления электронной формы документа «Инвентаризация товаров на складе»
Рисунок 206 – Порядок оформления электронной формы документа «Отчет о розничных продажах НТТ»
Проверьте сформированную корреспонденцию счетов по операции продажи товаров.
180