Бухгалтерский учёт в сельском хозяйстве компьютерный практикум учебное пособие

Рисунок 119 – Порядок оформления электронной формы документа «Поступление товаров и услуг» и «Счет-фактура полученный» (основное средство)

10. Поступили от ФГУП ГПЗ «Ивановский» племенные коровы породы «Черно-пестрая» (2 гол., ж.м. 1120 кг, договор – Приобретение племенных животных, Подразделение – Телятник, склад – Ферма 1, Вид движения – Приобретение скота и птицы, Цена 1 гол – 22 500 руб., Вариант цены – цена за голову, ) по накладной №237800, счету-фактуре №45 от 8.01.хх на сумму 45 000 руб., НДС (10%) - 4 090,91 руб. Оплата произведена ранее 10.01.хх г.

Рисунок 120 – Порядок оформления электронной формы документа «Поступление животных и скота» и «Счет-фактура полученный» (продуктивный скот)

91

11. Получены от ОАО «Семеновский ветснаб» медикаменты (пенициллин) по накладной №896, счет-фактура № 112 от 19.01.хх в сумме 46 020 руб., в том числе НДС7020 руб.

12. Получена услуга от ОАО «Горэнергосети» электроэнергия 10 000 кВт. по цене 9 руб. за 1кВт (накладная №20930, счет-фактура № 487 от 26.01.хх) на сумму 90 000руб., НДС в том числе - 13 728,81 руб.

Рисунок 121 – Порядок оформления электронной формы документа «Поступление товаров и услуг» и «Счет-фактура полученный» (услуга)

13.По накладной № 768 и счету-фактуре № 543 от 12.02.хх от ОАО «Россельмаш» получен трактор МТЗ-82 на сумму 285000 руб., НДС51300 руб.

14.По накладной №32 и счету-фактуре №32 от 15.02.хх года получен патент на право пользования селекционными достижениями от ОАО «Агронаука» на сумму 7000 руб., НДС1260 руб.

Рисунок 122 – Порядок оформления электронной формы документа «Поступление товаров и услуг» и «Счет-фактура полученный» (услуга)

92

Требуется:

-составить на основании приведенных хозяйственных операций корреспонденцию счетов;

-на основании операций составить ТТН и счет-фактуру;

-проверить записи счетов-фактур в Книге покупок;

-проверить отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60»

Вопросы для самоконтроля

1.Какие документы позволяет сформировать программа для учѐта расчетов с поставщиками и подрядчиками?

2.Какой счет предназначен для ведения учѐта расчетов с поставщиками и подрядчиками в программе?

3.В разрезе каких видов субконто организуется аналитический учѐт по счѐту 60 «Расчѐты с поставщиками и подрядчиками»?

4.Какие документы и хозяйственные операции должны быть сформированы в программе при отражении операций по приобретению материальных ценностей у поставщиков?

5.Какие особенности составления «Счета-фактуры» в программе?

6.Какие стандартные отчѐты позволяет сформировать программа по счету 60 «Расчѐты с поставщиками и подрядчиками»?

93

ТЕМА: «УЧЕТ РАСЧЕТОВ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ»

Методические указания. Операции по формированию уставного капитала отражаются по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» субсчет 75.01 «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный (складочный) капитал» и кредиту счета 80 «Уставный капитал» в соответствии с долями каждого учредителя.

В целях организации учета доли каждого учредителя в уставном капитале, а также задолженности каждого учредителя по вкладам в уставный капитал в программе осуществляется ведение аналитического учета. Аналитический учет учредителей в программе ведѐтся в разрезе субконто Контрагенты.

Специального документа для формирования уставного капитала в программе не предусмотрено, поэтому задолженность учредителей по вкладам в уставной капитал оформляется вручную (пункт меню Операции – Операции, введенные вручную).

Далее при погашении задолженности по вкладам в уставный капитал делаются бухгалтерские записи, в зависимости от того, что вносится в уставный капитал. Бухгалтерские записи в программе оформляются также вручную (пункт меню Операции – Операции, введенные вручную). Однако если в уставный капитал вносятся материальные ценности (основные средства, материалы, товары), кроме суммы также нужно указать наименование и количество ценностей.

Начисление дивидендов работникам организации по итогам финансового года следует начать с введения нового вида начисления «Дивиденды» в «План вида расчетов» меню «Операции». Затем в справочнике «Способы отражение зарплаты в регламентированном учете» указываются бухгалтерские проводки по начислению дивидендов для работников конкретной организации. Бухгалтерский учет: Дебет 84.1 Кредит

75.2.

Начисление дивидендов работникам в налоговом учете будет осуществляться при помощи документа «НДФЛ и ЕСН: доходы и налоги» (меню «Зарплата» - «Учет НДФЛ и ЕСН» - «Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН») Данные о сумме начисленных дивидендов и удержанных налогов с них, внесенные в этот документ, найдут свое отражение в налоговых карточках 1-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Для начисления дивидендов и НДФЛ в бухгалтерском учете необходимо сформировать документ «Отражение зарплаты в регламентном учете» в меню «Зарплата».

Сумма и бухгалтерские записи по начислению дивидендов вносится вручную Дебет 84.1 Кредит 75.2.

Порядок отражения в учете операций по счѐту 75 «Расчеты с учредителями» в программе показан на схеме 7.

94

В ООО «ПрофБух» по счету 75 на 31.12.хх года имеется дебетовое сальдо в сумме 2830000 руб.

За 20хх год произведены следующие операции:

1. СПК «Заря» 2.01.хх погасил задолженность по вкладам в уставный капитал ООО «ПрофБух» путем внесения взноса в виде основных средств (комбайн Дон-2000 1 шт., МОЛ – Попов Н.Г., срок эксплуатации 240 мес., начислять амортизацию) в оценке по договорной стоимости на сумму 2830000 руб. (акт приема-передачи № 28 от 02.01.хх). Отразить поступление «Оборудования» (без НДС) и документ «Принятие к учету».

Рисунок 123 – Порядок оформления электронной формы документа «Поступление товаров и услуг» (поступление от учредителей)

Рисунок 124 – Порядок оформления электронной формы документа «Поступление товаров и услуг» (закладка «Счета расчетов»)

96

2. Общее собрание акционеров ООО «ПрофБух» раз в год принимает решение о выплате дивидендов по размещенным акциям. Выплату производят в размере 30 % от чистой прибыли 2 раза в год в денежной форме (15 июня и 15 декабря года следующего за отчетным). Начислены дивиденды 15.12.20хх года в сумме 2 901 780 руб., в т.ч.:

Примечание! Общества с ограниченной ответственностью начисляют дивиденды ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 27 закона N 14-ФЗ). Акционерные общества начисляют дивиденды по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, финансового года (п. 1 ст. 42 закона N 208-ФЗ).

Рассчитать сумму дивидендов, начисленную каждому акционеру (при этом необходимо учесть, что дивиденды начисляются только по оплаченным акциям). С начисленной суммы дивидендов по каждому акционеру произвести расчет удержания налога на доходы от дивидендов. Произвести следующие записи операций по каждому акционеру и по каждой операции определить корреспонденцию счетов:

1.СПК «Труд»:

- начислены дивиденды по акциям

Рисунок 125 – Порядок оформления электронной формы документа «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)» (начисление дивидендов)

97

- удержан налог с доходов по дивидендам:

Рисунок 126 – Форма документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» (удержание НДФЛ с дивидендов)

-перечислены дивиденды акционеру (минус налог на доходы)

-перечислен в бюджет налог на доходы с дивидендов.

и т.д. по другим учредителям ООО «ПрофБух»

Примечание! Федеральным законом от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ в подпункт 1 пункта 3 статьи 284 Налогового Кодекса внесены изменения: установлена ставка 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в подпункте 1 настоящего пункта

Требуется:

-составить на основании приведенных хозяйственных операций корреспонденцию счетов и записать часть из них в документ «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)»;

-Проверить записи по счету 75 «Расчеты с учредителями» и счету 68.01 «НДФЛ» посредством составления отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Вопросы для самоконтроля

1.Какой счет предназначен для ведения учѐта расчетов с учредителями?

2.В разрезе каких видов субконто организуется аналитический учѐт расчетов с учредителями в программе?

3.Какие документы и хозяйственные операции должны быть сформированы в программе при отражении операций по оформлению вкладов учредителей в уставный капитал?

4.Какими хозяйственными операциями должны быть оформлена выплата дивидендов?

98

ТЕМА: «УЧЕТ ВЛОЖЕНИЙ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Методические указания. Бухгалтерский учѐт вложений в основные средства ведѐтся с применением счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». В программе к счету 08 открыты субсчета:

-08.01 «Приобретение земельных участков»,

-08.02 «Приобретение объектов природопользования»,

-08.03 «Строительство объектов основных средств»,

-08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств».

Для учѐта поступления основных средств в программе «1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия 8.2» предусмотрен документ «Поступление товаров и услуг: оборудование» (меню Покупка - Поступление товаров и услуг – вид операции Оборудование).

На закладке «Оборудование» указывается наименование, количество, цена за единицу, счета учета.

На закладке «Дополнительно» указываются реквизиты приходного ордера.

На закладке «Счет-фактура» указываются реквизиты счета-фактуры поставщика (необходимо обязательно установить флажок «Предъявлен счет фактура»).

При проведении документа в учете формируются следующие бухгалтерские записи:

-Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - отражена стоимость основного средства по договору;

-Дебет счета 19 «НДС по приобретѐнным ценностям» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - учтен НДС со стоимости приобретенного основного средства;

В соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» в первоначальную стоимость основных средств кроме стоимости основного средства по договору включаются расходы, связанные с приобретением, установкой и доведением основного средства до эксплуатации.

Для отражения в учете этих затрат в программе предназначен документ

«Поступление дополнительных расходов» (меню Покупка - Поступление дополнительных расходов). При проведении документа формируются бухгалтерские записи, включающие дополнительные расходы в стоимость приобретѐнных основных средств: 1) Дебет 08 Кредит 60; 2) Дебет 19 Кредит 60.

Порядок отражения в учете операций по счѐту 08 «Вложения во внеоборотные активы» в программе показан на схеме 8.

99