1.2.Планирование источников формирования вложений в оборотные активы

ЗАДАНИЕ 10. Определите потребность предприятия в собственном оборотном капитале по состоянию на начало года, исходя из бухгалтерского баланса отчетного года и на конец года коэффициентным методом.

Исходные данные. 1. Предприятие применяет компромиссную стратегию привлечения источников финансирования оборотных средств и использует значение коэффициента собственных оборотных средств (0,3).

2. Расчет общих вложений в не денежные оборотные активы на конец планируемого года (табл. 21).

Таблица 19. Структура источников формирования оборотных активов на начало планируемого года

Показатели	Код стр.	На 1 января
		сумма, тыс. руб.	% к итогу
Фактическое наличие собственных источников формирования оборотных активов (ФНСОК), (стр.490-190) прил.1	01	-269	-32.1
Заемные источники (стр.590+610) прил.1	02	402	47.97
Привлеченные и прочие источники, всего (стр.290 прил.1 –стр. 01 – 02 стр.т.19)	03	705	84.13
в том числе: кредиторская задолженность за товары, работы, услуги (стр.621 прил.1)	04	60	-
Итого источников формирования оборотных активов (01+02+03)	05	838	100

Таблица 20. Расчет потребности в собственных оборотных средствах на конец планируемого года

Сумма не денежных оборотных активов на конец года, тыс. руб., т.18	Коэффициент собственных оборотных средств	Потребность в собственных оборотных средствах, тыс. руб. (гр. 1*гр.2)
1	2	3
2662,32	0.3	798,7

ЗАДАНИЕ 11. Установите источники формирования совокупного норматива собственных оборотных средств на конец планируемого года.

Исходные данные. 1. Расчет потребности в собственных оборотных средствах для формирования оборотных активов на конец планируемого года .

2.Фактическое наличие собственных оборотных средств на начало планируемого года возьмите из табл. «Структура источников формирование оборотных активов», стр. 01.

3. Планируемая сумма прибыли, направляемой на увеличение оборотных средств составляет 667 тыс. руб., в т.ч. I квартал-0, во II- 200 тыс. руб., III- 200 тыс. руб., в IV-267 тыс. руб.

Таблица 21. Плановый расчет источников формирования норматива собственных оборотных средств на конец года

Показатели	Стр.	Тыс.руб.
1.Потребность в собственных оборотных средствах на конец года, т.20,гр.3.	01	798,7
Источники финансирования потребности в собственных оборотных средствах:	02
-фактическое наличие собственных оборотных средств на начало планируемого года, т.19	03	-269
-отчисления от прибыли планируемого года на формирование норматива оборотных средств (исх.данные)	04	667
-другие собственные источники	05	400.7
2.Всего собственных источников (стр.03+04+05)	06	798,7
3.Излишек/недостаток собственных оборотных средств (стр.06-стр. 01)	07	0

Возможность направления прибыли на эту цель определена в плане распределения прибыли. Если потребность в отчислениях от прибыли превышает ранее установленную возможность направления на эту цель, то исследуется целесообразность ее перераспределения за счет уменьшения планируемых отчислений в резервный капитал или на развитие производства, выплаты дивидендов, а также при необходимости путем привлечении других собственных источников (дополнительных взносов собственников и т.п.).

При отсутствии возможности формирования оптимального размера собственных оборотных средств предприятие планирует их ве­личину в соответствии со своими возможностями (т.е. меньше установленной потребности) с последующей корректировкой своей финансовой политики.

Превышение собственных источников над плановой потребностью (излишек собственных оборотных средств) свидетельствует о том, что предприятие может их использовать на другие цели.

ЗАДАНИЕ 12. Составьте сводный план вложений в не денежные оборотные активы и источников их формирования по состоянию на конец года.

Исходные данные. 1. Плановый расчет общих вложений средств в не денежные оборотные активы на конец планируемого года. 2. Плановый расчет источников формирования норматива собственных оборотных средств на конец года. 3. Кредиторская задолженность за товары ожидается на конец года в сумме 350 тыс. руб.

Таблица 22. Сводный план вложений в не денежные оборотные активы и источников их формирования на конец года

Показатели	стр.	Сумма, тыс. руб.
1.Вложения в не денежные оборотные активы	01	2662.32
2.Источники формирования вложений в оборотные активы, всего	02	858,7
2.1. Источники финансирования потребности в собственных оборотных средствах:	03	798,7
в том числе: - фактическое наличие собственных оборотных средств на начало планируемого года		-269
-отчисления из прибыли и другие собственные источники планируемого года		1067
2.2.Кредиторская задолженность, исх. данные		60
3.Заемные источники (кредиты, займы) (стр. 01 - стр. 02)	04	1803,62

ЗАДАНИЕ 13. Составьте «Сводный план вложений в не денежные оборотные активы и источников их формирования» на конец каждого квартала планируемого года.

Исходные данные. 1. Сводный план вложений в не денежные оборотные активы и источников их формирования на конец года .

2. Бухгалтерский баланс, раздел II «Оборотные активы» без учета денежных средств (приложение 1, графа «На конец отчетного года»).

3. Вложения в не денежные оборотные активы на 01.01= стр.290-стр.260 на начало года планируемого года (конец отчетного года), прил.1;

на 01.04, 01.07, 01.10 отчетного года составляли соответственно 90, 80, 95% от вложений на конец отчетного года.

4. План распределения прибыли на предстоящий год.

5. Кредиторская задолженность на начало года берется из раздела V бухгалтерского баланса. На 01.04, 01.07 и 01.10 она ожидается соответственно в суммах 480 тыс. руб.; 437,0; 362,0 тыс. руб.

Прибыль, направляемая на формирование оборотных активов в I квартале, отражается табл. 11. (в I квартале — 0 тыс. руб., во II — 200 тыс. руб., в III — 200 тыс. руб., в IV квартале — 267 тыс. руб.);

по стр. 04 в гр. «На 01.04». По состоянию на 01.07 она слагается из суммы отчислений в I и II кварталах, на 01.10 — из сумм отчислений в I - III кварталах.

Таблица 23. Внутригодовой план вложений в не денежные оборотные активы и источников их формирования в планируемом году

Показатели	Код	На 01.01	На 01.04	На 01.07	На 01.10	На конец года
1.Вложения в не денежные оборотные активы	01
2.Источники формирования вложений в оборотные активы, всего:	02
в том числе: собственные источники на начало планируемого года, т.19 стр.	03
собственные источники, дополнительно привлекаемые в планируемом году	04
кредиторская задолженность	05
заемные источники (кредиты, займы) (стр. 01 — стр. 03 — стр. 04 - стр. 05)	06