Показатель

Расчет

Предыдущий год (0)

Отчетный год (1)

1.Общая величина оборотного капитала (оборот­ных активов)

Строка 290 баланса

2. Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйст­венной деятельности ор­ганизации

Строка 290 баланса - строка 230 баланса

3.Величина материальных оборотных средств

стр.210 баланса

4. Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1)

Сумма строк 250, 260 баланса

5. Величина быстрореализуемых активов (А2)

Сумма строк 240, 270 баланса

6. Величина медленно реализуемых активов (A3)

Сумма строк 210, 220

7. Величина трудно peaлизуемых активов (А4)

Сумма строк 230,190

баланса

8. Величина собственного капитала организации (уточненный вариант)

Сумма строк 490, 640

баланса

9. Величина собственного капитала организации (упрощенный вариант)

Строка 490 баланса

10. Величина средств по активу баланса, принимаемых в расчет чистых активов

Строка 300 - сумма

задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

11. Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов

Сумма строк 590, 610, 620, 630, 650, 660 баланса

12. Величина обязательств (заемного капитала) (уточненный вариант)

Сумма строк 590, 690 баланса - строка 640

баланса

13. Величина заемного капитала (упрощенный вариант)

Сумма строк 590, 690

баланса

14. Величина финансовых вложений

Сумма строк 140, 250

баланса

15. Величина собственного оборотного капитала (уточненный вариант)

Сумма строк 490, 590, 640 баланса - строка 190 баланса

16. Величина собственного оборотного капитала (упрощенный вариант)

Сумма строк 490,590

баланса - строка 190

баланса

17. Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности

Сумма строк 610, 620, 630,650,660 баланса

18. Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (уточненный вариант)

Сумма, строк 490, 640, 590 баланса

19. Величина собственного капитала и других долгосрочных источников фи­нансирования (упрощен­ный вариант)

Сумма строк 490, 590

баланса

20. Величина других долгосрочных источников фи­нансирования, кроме собственного капитала

Строка 590 баланса

21. Величина чистых оборотных активов (реальных собственных оборотных средств)

Строка 290 баланса - сумма задолженности

учредителей (участников) по взносам в уставный капитал - сумма строк 610,620,630,650,660 баланса

22. Данные, принимаемые для расчета финансово-эксплуатационной потребности организации (ФЭП)

Сумма строк 210, 220, 230,240 баланса – строка 620 баланса

23. Коэффициент текущей ликвидности

(cтpoкa 290 баланса - сумма строк 220,230 баланса)/Сумма строк 610, 620, 630, 650,660 баланса

24. Коэффициент критической ликвидности

(промежуточного покрытия)

(строка290 баланса - сумма строк 210, 220, 230 баланса) / Сумма строк 610,620,630,650,660 баланса

25. Коэффициент абсолютной ликвидности

Сумма строк 250, 260 баланса/сумма строк 610,620,630,650,660 баланса

26. Коэффициент срочной ликвидности

Сумма денежных средств на расчетном счете и в кассе организации / сумма срочных обязательств на эту дату

27. Коэффициент платежеспособности за период (год) по данным ф. №4 «Отчет о движении денежных средств»

(Остаток денежных средств на начало года + Общая сумма поступивших денежных средств за год) / Общая сумма израсходованных денежных средств за год

28. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (уточненный вариант)

(сумма строк 490,640, 590 баланса - строка 190 баланса) / строка 290 баланса

29. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (упрощенный вариант)

(строка 490 баланса + строка 590 баланса - строка 190 баланса)/ строка 290 баланса

30. Индекс постоянного (внеоборотного) актива (упрошенный вариант)

Строка 190 баланса / (строка 490 баланса + строка 590 баланса)

31. Индекс постоянного (внеоборотного) актива (уточненный вариант)

Строка 190 баланса/ сумма строк 490,640,590 баланса

32. Коэффициент автономии (уточненный вариант)

Сумма строк 490,640 баланса / строка 700 баланса

33. Коэффициент автономии (упрощенный вариант)

Строка 490 баланса / строка 700 баланса

34. Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования) (уточненный вариант)

(Сумма строк 490, 640, 590 баланса) / строка 700 баланса

35. Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования) (упрощенный вариант)

(Сумма строк 490, 590 баланса) / строка 700 баланса

36. Коэффициент маневренности собственного капитала (уточненный вариант)

(Сумма строк 490, 640, 590 баланса - строка 190 баланса) / (сумма строк 490, 640, 590 баланса)

37. Коэффициент маневренности собственного капитала (упрощенный вариант)

(Сумма строк 490, 590 баланса - строка 190 баланса) / (сумме строк 490, 590 баланса)

38. Коэффициент финансовой активности

предприятия (плечо финансового рычага) (уточненный вариант)

(Сумма строк 590, 690 баланса. - строка 640 баланса) / (сумме строк 490, 640 баланса)

39. Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага) (упрощенный вариант)

Сумма строк 590, 690 ба­ланса / строка 490 баланса

40. Коэффициент оборачиваемости (отдачи) активов

Строка 010 формы №2 /(0,5 * сумма стррк 300 н.г., 300 к.г. баланса)

41. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Строка 010 формы №2 / (0,5 * сумма строк 290 н.г., 290 к.г. баланса)

42. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств

Строка 010 формы №2 / (0,5* сумма строк 210 н.г., 210 к.г. баланса)

43. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

Строка 010 формы №2/(0,5 * сумма строк 214 н.г., 214 к.г. баланса)

44. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

Строка 010 формы №2/ (0,5 * сумма строк 240 н.г., 240 к.г. баланса)

45. Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности

Строка 010 формы №2/(0,5 * сумма строк 230, 240 н.г, 230, 240 к.г. баланса)

46. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Строка 010 формы №2/(0,5 * сумма строк 260 н.г.. 260 к.г. баланса)

47.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (уточненный вариант)

Строка 010 формы №2/(0,5 * сумма строк 490, 640 н.г., 490,640к.г. баланса)

48. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (упрощенный вариант)

Строка 010 формы №2 / (0,5 * сумма строк 490 н.г., 490 к.г. баланса)

49. Коэффициент оборачиваемости краткосрочного заемного капитала (уточненный вариант)

Строка 010 формы №2 / (0,5 * сумма строк 610, 620, 630, 650,660 н.г., 610,620,630, 650,660 к.г. баланса)

50. Коэффициент оборачиваемосги краткосрочного заемного капитала (упрощенный вариант)

Строка 010 формы №2 / (0,5 * сумма строк 690 н.г., 690 к.г. баланса)

51. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов

Строка 010 формы №2 / (0,5 * сумма строк 610 н.г., 610 к.г. баланса)

52. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Строка 010 формы №2 / (0,5 * сумма строк 620 н.г., 620 к.г. баланса)

53. Коэффициент оборачиваемости задолженности поставщикам и подрядчикам

Строка 010 формы №2 /(0,5 * сумма строк 621 н.г.,621 к.г. баланса)

54.Оборачиваемость активов по данным за год в днях

(0,5* (сумма строк 300 н.г., 300 к.г. баланса)* 360) / строка 010 формы №2

55. Оборачиваемость (в днях) всех оборотных активов за период (год)

(0,5* (сумма строк 290 н.г., 290 к.г. баланса)* 360) / строка 010 формы №2

56. Оборачиваемость (в днях) материальных оборотных средств (запасов) за период (год)

(0,5*(сумма строк 210 н.г., 210 к.г. баланса)*360)/строка 010 формы №2

57.Оборачиваемость готовой продукции по данным за год в днях

(0,5*(сумма строк 214 н.г. ,214 к.г. баланса)*360/строка 010 формы №2

58. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности по данным за год в днях

(0,5*(сумма строк 240 н.г., 240 к.г. баланса)*360/ строка 010 формы №2

59. Оборачиваемость общей величины дебиторской задолженности по данным за год в днях

(0,5*(сумма строк 230, 240 н.г., 230, 240 к.г. баланса) *360/ строка 010 формы №2

60. Оборачиваемость денежных средств по данным за год в днях

(0,5*(сумма строк 260 н.г., 260 к.г. баланса) *360/ строка 010 формы №2

61. Оборачиваемость (в днях) кредиторской задолженности за период (год)

(0,5*(сумма строк 620 н.г., 620 к.г. баланса) *360/ строка 010 формы №2

62. Оборачиваемость (в днях) краткосрочных кредитов и займов за перилд (год)

(0,5*(сумма строк 610 н.г., 610 к.г. баланса) *360/ строка 010 формы №2

63. Оборачиваемость (в днях) задолженности поставщикам и подрядчикам за период (год)

(0,5*(сумма строк 621 н.г., 621 к.г. баланса) *360/ строка 010 формы №2

64. Общая величина доходов

Сумма строк 010, 060, 080, 090, 120 формы №2

65. Общая величина расходов

Сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150 формы №2

66. Величина доходов по обычным видам деятельности

Строка 010 формы №2

67. Величина расходов по обычным видам деятельности

Строка 020, 030, 040 формы №2

68. Величина чистой прибыли (убытка)

Строка 190 формы №2

69. Величина валовой прибыли

Строка 029 формы №2

70. Величина прибыли от продаж

Строка 050 формы №2

71. Величина прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли)

Строка 140 формы №2

72. Величина расходов на 1 рубль доходов (расходоемкость доходов)

(Сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150 формы №2)/сумма строк 010, 060, 080, 090, 120 формы №2

73. Величина доходов на 1 рубль расходов (доходность расходов)

Сумма строк 010, 060, 080, 090, 120 формы №2/сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150 формы №2

74. Величина расходов по обычным видам деятельности на 1 рубль выручки от продаж (затраты на 1 рубль выручки)

Сумма строк 020, 030, 040/ строка 010 формы №2

75. Доля доходов по обычным видам деятельности в общей сумме доходов

Строка 010 / сумма строк 010, 060, 080, 090, 120 формы №2

76. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (%)

(Строка 140 формы №2/ (0,5* сумма строк 300 н.г., 300 к.г. баланса))*100%

77. Рентабельность активов по чистой прибыли (%)

(Строка 190 формы №2/ (0,5* сумма строк 300 н.г., 300 к.г. баланса))*100%

78. Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения (%)

(Строка 140 формы №2/ (0,5* сумма строк 290 н.г., 290 к.г. баланса))*100%

79. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (%)

(Строка 190 формы №2/ (0,5* сумма строк 290 н.г., 290 к.г. баланса))*100%

80. Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (уточненный вариант)(%)

(Строка 140 формы №2 /(0,5 * сумма строк 490, 640 н.г., 490, 640 к.г. баланса))*100%

81. Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (упрощенный вариант)(%)

(Строка 140 формы №2/ (0,5* сумма строк 490 н.г., 490 к.г. баланса)) *100%

82. Рентабельность собственного капитала пo чистой прибыли (уточненный вариант) (%)

(Строка 190 формы №2/(0,5 * сумма строк 490, 640 н.г., 490,640 к.г. баланса)) *100%

83. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (упрощенный вариант) (%)

(Строка 190 формы №2/(0,5 * сумма строк 490 н.г., 490 к.г. баланса))*100%

84. Рентабельность продаж по прибыли от продаж (%)

(Строка 050 формы №2 /строка 010 формы №2) *100%

85. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (%)

(Строка 140 формы №2 /строка 010 формы №2) *100%

86. Рентабельность расходов по обычным видам деятельности по прибыли от продаж (%)

(Строка 050 формы №2/ сумма строк 020, 030, 040 формы №2) *100%

87. Рентабельность расходов по чистой прибыли (%)

(Строка 190 формы №2/ сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130 ,150 формы №2)*100%

88. Величина маржиналь­ной прибыли

Выручка от продаж продукции - сумма переменных затрат

89. Удельная маржинальная прибыль (маржинальная прибыль в расчете на единицу i - го вида продукции)

(Выручка от продажи i-го вида продукции - сумма переменных затрат i-го вида продукции) / количество единиц продукции

90. Критический объем производства (продаж) продукции в количестве единиц продукции (порог рентабельности продук­ции, точка безубыточности)

Сумма постоянных затрат / маржинальная прибыль в расчете на единицу i -го вида продукции

91. Критический объем производства (продаж) продукции (порог рентабельности, точка безубыточности) в стоимостном выражении

Вариант 1: Критический объем производства (продаж) продукции в натуральных единицах * средняя цена единицы продукции

Вариант 2: Сумма постоянных затрат / доля маржинальной прибыли в сумме выручки от продаж

92. Критический объем производства (продаж) продукции в количестве единиц продукции (порог рентабельности продукции, ­точка безубыточности)

Критический объем производства (продаж) продукции (порог рентабельности, точка безубыточности) в стоимостном выражении/ Средняя цена единицы продукции

93. Запас финансовой прочности (зона прибыльной продажи продукции) в стоимостном выражении

Выручка от продажи продукции – критический объем производства (продаж) продукции в стоимостном выражении

Наименование показателя

Формула расчета

Информационное обеспечение

Отчетная форма

Номера строк (с.), граф (г.)

1

2

3

4

1. Оценка имущественного положения

1.1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации

итог баланса-нетто

1

с.300- с.252-с.244

1.2. Доля основных средств в активах

стоимость основных средств

1

с. 120

итог баланса-нетто

с.300–с.252–с.244

1.3. Доля активной части основных средств

стоимость активной части основных средств

5

c.363(г.6)+с.364(г.6)

стоимость основных средств

с. 371 (г. 6)

1.4. Коэффициент износа основных средств

износ основных средств

5

с. 394 (г. 4)

первоначальная стоимость основных средств

с. 371 (г. 6)

1.5. Коэффициент износа активной части основных средств

износ активной части основных средств

5

с.394(г.4)

первоначальная стоимость активной части основных средств

с.363 (г.6)+с.366 (г.6)

1.6. Коэффициент обновления

первоначальная стоимость поступивших за период основных средств

5

с. 371 (г. 4)

первоначальная стоимость основных средств на конец периода

с. 371 (г. 6) '

1.7. Коэффициент выбытия

первоначальная стоимость выбывших за период основных средств

5

с. 371 (г. 5)

первоначальная стоимость основных средств на начало периода

с. 371 (г. 3)

2. Оценка ликвидности

2.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)

собственный капитал + долгосрочные обязательства — внеоборотные активы

или

оборотные активы —краткосрочные пассивы

1

с.490-с.252-с.244+

c.590-с.190–с.230

или

с.290-с.252-с.244-

с.230-с.690

2.2. Маневренность собственных оборотных средств

денежные средства

1

с. 260

функционирующий капитал

с.290-с.252-с.244–с.230–с.690

2.3. Коэффициент текущей ликвидности

оборотные активы

1

с.290-с.252-с.244–с.230

краткосрочные пассивы

с.690

2.4. Коэффициент быстрой ликвидности

оборотные активы за минусом запасов

1

с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230

краткосрочные пассивы

с. 690

2.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

денежные средства

1

с.260

краткосрочные пассивы

с.690

2.6. Доля оборотных средств в активах

оборотные активы

1

с.290-с.252-с.244-с.230

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

2.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме

собственные оборотные средства

1

с.290-с.252-с.244-с.230-с.690

оборотные активы

с.290-с.252-с.244-с.230

2.8. Доля запасов в оборотных активах

запасы

1

с.210 + с.220

оборотные активы

с.290 - с.230

3. Оценка финансовой устойчивости

3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала

собственный капитал

1

с.490-с.465-с.252-с.244

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

3.2. Коэффициент финансовой зависимости

всего хозяйственных средств (нетто)

1

с.300 - с.252 - с.244

собственный капитал

с.490 - с.252 -с.244

3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала

собственные оборотные средства

1

с.290-с.252-c.244-c.230-с.690

собственный капитал

с.490-с.252-с.244

3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала

заемный капитал

1

с.590+c.690

всего хозяйственных средств (нетто)

с.300-с.252-с.244

3.5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

долгосрочные пассивы

1

с.590

внеоборотные активы

с.190+ с.230

3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

долгосрочные пассивы

1

c.590

долгосрочные пассивы + собственный капитал

с.490-с.252-с.244+с.590

3.7. Коэффициент структуры заемного капитала

долгосрочные пассивы

1

с.590

заемный капитал

с.590 + с.690

3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

заемный капитал

1

с.590 + с.690

собственный капитал

с.490 - c.252 -с.244

4. Оценка деловой активности

4.1. Выручка от реализации

—

2

с.010

4.2. Чистая прибыль

—

2

с. 190

4.3. Производительность труда

выручка от реализации

2, 5

с.010(ф.№2)

среднесписочная численность

с.760(ф.№5)

4.4. Фондоотдача

выручка от реализации

1, 2

с.010(ф.№2)

средняя стоимость основных средств

с.120 (ф.№ 1)

4.5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

выручка от реализации

1, 2

с.010 (ф.№2)

средняя дебиторская задолженность

с.240(ф.№1)

4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

360 дней

1, 2

см. алгоритм для показателя 4.5

Показатель 4.5

4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах)

себестоимость реализации

1, 2

с.020 (ф.№2)

средние запасы

с.210+с.220 (ф.№ 1)

4.8. Оборачиваемость запасов (в днях)

360 дней

1, 2

см. алгоритм для показателя 4.7

Показатель 4.7

4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

средняя кредиторская задолженность х 360 дн.

1, 2

с.611+с.621+с.622

+с.627 (ф.№1)

себестоимость реализации

с.020(ф.№2)

4.10. Продолжительность операционного цикла

показатель 4.6+показатель 4.8

1,2

см. алгоритмы для показателей 4.6, 4.8

4.11. Коэффициент погашаемости дебитор-ской задолженности

средняя дебиторская задолженность

1, 2

см. алгоритм для показателя 4.5

выручка от реализации

4.12. Оборачиваемость собственного капитала

выручка от реализации

1, 2

с.010(ф.№2)

средняя величина собственного капитала

с.490–с.252–с.244

(ф. № 1)

5. Оценка рентабельности

5.1. Чистая прибыль

балансовая прибыль —платежи в бюджет

2

с.190

5.2. Рентабельность продукции

прибыль от продаж

2

с.050

выручка от продаж

с.010

5.3. Рентабельность основной деятельности

прибыль от продаж

2

с.050

затраты на производство и сбыт продукции

с.020+с.030+с.040

5.4. Рентабельность совокупного капитала

чистая прибыль

1, 2

с.190 (ф.№2)

итог среднего баланса-нетто

с.300 - c.252 -с.244

(Ф.№1)

5.5. Рентабельность собственного капитала

чистая прибыль

1, 2

с.190 (ф.№2)

средняя величина собственного капитала

с.490 - c.252 -с.244

(ф.№1)

5.6. Период окупаемости собственного капитала

средняя величина собственного капитала

1, 2

с.490-с.252-с.244

(ф.№1)

чистая прибыль

с.140-с.150(ф.№2)

6. Оценка положения коммерческой организация на рынке венных бумаг

6.1. Доход (прибыль) на акцию

чистая прибыль —дивиденды по привилегированным акциям

общее число обыкновенных акций

6.2. Ценность акции

рыночная цена акции

используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

доход на акцию

6.3. Дивидендная доходность акции

дивиденд на одну акцию

используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

рыночная цена акции

6.4. Дивидендный выход

дивиденд на одну акцию

используются данные бухгалтерского учета

доход на акцию

6.5. Коэффициент котировки акции

рыночная цена акции

используются данные бухгалтерского учета и рынка ценных бумаг

учетная цена акции