Задача №3: Оценка экономической эффективности деятельности клинических отделений на основе определения результативности потребителя бюджетной услуги (койки).
Имеются следующие данные:
Таблица 3. Исходные данные.
Рассчитать: административно-управленческий персонал ( АУ ) на одну койку; врачебный персонал ( ВП ) на одну койку, стандартизацию данных показателей и общие стандартизованные показатели. А также заработную плату ( З/пл ), начисления на заработную плату, оплату коммунальных услуг ( ОКУ ), медикаменты, приобретение оборудования, капитальные расходы. Провести стандартизацию данных показателей и определить общие стандартизованные значения данных показателей. Сделать выводы.
РЕШЕНИЕ:
АУ на одну койку: АУ / количество коек : ( 6 / 200 = 0,03 ) и т.д.
Среднее значение АУ на одну койку: суммарное значение АУ / общая сумма коек ( 138 / 6290 = 0,022 ) и т.д.
ВП на одну койку: ВП / количество коек: ( 20 / 200 = 0,1) и т.д.
Среднее значение ВП на одну койку: суммарное значение ВП / общая сумма коек ( 1170 / 6290 = 0,186 ) и т.д.
Стандартизация показателей АУ: 1 / ( АУ на одну койку / Среднее значение АУ на одну койку): ( 1/ ( 0,03 / 0,022) = 0,733); ( 1 / ( 0,028 / 0,022) = 0,786) и т.д.
Стандартизация показателей ВП: 1 / ( ВП на одну койку / Среднее значение ВП на одну койку): ( 1/ ( 0,1 / 0,186 ) = 1,86 ); ( 1 / ( 0,123 / 0,186) = 1,512) и т.д.
Общий стандартизованный показатель: сумма стандартизированных показателей АУ и ВП: (0,733 + 1,86 = 2,593) и т.д.
З/пл на одну койку: З/пл / количество коек : (18000 / 200 = 90) и т.д.
Среднее значение З/пл на одну койку: суммарное значение З/пл / общая сумма коек: ( 639000 / 6290 = 101,59 )
Стандартизация показателей З/пл: 1 / ( З/пл на одну койку / Среднее значение З/пл на одну койку: ( 1 / ( 90 / 101,59) = 1,129) и т.д.
Начисления на одну койку: Начисления / количество коек: ( 4716 / 200 = 23,58) и т.д.
Среднее значение начислений на одну койку: суммарное значение начислений / общая сумма коек: ( 167418 / 6290 = 26,617)
Стандартизация показателей начислений: 1 / ( Начисления на одну койку / Среднее значение начислений на одну койку ): ( 1 / (23,58 / 26,617 ) = 1,129) и т.д.
ОКУ на одну койку: ОКУ / количество коек: ( 30000 / 200 = 150) и т.д.
Среднее значение ОКУ на одну койку: суммарное значение ОКУ / общая сумма коек: (965000 / 6290 = 153,418)
Стандартизация показателей ОКУ: 1 / ( ОКУ на одну койку / Среднее значение ОКУ на одну койку ): ( 1 / (150 / 153,418) = 1,023 ) и т.д.
Медикаменты на одну койку: Медикаменты / количество коек: ( 25000 / 200 = 125) и т.д.
Среднее значение медикаментов на одну койку: суммарное значение медикаментов / общая сумма коек: ( 597000 / 6290 = 94,913)
Стандартизация показателей медикам.: ( Медикаменты на одну койку / Среднее значение медикаментов на одну койку ): (125 / 94,913) = 1,317 ) и т.д.
Приобретение оборудования на одну койку: оборудование / количество коек: (5000/200=25) и т.д.
Среднее значение оборудования на 1 койку: суммарное значение оборудования / общая сумма коек: ( 69000 / 6290 = 10,970)
Стандартизация показателей оборудования: ( оборудование на одну койку / Среднее значение оборудования на одну койку ): (25 / 10,970 = 2,279 ) и т.д.
Капитальные расходы на одну койку: капитальные расходы / количество коек: ( 3000 / 200 = 15) и т.д.
Среднее значение капитальных расходов на одну койку: суммарное значение капитальных расходов / общая сумма коек: ( 50000 / 6290 = 7,949)
Стандартизация показателей капитальных расходов: 1 / ( капитальные расходы на одну койку / Среднее значение капитальных расходов на одну койку ): 1 / ( 15 / 7,949) = 0,530 и т.д.
Общий стандартизованный показатель: сумма стандартизированных показателей З/пл, Начислений, ОКУ, Медикаментов, Оборудования, Капитальных расходов: ( 1,129 + 1,129 + 1,023 + 1,317 + 2,279 + 0,530 ) = 7,407) и т.д.
Сумма общих стандартизованных показателей : 7,406 + 2,591 = 9,998 и т.д.
Расчеты представлены в таблице 4 «Оценка экономической эффективности деятельности клинических отделений.»
Найдем зависимости суммарных стандартизованных показателей с итоговым результирующим. Определим корреляцию между данными показателями и получим следующие значения:
Ккор1=0,063, Ккор2=0,966.
Вывод: Связь результирующего показателя с суммарным стандартизированным показателем по ассигнованиям больше, чем с суммарным производственным показателем.
Данные по расчетам приведены в таблице 4.
ЗАДАЧА №4: Расчет объема ассигнований на содержание ЛПУ на очередной финансовый год.
Имеются следующие данные:
На начало года – 200 штатных единиц, на конец года – 260;
С 1-го августа планируется введение нового корпуса, в связи с чем увеличивается число штатных единиц. Средняя заработная плата за истекший период – 3800 руб.
С 1-го сентября ожидается повышение заработной платы на 11%, с 1-го декабря – на 20 %.
Количество коек на начало года – 740, с августа будет введено еще 180 коек.
Число дней функционирования коек – 340.
Расходы на питание – 42 руб. в день, на медикаменты – 238 руб. в день. Инфляция запланирована размере 9 %. Расходы на коммунальные услуги – 124000 руб. на 1 м3. Общая площадь – 850 м3. С 1-го августа планируется введение в действие вновь построенного корпуса на 670 м3. Инфляция при формировании расходов на ОКУ = 8,5 %.
Необходимо сформировать объем ассигнований на содержание ЛПУ на очередной финансовый год.
РЕШЕНИЕ:
Найдем среднегодовое количество штатных единиц: Ср шт. ед= Кн+(Кк-Кн)*Мвв/12
где: Кн- кол-во штатных единиц на начало года, Кк – кол-во штатных единиц на конец года, Мвв – число месяцев функционирования вновь введенного коечного фонда.
Ср шт. ед = 200 + (260-200)*5 / 12 = 225
Найдем Фонд заработной платы 1) с первого января до первого сентября, 2) с первого сентября до первого декабря, 3) с первого декабря до первого января:
Фз/пл = 225 * 3800 * 1,5 * 8 = 10260000 (руб.)
Фз/пл = 225 * 3800 * 1,5 * 1,11 * 3 = 4270725 (руб.)
Фз/пл = 225 * 3800 * 1,5 * 1,11 * 1 * 1,2 = 1708290 (руб.)
Общий Фз/пл = 10260000 + 4270725 + 1708290 = 16239015 (руб.)
Найдем среднегодовое количество коек: Ср к= 740 + (180+740-740)*5/12 =815
Найдем койко-дни: КД = Ср к * f, где f - число дней функционирования коек:
КД = 815 * 340 = 277100
Рассчитаем расходы на начисление по зароботной плате:
Рнач= Общий Ф з/пл * 26,2 % = 16239015 * 0,262 = 4254621,93 (руб.)
Определим расходы на питание и медикаменты: Р = КД * Н * УИ, где Н – норматив расходов, УИ – уровень инфлиции:
Рпит = 277100*42*1,09 = 12685638 (руб.); Р мед = 277100*238*1,09 = 71885282 (руб.)
Найдем среднюю площадь ЛПУ: Ср пл = 850+(670+850-850)*5/12 = 1129,17 м3
Расходы на ОКУ составят: Р ОКУ = 1129,17*124000*1,085 = 151918531,8 (руб.)
Таким образом общий объем ассигнований будет равен:
Общий объем ассигнований = 20493636,93+12685638+71885282+151918531,8=256983088,73 (руб)
ВЫВОД: На содержание ЛПУ в очередном финансовом году необходимо 256983088,73 рублей.