2. Состав финансовой системы

В зависимости от субъектов хозяйствования система финансов состоит из двух подсистем:

А) Общегосударственные финансы (государственные и местные)

Б) финансы хозяйствующих субъектов.

(См.схему) Следует продумать кредит как особые финансовые отношения. (через включение кредитных организаций в финансовую систему, государственного кредита в финансовую систему.

Общегосударственные финансы представлены государственными и местными финансами, тесно связанными между собой прежде всего через бюджетную систему. Бюджетная система при этом является самостоятельной подсистемой общегосударственных финансов. Отдельные подсистемы общегосударственных финансов образуют внебюджетные фонды и государственный кредит.

Финансы хозяйствующих субъектов в принципе можно разделить на две подсистемы: субъекты, действующие на коммерческих началах; субъекты, действующие на общественных началах. Но принято выделять особую подсистему - финансовых посредников, действующих, как правило, на коммерческих началах. Поэтому система финансов хозяйствующих субъектов представлена тремя подсистемами: 1) коммерческие предприятия и организации; 2) некоммерческие организации; 3) финансовые посредники. К последним относят частные пенсионные фонды, страховые организации и другие финансовые институты. Достаточно часто в эту подсистему включают кредитные институты.

Потребность в финансах есть и у домашних хозяйств, но экономическая наука и практика не всегда рассматривают домашние хозяйства как самостоятельный субъект финансовой системы

По функциональному назначению устройство финансовой системы можно представить в виде четырех сфер: финансы хозяйствующих субъектов, государственные финансы (бюджет, внебюджетные фонды, кредит на разных территориальных уровнях), международные финансы (международные расчеты, международные финансовые институты и организации), финансовый рынок (денежный рынок и рынок ссудных капиталов) и особого звена системы - страхование.

3. Характеристика финансовых отношений

Финансовые отношения выражают денежные связи между субъектами экономической системы. Наиболее распространенные типами связей являются денежные связи «государство - предприятие», «предприятие - государство», «предприятие - население», «население - государство», «население - предприятие», «предприятие - предприятие», «население - население», «государство- население».

Финансовые отношения между предприятием и государством могут отличаться ввиду формы собственности предприятия. Если предприятие имеют государственную форму собственности, сто финансовые отношения между ними могут устанавливаться по поводу уплаты налогов, осуществления различных платежей и отчислений, уплаты ренты, арендной платы (денежный поток направлен от предприятия к государству), а также по поводу бюджетного финансирования, прямого ассигнования, дотаций, субвенций, льгот, ценных бумаг (от государства к предприятию).

Если предприятие негосударственной формы собственности, то отношения устанавливаются по поводу уплаты налогов, арендной платы, платы на природные ресурсы, отчислений. А со стороны государства - оплата государственного заказа, льготы.

Финансовые отношения между предприятиями-контрагентами складываются с одной стороны по поводу оплаты продукции, товаров, услуг, вознаграждений, а с другой - штрафные санкции, неустойки. Кроме того, как со стороны поставщика, так и со стороны потребителя могут поступать денежные средства в виде инвестиций, регламентированных договором платежей.

Между предприятием и банком с одной стороны - кредит, коммерческие услуги, проценты, инвестиции, с другой стороны - плата за кредит, коммерческие услуги, возврат ссуд, вклады, взносы участников-пайщиков.

Особые отношения имеет центральный банк с коммерческим банком: обязательные резервные фонды, плата за кредит, ценные бумаги (со стороны предприятия); кредит, ценные бумаги (со стороны центрального банка).

Финансовая связь «государство - население»: трансферты (пенсии, пособия, стипендии), кредита на строительство жилья и другие нужды, проценты по госценбумагам.

«Население - государство» - налоги, вклады, займы, лотереи, разные платежи, пошлины, проценты за кредит, плата за страхование, за услуги, за выкуп имущества. Определяющую роль играет подоходный налог, взимаемый с граждан в зависимости от индивидуального дохода.

«Государство - территория». - отношения по поводу образования и распределения финансовых ресурсов между государственными органами и местными органами власти. Государству - часть доходов, от государства - дотации, субсидии (официальные трансферты на развитие общественно значимых мероприятий, госкредит.