Стратегический стоимостный анализ

Общая часть

Стоимостный анализ фокусируется на относительной стоимостной позиции организации по отношению к ее соперникам. Первичным аналитическим подходом такого анализа будет построение стоимостной цепочки по отдельным действиям, показывающей картину накопления стоимости от сырья до цены конечных потребителей.

При проведении стоимостного анализа оцениваются издержки по каждому виду деятельности (в каждом звене) и сравниваются с аналогичными параметрами конкурента. Следует помнить, что различия в ценах и издержках у организаций-конкурентов возникают в т.ч. за счет деятельности поставщиков или на этапе доставки товара конечному потребителю. В связи с этим при оценке конкурентоспособности организации по ценам и издержкам учитываются не только издержки самой организации, но и издержки поставщиков и дистрибьюторов. В конечном итоге цепочка ценности организации производителя входит в систему хозяйственной деятельности, которая начинается в цепочке ценности поставщиков и заканчивается в цепочке ценности организаций-потребителей.

Самый сложный этап стоимостного анализа - получение информации об издержках и организации работы конкурентов. Исходными данными для сравнительного анализа может служить информация из открытых годовых отчетов организаций, материалов исследований консалтинговых организаций и сведений, полученных из бесед с аналитиками, потребителями или поставщиками. Сравнение информации по издержкам затруднено еще и тем, что конкурирующие организации часто используют различные методы учета затрат.

В целях анализа стоимостной цепочки выделим 3 главные области, в которых возможны различия для конкурирующих фирм (схема 1):

 

Схема 1

Основные звенья стоимостной цепочки

Снабжение

Ќ

Производство продукции

Џ

Распределение продукции

Задняя часть цепочки

Внутренняя область

Передняя часть цепочки

Стратегия по отношению к поставщикам

Изменение технологии, процессов, квалификации

Стратегия по отношению к дистрибьюторам

Изменение объема и качества поставок

Стратегия перераспределения издержек

Ценовая политика

Корректировка за счет изменения внутренней области

Ќ

Џ

Корректировка за счет изменения внутренней области

 

Издержки в каждом звене цепочки зависят от многих факторов.

Масштаб производства. Экономия на масштабе достигается с ростом объема деятельности.

Обучаемость и накопление опыта. Затраты на бизнес со временем снижаются за счет накопления опыта и повышения профессионализма.

Приобретение ключевых ресурсов. Издержки в цепочке ценности организации зависят в т.ч. от издержек на приобретение ресурсов.

Связь с другими звеньями цепочки ценности. Координация видов деятельности позволяет сократить суммарные издержки.

Совместное использование оборудования и ресурсов. Распределение издержек на несколько видов деятельности обеспечивает экономию на масштабе, сокращает время создания новой технологии, увеличивает загрузку производственных мощностей.

Стратегия организации. Уровень издержек может варьироваться в зависимости от конкурентной позиции и целей организации.

Загрузка мощностей. Степень загрузки мощностей - существенный фактор снижения издержек для производства, где высок процент постоянных издержек.

Преимущества по издержкам можно получить за счет реструктуризации процессов и задач по 3 направлениям.

1. При высоких издержках во внутренней части цепочки следует:

- внедрять лучшие отраслевые стандарты;

- провести ревизию и исключить затратные виды деятельности;

- переместить высокозатратные виды деятельности в районы;

- инвестировать средства в экономичные технологии;

- рассмотреть как альтернативное решение аутсорсинг функций;

- модифицировать продукцию с целью снижения ее стоимости;

- сбалансировать внутренние издержки экономией в передней и задней частях цепи.

2. При проблемах в задней части цепочки следует:

- задняя интеграция для получения контроля над стоимостью;

- переход на материалы-заменители;

- пересмотр условий поставок.

3. При проблемах в передней части цепочки следует:

- использовать более привлекательные каналы распространения;

- использовать возможность передней интеграции;

- компенсировать разницу снижением издержек в других частях цепи.

При планировании корректирующих мероприятий следует учитывать, что, с одной стороны, изменения в одной части цепочки могут приводить к изменениям других звеньев цепочки, а с другой стороны, высокую стоимость в одной части можно компенсировать за счет снижения стоимости других звеньев.